醫(yī)院賬務(wù)預(yù)算管理制度

醫(yī)院賬務(wù)預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院賬務(wù)預(yù)算行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保賬務(wù)預(yù)算管理合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和手段進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評(píng)價(jià)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.效益性原則：以提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、辦法和流程。確定醫(yī)院預(yù)算管理目標(biāo)和政策。審議年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度、辦法和流程。組織年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、分解和執(zhí)行監(jiān)控。定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報(bào)批工作。配合相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算考核工作。（三）相關(guān)職能部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施本部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行。定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況。配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整和考核工作。（四）各科室1.職責(zé)負(fù)責(zé)本科室預(yù)算的編制和執(zhí)行工作。嚴(yán)格控制本科室各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋本科室預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算預(yù)計(jì)變動(dòng)因素。4.醫(yī)療市場(chǎng)需求和價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。醫(yī)療收入應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門的相關(guān)政策和預(yù)算安排進(jìn)行確定；科教項(xiàng)目收入應(yīng)根據(jù)科研、教學(xué)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和經(jīng)費(fèi)來(lái)源進(jìn)行預(yù)計(jì)；其他收入應(yīng)根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況進(jìn)行合理估算。2.支出預(yù)算：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、科研費(fèi)用、教學(xué)費(fèi)用、其他支出等。醫(yī)療業(yè)務(wù)成本應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需求，按照成本核算方法進(jìn)行編制；管理費(fèi)用應(yīng)根據(jù)醫(yī)院管理部門的職能和工作任務(wù)進(jìn)行合理安排；科研費(fèi)用和教學(xué)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)科研、教學(xué)項(xiàng)目的預(yù)算進(jìn)行編制；其他支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)院實(shí)際發(fā)生的其他費(fèi)用進(jìn)行預(yù)計(jì)。3.資產(chǎn)預(yù)算：包括固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算等。固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)更新?lián)Q代情況進(jìn)行編制；無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院科研、教學(xué)等工作的需要進(jìn)行預(yù)計(jì)；對(duì)外投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的投資戰(zhàn)略和投資計(jì)劃進(jìn)行確定。4.負(fù)債預(yù)算：包括借款預(yù)算、應(yīng)付賬款預(yù)算等。借款預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院資金需求和融資渠道進(jìn)行合理安排；應(yīng)付賬款預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院采購(gòu)計(jì)劃和付款周期進(jìn)行預(yù)計(jì)。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于一些費(fèi)用支出項(xiàng)目，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的費(fèi)用水平，根據(jù)本年度的實(shí)際需求進(jìn)行重新編制。2.增量預(yù)算法：對(duì)于一些相對(duì)穩(wěn)定的費(fèi)用支出項(xiàng)目，如人員經(jīng)費(fèi)、水電費(fèi)等，采用增量預(yù)算法，即在以往年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)本年度的變動(dòng)因素進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。3.滾動(dòng)預(yù)算法：采用滾動(dòng)預(yù)算法，對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行分解，按季度或月度編制滾動(dòng)預(yù)算，及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化，以便對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。（四）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求。各職能部門和科室收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，如業(yè)務(wù)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、人員編制、資產(chǎn)狀況等。2.編制階段各職能部門和科室根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和方法，結(jié)合本部門、科室的實(shí)際情況，編制本部門、科室的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、科室的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案。3.審核階段預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)醫(yī)院年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的年度預(yù)算方案。4.批準(zhǔn)階段醫(yī)院年度預(yù)算方案報(bào)醫(yī)院管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)1.財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算方案分解到各職能部門和科室，明確各部門、科室的預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任。2.各職能部門和科室根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步分解到具體項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)。2.各部門、科室應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，督促相關(guān)部門、科室采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門、科室提出，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)審議結(jié)果，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給相關(guān)部門、科室執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為醫(yī)院管理層提供決策支持。2.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算差異分析、原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.通過(guò)預(yù)算分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，為加強(qiáng)預(yù)算管理提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制情況等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門、科室的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門、科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門、科室進(jìn)行懲罰。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算考核工作，定期公布考核結(jié)果，并將考核情況反饋給相關(guān)部門、科室。六、預(yù)算管理信息化（一）建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)1.醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等環(huán)節(jié)的信息化管理。2.預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備預(yù)算指標(biāo)設(shè)定、數(shù)據(jù)錄入、審核審批、查詢統(tǒng)計(jì)、預(yù)警提示等功能，提高預(yù)算管理工作的效率和準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)共享與應(yīng)用1.預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)與醫(yī)院其他信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，如財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等，確保預(yù)算數(shù)據(jù)