高頻稅法考試試題及答案VIP

高頻稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，享受哪種稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收企業(yè)所得稅

D.免征企業(yè)所得稅

3.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅完稅價(jià)格？

A.貨物成交價(jià)格

B.關(guān)稅及消費(fèi)稅

C.增值稅

D.買方傭金

4.下列哪種情況下，可以享受出口退稅？

A.出口貨物未實(shí)際報(bào)關(guān)離境

B.出口貨物實(shí)際報(bào)關(guān)離境，但未實(shí)際銷售

C.出口貨物實(shí)際報(bào)關(guān)離境，且已實(shí)際銷售

D.出口貨物實(shí)際報(bào)關(guān)離境，但銷售價(jià)格低于成本

5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.減除費(fèi)用后的收入

C.應(yīng)納稅所得額

D.應(yīng)納稅所得額減去減免稅額

6.下列哪種企業(yè)不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)

B.年度應(yīng)納稅所得額不超過200萬(wàn)元的小型微利企業(yè)

C.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)

D.年度應(yīng)納稅所得額不超過500萬(wàn)元的小型微利企業(yè)

7.納稅人發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.董事長(zhǎng)工資

B.員工培訓(xùn)費(fèi)用

C.公司年會(huì)費(fèi)用

D.董事長(zhǎng)出國(guó)考察費(fèi)用

8.下列哪種行為構(gòu)成偷稅？

A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人未按規(guī)定繳納稅款

C.納稅人未按規(guī)定開具發(fā)票

D.納稅人未按規(guī)定提供稅務(wù)資料

9.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)哪種緩稅措施？

A.減免稅款

B.滯納金減免

C.緩繳稅款

D.稅收返還

10.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人未按規(guī)定繳納稅款

B.納稅人未按規(guī)定提供稅務(wù)資料

C.納稅人未按規(guī)定開具發(fā)票

D.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.研發(fā)費(fèi)用

C.廣告費(fèi)用

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

E.董事長(zhǎng)出差費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)移收入

4.納稅人在享受出口退稅政策時(shí)，需要滿足哪些條件？

A.出口貨物實(shí)際報(bào)關(guān)離境

B.出口貨物已實(shí)際銷售

C.出口貨物符合國(guó)家出口退稅率

D.出口貨物已按規(guī)定繳納增值稅

E.出口貨物已按規(guī)定繳納消費(fèi)稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.高管薪酬

C.股權(quán)激勵(lì)

D.關(guān)聯(lián)交易

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

6.納稅人在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，需要滿足哪些條件？

A.年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元

B.年度應(yīng)納稅所得額不超過200萬(wàn)元

C.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元

D.年度應(yīng)納稅所得額不超過500萬(wàn)元

E.年度應(yīng)納稅所得額不超過1000萬(wàn)元

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物

C.一般納稅人銷售簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目

D.小規(guī)模納稅人銷售簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目

E.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

9.納稅人在享受稅收減免政策時(shí)，需要提供哪些資料？

A.稅收減免申請(qǐng)表

B.稅收減免相關(guān)證明材料

C.納稅人身份證明

D.稅務(wù)登記證

E.財(cái)務(wù)報(bào)表

10.下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.沒收違法所得

D.取消稅務(wù)登記

E.暫扣或者吊銷許可證件

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售合同簽訂的當(dāng)天。（×）

2.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的同時(shí)收取的代墊運(yùn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額。（√）

3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除。（×）

4.企業(yè)因特殊困難不能按期繳納稅款的，可以在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款。（√）

5.企業(yè)購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（×）

6.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于本企業(yè)基本建設(shè)，不屬于增值稅的征稅范圍。（×）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失。（√）

8.納稅人申報(bào)的增值稅申報(bào)表與實(shí)際情況不符，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)檢查。（√）

9.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以罰款。（√）

10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，但有限額規(guī)定。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并舉例說(shuō)明其適用情況。

4.簡(jiǎn)要介紹出口退稅政策的基本內(nèi)容和適用條件。

5.闡述企業(yè)所得稅中關(guān)于虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。

6.說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有哪些。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受減半征收增值稅的優(yōu)惠政策。

3.C

解析思路：關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物成交價(jià)格、關(guān)稅及消費(fèi)稅，增值稅不屬于完稅價(jià)格。

4.C

解析思路：出口貨物實(shí)際報(bào)關(guān)離境且已實(shí)際銷售，符合出口退稅的條件。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

6.D

解析思路：年度應(yīng)納稅所得額不超過500萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

7.B

解析思路：?jiǎn)T工培訓(xùn)費(fèi)用屬于合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.A

解析思路：未按規(guī)定申報(bào)納稅構(gòu)成偷稅，其他選項(xiàng)屬于違反稅收法規(guī)的行為。

9.C

解析思路：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)緩繳稅款。

10.A

解析思路：納稅人未按規(guī)定繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.A,B,C

解析思路：合理的工資薪金支出、研發(fā)費(fèi)用和廣告費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

3.A,B,C

解析思路：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入。

4.A,B,C,D,E

解析思路：出口貨物實(shí)際報(bào)關(guān)離境、已實(shí)際銷售、符合國(guó)家出口退稅率、已按規(guī)定繳納增值稅和消費(fèi)稅是享受出口退稅的條件。

5.A,B,C,D,E

解析思路：轉(zhuǎn)讓定價(jià)、高管薪酬、股權(quán)激勵(lì)、關(guān)聯(lián)交易和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓都屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目。

6.A,B,C,D

解析思路：年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元、200萬(wàn)元、300萬(wàn)元和500萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

7.A,D,E

解析思路：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

8.A,B,C,D,E

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入都屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅收減免申請(qǐng)表、稅收減免相關(guān)證明材料、納稅人身份證明、稅務(wù)登記證和財(cái)務(wù)報(bào)表是享受稅收減免政策時(shí)需要提供的資料。

10.A,B,C,D,E

解析思路：罰款、停業(yè)整頓、沒收違法所得、取消稅務(wù)登記和暫扣或者吊銷許可證件是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅務(wù)行政處罰。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售合同簽訂的當(dāng)天，但實(shí)際交付貨物的時(shí)間更為關(guān)鍵。

2.√

解析思路：代墊運(yùn)費(fèi)是銷售貨物的一部分，應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額。

3.×

解析思路：職工福利費(fèi)支出在合理范圍內(nèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.√

解析思路：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款。

5.×

解析思路：商業(yè)健康保險(xiǎn)不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。

6.×

解析思路：銷售自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)基本建設(shè)，仍屬于增值稅的征稅范圍。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

8.√

解析思路：納稅人申報(bào)的增值稅申報(bào)表與實(shí)際情況不符，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)檢查。

9.√

解析思路：納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以罰款。

10.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，但有限額規(guī)定。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.納稅義務(wù)人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

3.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率