完善公司會計管理制度

完善公司會計管理制度總則一、目的為了規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。三、基本原則1.合法性原則：公司的會計核算和財務管理應符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實性原則：會計記錄和財務報表應真實、準確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面記錄公司的各項經(jīng)濟業(yè)務，確保財務信息的完整性。4.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，為公司決策提供及時有效的信息。5.權(quán)責發(fā)生制原則：以權(quán)利和責任的發(fā)生來確定收入和費用的歸屬期。6.一致性原則：會計核算方法應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。會計機構(gòu)與會計人員一、會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務管理和財務監(jiān)督等工作。會計部門應配備足夠數(shù)量的具備專業(yè)知識和技能的會計人員。二、會計人員崗位職責1.會計主管負責組織和管理公司的會計工作，制定會計核算辦法和財務管理制度。審核重要財務事項，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的編制、審核和記賬工作。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責支票、匯票等票據(jù)的管理和開具。三、會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，保守公司商業(yè)秘密。3.不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財務服務。四、會計人員培訓與考核1.定期組織會計人員參加業(yè)務培訓，更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務能力。2.建立會計人員考核制度，對會計人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務能力等進行考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。會計核算一、會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以公歷年度為會計年度，即每年1月1日起至12月31日止。二、會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的會計憑證。2.原始憑證應具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。三、會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據(jù)會計科目設(shè)置，明細賬應根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。四、財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并由公司負責人、主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。財務管理制度一、資金管理制度1.資金預算公司應編制年度資金預算，包括現(xiàn)金流量預算、資金收支預算等。資金預算應根據(jù)公司的經(jīng)營計劃、投資計劃和財務狀況等編制，確保資金的合理安排和有效使用。各部門應根據(jù)公司的資金預算，編制本部門的資金預算，并報財務部門審核。財務部門應匯總各部門的資金預算，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審批。2.資金籌集公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金成本最低，風險可控。3.資金使用公司應建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應經(jīng)公司管理層集體決策。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整資金預算，應按規(guī)定程序報經(jīng)批準。加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。二、成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分應計入產(chǎn)品成本和期間費用的界限。成本費用核算應遵循合法性、真實性、準確性、及時性原則，確保成本費用信息的真實可靠。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。各部門應根據(jù)公司的成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制計劃，并組織實施。加強對成本費用的日常監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標準和審批流程。報銷憑證應真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷。三、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應經(jīng)公司管理層審批。固定資產(chǎn)購置應通過招標、詢價等方式進行，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時進行賬務處理。四、財務審批制度1.審批原則嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，確保財務審批合法合規(guī)。明確審批流程和權(quán)限，實行分級審批，避免越權(quán)審批。審批應注重真實性、合理性和效益性，確保財務支出符合公司利益。2.審批流程各項費用支出應先由經(jīng)辦人員填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核憑證的合法性、金額的準確性等，審核無誤后簽字。公司負責人根據(jù)審批權(quán)限進行審批，重大支出需經(jīng)公司管理層集體決策。財務監(jiān)督一、內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責對公司的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應定期制定審計計劃，對公司的重點部門、重點項目進行審計。審計結(jié)束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。3.被審計部門應積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。二、財務檢查1.財務部門定期對公司的財務狀況進行檢查，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表等的檢查。2.財務檢查應重點檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務收支的合規(guī)性、會計核算的準確性等。3.對財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。三、外部監(jiān)督1.公司應接受國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如