健全資產(chǎn)管理制度

健全資產(chǎn)管理制度總則目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等行為，確保資產(chǎn)安全完整、合理配置和有效利用，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等?；驹瓌t1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、分級管理，由公司指定的職能部門負責資產(chǎn)的綜合管理工作。2.歸口管理原則：根據(jù)資產(chǎn)的類別和用途，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責，實行歸口管理。3.合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。4.效益優(yōu)先原則：注重資產(chǎn)的經(jīng)濟效益，加強資產(chǎn)的運營管理，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。資產(chǎn)管理職責資產(chǎn)管理部門職責1.制定資產(chǎn)管理制度和流程：負責制定和完善公司資產(chǎn)管理的各項制度、辦法和流程，并組織實施。2.資產(chǎn)購置與調(diào)配：根據(jù)公司業(yè)務需求，編制資產(chǎn)購置計劃，組織資產(chǎn)的采購、驗收、入庫等工作；負責資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)配，提高資產(chǎn)使用效率。3.資產(chǎn)核算與清查：建立健全資產(chǎn)臺賬，定期進行資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)賬實相符；組織開展資產(chǎn)清查工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問題。4.資產(chǎn)維護與保養(yǎng)：制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，組織實施資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和維修工作，確保資產(chǎn)正常運行。5.資產(chǎn)處置管理：按照規(guī)定程序，組織資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓、出售等處置工作，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、公正、透明。使用部門職責1.資產(chǎn)使用與保管：負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整；指定專人負責資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)使用臺賬。2.資產(chǎn)維護與報修：配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作，及時發(fā)現(xiàn)并報告資產(chǎn)故障和損壞情況，提出維修申請。3.資產(chǎn)清查與盤點：協(xié)助資產(chǎn)管理部門開展資產(chǎn)清查和盤點工作，如實提供資產(chǎn)使用情況和相關資料。4.資產(chǎn)使用效益分析：對本部門資產(chǎn)的使用效益進行分析和評估，提出改進建議，提高資產(chǎn)使用效率。財務部門職責1.資產(chǎn)核算與監(jiān)督：負責公司資產(chǎn)的財務核算，按照會計準則和相關制度準確記錄資產(chǎn)的增減變動情況；對資產(chǎn)管理部門的工作進行財務監(jiān)督。2.資產(chǎn)預算管理：參與編制資產(chǎn)購置預算，審核資產(chǎn)購置計劃和費用支出；對資產(chǎn)處置收入進行核算和管理。3.資產(chǎn)報表編制：定期編制資產(chǎn)報表，反映公司資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息，為公司決策提供依據(jù)。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義與分類1.定義：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.分類：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等。固定資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提前編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門匯總審核后，提交公司領導審批。2.采購流程：資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的購置計劃，組織實施采購工作。采購過程應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。3.驗收與入庫：固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門組織使用部門、采購部門等相關人員進行驗收。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)入庫單。固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法：公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。2.折舊計算：財務部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用。固定資產(chǎn)使用與維護1.使用登記：使用部門領用固定資產(chǎn)后，應及時在固定資產(chǎn)使用臺賬上進行登記，明確資產(chǎn)使用人、使用地點等信息。2.維護保養(yǎng)：使用部門負責固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)工作，按照資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃進行定期檢查、清潔、潤滑、調(diào)試等工作，確保資產(chǎn)正常運行。3.維修管理：固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時，使用部門應及時填寫維修申請單，報資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請，安排維修人員進行維修。固定資產(chǎn)清查1.清查周期：公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查工作，全面盤點固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。2.清查方法：采用實地盤點與賬實核對相結(jié)合的方法，對固定資產(chǎn)進行清查。清查過程中，要如實記錄資產(chǎn)的實際情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并進行相應處理。3.清查結(jié)果處理：固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查結(jié)果進行分析總結(jié)。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定程序進行審批處理，并調(diào)整資產(chǎn)賬目。固定資產(chǎn)處置1.處置條件：固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以申請?zhí)幹茫阂堰_到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的；因技術進步等原因，已被淘汰或不再適用的；因自然災害、意外事故等原因，導致資產(chǎn)毀損、報廢的；其他需要處置的情況。2.處置程序：固定資產(chǎn)處置應按照以下程序進行：使用部門提出處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等情況；資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見；財務部門對處置資產(chǎn)的賬面價值進行核對；公司領導審批處置申請；資產(chǎn)管理部門組織實施資產(chǎn)處置工作，選擇合適的處置方式，如報廢、轉(zhuǎn)讓、出售等；處置完成后，資產(chǎn)管理部門及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)賬目，并將處置結(jié)果報財務部門備案。流動資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：公司嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。庫存現(xiàn)金應嚴格控制在規(guī)定的限額內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理：公司開設銀行賬戶應經(jīng)公司領導批準，按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.資金安全管理：加強貨幣資金的安全管理，采取必要的安全防范措施，如保險柜存放現(xiàn)金、設置密碼、安裝監(jiān)控設備等，確保貨幣資金安全。應收賬款管理1.信用政策制定：公司制定合理的信用政策，明確信用標準、信用期限和信用額度等。銷售部門在簽訂銷售合同前，應對客戶的信用狀況進行調(diào)查評估，確定是否給予信用銷售及信用額度。2.應收賬款核算與監(jiān)控：財務部門對應收賬款進行明細核算，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，監(jiān)控應收賬款的回收情況，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知。3.壞賬管理：對于確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定程序進行審批后，確認為壞賬損失。財務部門應建立壞賬備查簿，詳細記錄壞賬的發(fā)生原因、審批過程等情況。存貨管理1.存貨分類與計價：公司存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等。存貨計價采用實際成本法，按照采購成本、加工成本和其他成本確定存貨的入賬價值。2.存貨采購管理：采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。采購過程應遵循采購管理制度，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。3.存貨驗收與入庫：存貨到貨后，采購部門組織相關人員進行驗收。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)，填寫存貨入庫單。倉庫管理人員應按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進行分類存放，建立存貨臺賬。4.存貨發(fā)出管理：生產(chǎn)部門或其他領用部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫領料單，經(jīng)審批后到倉庫領用存貨。倉庫管理人員按照領料單發(fā)放存貨，并及時登記存貨發(fā)出情況。5.存貨盤點：公司定期組織存貨盤點，每年至少一次。盤點采用實地盤點法，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、價值等進行全面清查。盤點結(jié)束后，編制存貨盤點報告，對盤盈、盤虧的存貨進行分析處理，并調(diào)整存貨賬目。無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)定義與分類1.定義：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.分類：根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和來源，分為外購無形資產(chǎn)、自行研發(fā)無形資產(chǎn)等。無形資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提出無形資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門匯總審核后，提交公司領導審批。2.采購流程：資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的購置計劃，組織實施采購工作。采購過程應遵循相關法律法規(guī)和公司采購管理制度，簽訂采購合同。3.驗收與入賬：無形資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門組織相關人員進行驗收。驗收合格后，辦理入賬手續(xù)，填寫無形資產(chǎn)入賬單。財務部門按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)的核算。無形資產(chǎn)攤銷1.攤銷方法：公司無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，按照預計使用年限分期攤銷。攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和法律規(guī)定確定。2.攤銷計算：財務部門按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，每月計提無形資產(chǎn)攤銷，計入相關成本費用。無形資產(chǎn)處置1.處置條件：無形資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以申請?zhí)幹茫阂驯黄渌录夹g所替代，且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的；已超過法律保護期限，且不能為公司帶來經(jīng)濟利益的；其他需要處置的情況。2.處置程序：無形資產(chǎn)處置應按照以下程序進行：使用部門提出處置申請，填寫無形資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等情況；資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見；財務部門對處置資產(chǎn)的賬面價值進行核對；公司領導審批處置申請；資產(chǎn)管理部門組織實施資產(chǎn)處置工作，選擇合適的處置方式，如轉(zhuǎn)讓、出售等；處置完成后，資產(chǎn)管理部門及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)賬目，并將處置結(jié)果報財務部門備案。資產(chǎn)信息化管理資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設公司建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動態(tài)更新。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應涵蓋資產(chǎn)的購置、使用、維護、清查、處置等各個環(huán)節(jié)，具備資產(chǎn)臺賬管理、折舊計算、報表生成、數(shù)據(jù)分析等功能。資產(chǎn)數(shù)據(jù)錄入與維護資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)信息系統(tǒng)中資產(chǎn)數(shù)據(jù)的錄入和維護工作，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準確、完整、及時。使用部門應配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)數(shù)據(jù)的更新工作，如資產(chǎn)使用人變更、資產(chǎn)位置變動等情況應及時在系統(tǒng)中進行記錄。資產(chǎn)信息查詢與分析公司各部門有權根據(jù)工作需要查詢資產(chǎn)信息系統(tǒng)中的相關資產(chǎn)數(shù)據(jù)。財務部門和資產(chǎn)管理部門應定期對資產(chǎn)數(shù)據(jù)進行分析，為公司決策提供支持，如資產(chǎn)使用效率分析、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析等。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查公司建立健全資產(chǎn)監(jiān)督檢查機制，定期對資產(chǎn)管理情況進行檢查。資產(chǎn)管理部門應加強對資產(chǎn)使用部門的日常監(jiān)督，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。財務部門應定期對資產(chǎn)核算情況進行檢查，確保資產(chǎn)賬目準確無誤。內(nèi)部審計部門應定期對資產(chǎn)管理情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。考核評價公司將資產(chǎn)管理工作納入部門績效考核體系，對各部門資產(chǎn)管理