2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題及答案解析

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題及答案解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，多選、少選均不得分。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）。A.法人企業(yè)適用25%的稅率B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用20%的稅率C.小型微利企業(yè)適用20%的稅率D.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）。A.工資、薪金所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的稅率C.稿酬所得適用20%的稅率D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的稅率4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及附著物D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)6.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)B.購(gòu)買(mǎi)建筑物C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓建筑物7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是（）。A.簽訂合同B.發(fā)票C.納稅申報(bào)表D.營(yíng)業(yè)賬簿8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)B.房地產(chǎn)投資企業(yè)C.個(gè)人自有自用房屋D.企業(yè)自用房屋9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)B.社會(huì)團(tuán)體C.企業(yè)D.個(gè)人10.下列關(guān)于車(chē)船稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是（）。A.摩托車(chē)B.汽車(chē)載客汽車(chē)C.載貨汽車(chē)D.游艇二、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅是以貨物和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的純所得征稅。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。（）5.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及附著物、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。（）6.契稅的征稅范圍包括購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)、購(gòu)買(mǎi)建筑物、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓建筑物。（）7.印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、發(fā)票、納稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)賬簿。（）8.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)投資企業(yè)、個(gè)人自有自用房屋、企業(yè)自用房屋。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、個(gè)人。（）10.車(chē)船稅的征稅范圍包括摩托車(chē)、汽車(chē)載客汽車(chē)、載貨汽車(chē)、游艇。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，其中增值稅銷(xiāo)售額為3000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元。增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。（1）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并提出解決方案。案例：某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2024年度銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，其中研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為15%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為50%。問(wèn)題：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策對(duì)該企業(yè)的影響。本次試卷答案如下：一、多項(xiàng)選擇題1.答案：A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。2.答案：A,C解析：法人企業(yè)適用25%的稅率，小型微利企業(yè)適用20%的稅率。3.答案：A解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率，具體為3%至45%。4.答案：A,B,C,D解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。5.答案：A,B,C解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及附著物。6.答案：A,B,C,D解析：契稅的征稅范圍包括購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)、購(gòu)買(mǎi)建筑物、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓建筑物。7.答案：A,B,C,D解析：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、發(fā)票、納稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)賬簿。8.答案：A,B,C,D解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)投資企業(yè)、個(gè)人自有自用房屋、企業(yè)自用房屋。9.答案：A,B,C,D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、個(gè)人。10.答案：A,B,C,D解析：車(chē)船稅的征稅范圍包括摩托車(chē)、汽車(chē)載客汽車(chē)、載貨汽車(chē)、游艇。二、判斷題1.答案：√解析：增值稅是以貨物和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。2.答案：√解析：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的純所得征稅。3.答案：√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率，具體為3%至45%。4.答案：√解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。5.答案：√解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及附著物、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。6.答案：√解析：契稅的征稅范圍包括購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)、購(gòu)買(mǎi)建筑物、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓建筑物。7.答案：√解析：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、發(fā)票、納稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)賬簿。8.答案：√解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)投資企業(yè)、個(gè)人自有自用房屋、企業(yè)自用房屋。9.答案：√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、個(gè)人。10.答案：√解析：車(chē)船稅的征稅范圍包括摩托車(chē)、汽車(chē)載客汽車(chē)、載貨汽車(chē)、游艇。四、計(jì)算題1.答案：（1）增值稅應(yīng)納稅額=3000萬(wàn)元/(1+13%)*13%=348.15萬(wàn)元（2）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=(5000萬(wàn)元-348.15萬(wàn)元-2000萬(wàn)元)*25%=896.88萬(wàn)元2.答案：（1）增值稅應(yīng)納稅額=3000萬(wàn)元/(1+13%)*13%=348.15萬(wàn)元（2）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=(5000萬(wàn)元-348.15萬(wàn)元-2000萬(wàn)元)*25%=896.88萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題1.答案：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。2.答案：企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用