文化系統(tǒng)資金管理制度

文化系統(tǒng)資金管理制度總則目的為加強文化系統(tǒng)資金管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，確保文化事業(yè)各項工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于文化系統(tǒng)內(nèi)各部門、各單位的資金管理活動，包括財政撥款、專項資金、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等各類資金?；驹瓌t1.合法性原則：資金管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定。2.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的程序和方法進行資金的籌集、使用、核算和監(jiān)督，確保資金管理工作規(guī)范有序。3.安全性原則：保障資金安全，防止資金被挪用、侵占、浪費，降低資金風險。4.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)文化事業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益最大化。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，結(jié)合上年度資金使用情況及本年度預(yù)計收入，編制本部門、本單位的年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.資金預(yù)算應(yīng)涵蓋收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入及其他收入等；支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算，基本支出預(yù)算應(yīng)按照定員定額標準編制，項目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目實際情況和輕重緩急進行合理安排。4.各部門、各單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將編制好的年度資金預(yù)算報送至財務(wù)部門，財務(wù)部門對各部門、各單位的預(yù)算進行匯總審核后，報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過，并按照規(guī)定程序上報主管部門和財政部門。預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的資金預(yù)算是年度資金管理的依據(jù)，各部門、各單位必須嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時、足額地籌集資金，合理調(diào)度資金，保障各項工作的資金需求。3.各部門、各單位應(yīng)嚴格控制預(yù)算支出，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準，不得隨意調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。4.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進度與事業(yè)發(fā)展進度相匹配。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門、各單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并附相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核后，報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究批準。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核機制，對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算編制的準確性、預(yù)算執(zhí)行的進度和質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整的合理性等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門、單位的績效考核、資金分配等掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門、單位給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門、單位進行通報批評，并相應(yīng)核減下一年度的預(yù)算指標。資金收入管理財政撥款收入管理1.各部門、各單位應(yīng)按照財政部門的要求，及時、準確地申報財政撥款收入預(yù)算，確保財政撥款收入足額到位。2.財政撥款收入應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。3.財務(wù)部門應(yīng)加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握財政撥款的下達情況，確保資金及時入賬，并按照規(guī)定進行核算和管理。事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指文化系統(tǒng)各部門、各單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，包括演出收入、展覽收入、培訓(xùn)收入、咨詢收入等。2.各部門、各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織事業(yè)收入，嚴格執(zhí)行收費標準，確保收入合法合規(guī)。3.事業(yè)收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，不得坐收坐支、截留挪用。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對事業(yè)收入的核算和管理，建立健全收入臺賬，定期進行核對和清理，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確。經(jīng)營收入管理1.經(jīng)營收入是指文化系統(tǒng)各部門、各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入，包括文化產(chǎn)品銷售收入、場地出租收入、設(shè)備租賃收入等。2.各部門、各單位應(yīng)加強經(jīng)營活動的管理，按照市場經(jīng)濟規(guī)律，合理確定經(jīng)營項目和收費標準，提高經(jīng)營效益。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線制度，確保收入及時足額入賬，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)營活動進行財務(wù)分析和效益評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營過程中存在的問題，促進經(jīng)營活動健康發(fā)展。其他收入管理1.其他收入是指除財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入以外的各項收入，包括上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入、利息收入等。2.各部門、各單位應(yīng)加強對其他收入的管理，嚴格按照規(guī)定的渠道和方式取得收入，并及時足額上繳財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對其他收入進行核算和管理，確保收入來源合法、入賬及時、數(shù)據(jù)準確。資金支出管理支出審批程序1.資金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，實行分級審批制度。2.一般支出審批：金額在[具體金額]以下的支出，由部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。3.較大支出審批：金額在[具體金額]以上至[具體金額]的支出，由部門負責人審核簽字后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報財務(wù)部門審核報銷。4.重大支出審批：金額在[具體金額]以上的支出，由部門負責人審核簽字后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批，報財務(wù)部門審核報銷。5.各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容，并加蓋填制單位公章?；局С龉芾?.基本支出是指文化系統(tǒng)各部門、各單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.人員經(jīng)費應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和標準執(zhí)行，確保人員工資、津貼補貼、社會保險等按時足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費應(yīng)按照定員定額標準進行控制，嚴格執(zhí)行各項費用開支標準，不得超標準支出。公用經(jīng)費支出應(yīng)重點保障單位正常運轉(zhuǎn)所需的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出。項目支出管理1.項目支出是指文化系統(tǒng)各部門、各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出。2.項目支出應(yīng)按照項目管理的要求，實行項目預(yù)算管理、項目申報審批、項目實施監(jiān)控、項目驗收評價等全過程管理。3.項目申報：各部門、各單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和項目可行性研究報告，編制項目申報書，明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算、項目實施計劃、項目預(yù)期效益等內(nèi)容，并按照規(guī)定程序報經(jīng)主管部門和財政部門審批。4.項目實施：項目獲批后，各部門、各單位應(yīng)按照項目實施計劃組織項目實施，嚴格控制項目進度、質(zhì)量和成本，確保項目順利完成。項目實施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整項目實施計劃的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。5.項目監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)建立項目資金監(jiān)控機制，定期對項目資金使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保項目資金?？顚Ｓ?，不得挪用、截留、擠占。對項目實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促整改，確保項目資金安全、有效使用。6.項目驗收：項目完成后，各部門、各單位應(yīng)及時組織項目驗收，編制項目驗收報告，報主管部門和財政部門備案。項目驗收合格后，方可辦理項目資金結(jié)算手續(xù)。專項資金管理1.專項資金是指財政部門或上級主管部門撥入的具有特定用途的資金，包括文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金、文化遺產(chǎn)保護專項資金、公共文化服務(wù)體系建設(shè)專項資金等。2.專項資金應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。各部門、各單位應(yīng)建立專項資金管理制度，明確專項資金的申報、審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理要求。3.專項資金申報：各部門、各單位應(yīng)根據(jù)專項資金管理辦法和項目申報指南，編制專項資金申報書，明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算、項目實施計劃、項目預(yù)期效益等內(nèi)容，并按照規(guī)定程序報經(jīng)主管部門和財政部門審批。4.專項資金使用：專項資金獲批后，各部門、各單位應(yīng)按照項目實施計劃和專項資金管理辦法的要求，及時、足額地將專項資金撥付到項目實施單位，并加強對專項資金使用情況的監(jiān)督管理。項目實施單位應(yīng)嚴格按照專項資金使用范圍和開支標準使用專項資金，確保專項資金?？顚Ｓ?。5.專項資金監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)建立專項資金監(jiān)督檢查機制，定期對專項資金使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保專項資金安全、有效使用。對專項資金使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促整改，對違反專項資金管理規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)進行處理。支出報銷管理1.支出報銷應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度的規(guī)定進行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。2.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認。3.財務(wù)部門應(yīng)按照審批程序?qū)箐N憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。4.報銷款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，不得支付現(xiàn)金（特殊情況除外）。資金內(nèi)部控制崗位分工與授權(quán)批準1.建立健全資金管理崗位責任制，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.資金管理崗位包括資金籌集、資金支付、資金核算、資金監(jiān)督等崗位，各崗位應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的人員。3.實行資金授權(quán)批準制度，明確各級管理人員的資金審批權(quán)限，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理資金業(yè)務(wù)。資金安全管理1.加強資金安全防范意識教育，提高資金管理人員的安全意識和風險防范能力。2.建立健全資金安全管理制度，采取有效的安全防范措施，確保資金安全。如加強財務(wù)印章管理、票據(jù)管理、銀行賬戶管理等，定期進行資金安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。3.加強對資金存放銀行的管理，選擇信譽良好、實力雄厚的銀行作為資金存放銀行，并簽訂資金存放協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.建立資金風險預(yù)警機制，對資金運行過程中可能出現(xiàn)的風險進行實時監(jiān)控和預(yù)警，及時采取措施防范和化解風險。監(jiān)督檢查1.建立健全資金監(jiān)督檢查制度，定期對資金管理情況進行檢查和監(jiān)督，確保資金管理制度的有效執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收入管理情況、資金支出管理情況、資金內(nèi)部控制情況等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，責令相關(guān)部門、單位限期整改。對整改不力的部門、單位，應(yīng)依法依規(guī)進行處理。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面、準確地反映文化系統(tǒng)各部門、各單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表及相關(guān)附表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對文化系統(tǒng)各部門、各單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果