機關(guān)財務(wù)收支管理制度

機關(guān)財務(wù)收支管理制度一、總則（一）目的為加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，提高資金使用效益，保障機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本機關(guān)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關(guān)各部門及所屬單位的財務(wù)收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)收支活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映機關(guān)財務(wù)狀況和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。3.規(guī)范性原則規(guī)范財務(wù)收支流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.效益性原則合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務(wù)收支管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)機關(guān)財務(wù)收支的核算、監(jiān)督和管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。2.編制年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.審核各項財務(wù)收支憑證，辦理資金收付、報銷結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金安全。4.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的經(jīng)費預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制費用支出。2.按照財務(wù)制度規(guī)定，辦理本部門相關(guān)費用的報銷手續(xù)，提供真實、合法的原始憑證。3.配合財務(wù)部門做好財務(wù)收支管理工作，接受財務(wù)監(jiān)督和檢查。（三）審批人員職責(zé)1.按照審批權(quán)限對財務(wù)收支事項進行審批，確保審批意見準(zhǔn)確、合規(guī)。2.對財務(wù)收支的真實性、合理性、合法性負責(zé)，不得違規(guī)審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本部門年度經(jīng)費預(yù)算。2.財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門預(yù)算，編制機關(guān)年度財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)機關(guān)負責(zé)人審核后，報上級主管部門審批。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機關(guān)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向機關(guān)負責(zé)人報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、機構(gòu)變動、工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額。2.財務(wù)部門對申請進行審核后，提出調(diào)整建議，報機關(guān)負責(zé)人審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)收支計劃。四、收入管理（一）收入范圍機關(guān)收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定及時足額收取，不得截留、挪用、坐支。2.財政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式執(zhí)行，確保資金及時到位。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取，開具合法有效的票據(jù)，并及時入賬。4.其他收入應(yīng)如實入賬，不得隱瞞、虛報。（三）收入票據(jù)管理1.機關(guān)使用的各類票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)部門統(tǒng)一購領(lǐng)、保管和發(fā)放。2.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出范圍機關(guān)支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用支出的內(nèi)容、金額、用途等，并簽字確認。2.部門負責(zé)人對費用支出的真實性、合理性進行審核，簽字批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后簽字。4.審批人按照審批權(quán)限進行審批，簽字批準(zhǔn)。5.報銷金額在規(guī)定限額以下的，由部門負責(zé)人審批；超過規(guī)定限額的，需報機關(guān)負責(zé)人審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超支。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)等。2.報銷憑證應(yīng)注明日期、單位名稱、商品名稱或業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等，并有經(jīng)辦人的簽字。3.報銷的費用應(yīng)與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，不得虛報、冒領(lǐng)。4.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（五）差旅費管理1.機關(guān)工作人員因公務(wù)出差，應(yīng)按照規(guī)定填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。2.差旅費標(biāo)準(zhǔn)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等。3.出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開支差旅費，超支部分自理。4.出差結(jié)束后，應(yīng)及時辦理差旅費報銷手續(xù)，提供出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票等憑證。（六）會議費管理1.機關(guān)召開會議應(yīng)按照規(guī)定履行審批手續(xù)，制定會議預(yù)算，嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會期和費用支出。2.會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費等。3.會議費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。會議結(jié)束后，應(yīng)及時辦理會議費報銷手續(xù)，提供會議審批文件、會議通知、會議費用清單等憑證。（七）培訓(xùn)費管理1.機關(guān)舉辦培訓(xùn)應(yīng)按照規(guī)定履行審批手續(xù)，制定培訓(xùn)計劃和預(yù)算，嚴(yán)格控制培訓(xùn)規(guī)模、時間和費用支出。2.培訓(xùn)費開支范圍包括師資費、住宿費、伙食費、培訓(xùn)場地費、培訓(xùn)資料費等。3.培訓(xùn)費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)及時辦理培訓(xùn)費報銷手續(xù)，提供培訓(xùn)審批文件、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)費用清單等憑證。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍機關(guān)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.機關(guān)各部門因工作需要購置資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定編制資產(chǎn)購置計劃，報財務(wù)部門審核后，經(jīng)機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式進行采購，確保資產(chǎn)購置的公平、公正、公開。3.購置的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。（三）資產(chǎn)使用1.機關(guān)各部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的合理使用和安全。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。3.對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧的，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.機關(guān)資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。3.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招投標(biāo)等方式進行，確保資產(chǎn)處置的價值最大化。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對機關(guān)財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.機關(guān)各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實提供有關(guān)資料和情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和情況，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實反映機關(guān)財務(wù)狀況和收支情況。2.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對機關(guān)財務(wù)狀況