財務i票據(jù)管理制度

財務i票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，保障公司財務安全，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在財務活動中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實、合法、有效，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.完整性原則：票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整，包括日期、金額、客戶名稱、項目內(nèi)容等，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：票據(jù)的開具、取得和傳遞應及時，確保財務信息的時效性。5.安全性原則：加強票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務，購買方為一般納稅人的情況，可用于購買方抵扣進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務，購買方為小規(guī)模納稅人或個人的情況。3.其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)實際業(yè)務需要使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取款項，如押金、定金、租金、違約金等，并作為收款憑證。2.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部部門之間的往來結(jié)算，如員工借款、費用報銷等，不作為對外支付憑證。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務供應及其他款項的結(jié)算，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于同城或異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于同城或異地結(jié)算。（五）本票銀行本票：由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于同城范圍內(nèi)的結(jié)算。三、票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請1.各部門因業(yè)務需要使用票據(jù)時，應填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認。2.《票據(jù)領(lǐng)購申請表》提交至財務部門，由財務負責人審核批準后，方可辦理領(lǐng)購手續(xù)。（二）領(lǐng)購手續(xù)1.財務部門指定專人負責票據(jù)的領(lǐng)購工作，領(lǐng)購人員應持本人有效身份證件及公司介紹信，前往當?shù)囟悇諜C關(guān)或其他相關(guān)部門辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購人員應按照稅務機關(guān)或其他相關(guān)部門的要求，填寫領(lǐng)購票據(jù)的相關(guān)表格，并提交所需資料，經(jīng)審核無誤后，領(lǐng)取票據(jù)。3.領(lǐng)購人員在領(lǐng)回票據(jù)后，應及時將票據(jù)交至財務部門，并與財務部門辦理交接手續(xù)，填寫《票據(jù)交接清單》，注明票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息。四、票據(jù)的開具（一）開具要求1.開具票據(jù)時，應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.票據(jù)的開具日期應準確無誤，不得提前或滯后開具。3.票據(jù)的金額應與實際業(yè)務金額相符，不得虛開或開具與實際業(yè)務不符的票據(jù)。4.票據(jù)的客戶名稱應填寫全稱，不得使用簡稱或填寫錯誤。5.票據(jù)的項目內(nèi)容應詳細注明，不得模糊不清或省略重要信息。（二）開具流程1.業(yè)務人員在辦理業(yè)務時，如需開具票據(jù)，應向財務部門提交相關(guān)業(yè)務資料，如合同、協(xié)議、訂單等。2.財務部門審核業(yè)務資料無誤后，根據(jù)業(yè)務內(nèi)容和客戶要求，開具相應的票據(jù)。3.票據(jù)開具后，應由開票人員加蓋發(fā)票專用章或財務專用章，并將票據(jù)的發(fā)票聯(lián)或其他聯(lián)次交給業(yè)務人員。4.業(yè)務人員應及時將票據(jù)交付給客戶，并要求客戶在票據(jù)的簽收單上簽字確認。（三）作廢處理1.如果開具的票據(jù)出現(xiàn)錯誤或因其他原因需要作廢，應在票據(jù)上加蓋“作廢”字樣，并注明作廢原因和日期。2.作廢的票據(jù)應全聯(lián)保存，不得擅自銷毀，并在《票據(jù)使用登記簿》上注明作廢票據(jù)的號碼、原因等信息。3.對于已開具的增值稅專用發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。五、票據(jù)的保管（一）保管要求1.財務部門應設立專門的票據(jù)保管專柜或保險柜，用于存放各類票據(jù)，并確保專柜或保險柜的安全可靠。2.票據(jù)應分類存放，按照票據(jù)的種類、號碼順序排列，便于查找和核對。3.票據(jù)保管人員應定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的數(shù)量、號碼與《票據(jù)使用登記簿》記錄一致，如有差異應及時查明原因并處理。4.票據(jù)保管人員應妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應立即向財務負責人報告，并采取相應的掛失、聲明作廢等措施。（二）保管期限1.發(fā)票的保管期限按照國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，一般為5年。2.收據(jù)、支票、匯票、本票等其他票據(jù)的保管期限為3年。3.保管期限屆滿后，經(jīng)財務負責人批準，方可按照規(guī)定進行銷毀處理。六、票據(jù)的使用（一）使用范圍1.發(fā)票只能用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務等經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。2.收據(jù)只能用于公司收取款項，不得作為報銷憑證或?qū)ν庵Ц稇{證。3.支票、匯票、本票等票據(jù)應按照規(guī)定的用途使用，不得用于違法違規(guī)活動。（二）使用登記1.財務部門應建立《票據(jù)使用登記簿》，對票據(jù)的領(lǐng)購、開具、使用、作廢、核銷等情況進行詳細記錄。2.每次使用票據(jù)時，票據(jù)使用人員應在《票據(jù)使用登記簿》上登記票據(jù)的號碼、開具日期、客戶名稱、金額、用途等信息，并簽字確認。3.財務部門應定期對《票據(jù)使用登記簿》進行核對和檢查，確保記錄的準確性和完整性。七、票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.各部門在票據(jù)使用完畢后，應及時將已使用的票據(jù)存根聯(lián)或其他聯(lián)次交回財務部門，并填寫《票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)的種類、號碼、使用情況等信息。2.《票據(jù)核銷申請表》提交至財務部門，由財務負責人審核批準后，方可辦理核銷手續(xù)。（二）核銷流程1.財務部門指定專人負責票據(jù)的核銷工作，核銷人員應認真核對交回的票據(jù)存根聯(lián)或其他聯(lián)次與《票據(jù)使用登記簿》記錄是否一致，包括票據(jù)的號碼、開具日期、客戶名稱、金額、用途等信息。2.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存根聯(lián)或其他聯(lián)次與《票據(jù)使用登記簿》記錄不一致，或存在其他問題，核銷人員應及時查明原因并處理。3.經(jīng)核對無誤后，核銷人員在《票據(jù)核銷申請表》上簽字確認，并將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)或其他聯(lián)次按照規(guī)定的保管期限進行整理歸檔。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對公司票據(jù)的管理情況進行自查，檢查票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司內(nèi)部審計部門應定期對公司票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在違規(guī)違紀行為，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.公司應接受稅務機關(guān)、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供票據(jù)管理的相關(guān)資料，積極配合檢查工作。2.如發(fā)現(xiàn)公司存在票據(jù)管理違規(guī)行為，應按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及時進行整改，并接受相應的處罰。九、違規(guī)處理（一）對違反本制度規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，