企業(yè)報(bào)廢管理制度VIP

企業(yè)報(bào)廢管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品及其他資產(chǎn)的報(bào)廢管理，規(guī)范報(bào)廢流程，確保資產(chǎn)處置的合理性、合規(guī)性和安全性，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有固定資產(chǎn)、低值易耗品及其他資產(chǎn)的報(bào)廢管理。（三）職責(zé)分工1.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，定期檢查資產(chǎn)狀況，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在損壞、無法正常使用等情況時(shí)，及時(shí)提出報(bào)廢申請(qǐng)。配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)和報(bào)廢鑒定工作，提供相關(guān)資產(chǎn)使用情況和損壞情況的詳細(xì)說明。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)報(bào)廢管理制度，并組織實(shí)施。對(duì)各部門提交的報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審核，會(huì)同財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢鑒定，確定資產(chǎn)是否符合報(bào)廢條件。負(fù)責(zé)報(bào)廢資產(chǎn)的回收、保管和處置工作，確保報(bào)廢資產(chǎn)得到妥善處理。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)報(bào)廢在財(cái)務(wù)上的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。參與報(bào)廢資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估和處置收益的核算工作。4.技術(shù)部門對(duì)于涉及技術(shù)專業(yè)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，負(fù)責(zé)提供技術(shù)鑒定意見，協(xié)助判斷資產(chǎn)是否已無使用價(jià)值或無法修復(fù)。二、報(bào)廢資產(chǎn)范圍（一）固定資產(chǎn)1.已達(dá)到規(guī)定使用年限，且已提足折舊，資產(chǎn)已無法正常使用或維修成本過高，無繼續(xù)使用價(jià)值的。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰且無使用價(jià)值的。3.因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素導(dǎo)致毀損、滅失，已無法修復(fù)或修復(fù)后無法正常使用的。4.盤虧、丟失且已按規(guī)定程序批準(zhǔn)核銷的。（二）低值易耗品1.已損壞且無法正常使用，維修成本超過其重置價(jià)值的。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已不再適用且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的。3.周轉(zhuǎn)使用期限已滿，且磨損嚴(yán)重，已無法繼續(xù)使用的。（三）其他資產(chǎn)1.長期閑置且無使用價(jià)值的各類物資。2.已過期或失效的各類存貨、原材料等。三、報(bào)廢申請(qǐng)與審批（一）報(bào)廢申請(qǐng)1.使用部門在資產(chǎn)出現(xiàn)符合報(bào)廢條件的情況時(shí)，應(yīng)填寫《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購置日期、購置金額、已使用年限、報(bào)廢原因等信息，并附上資產(chǎn)照片、資產(chǎn)使用情況說明、維修記錄等相關(guān)證明材料。2.對(duì)于批量報(bào)廢的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)類別、規(guī)格型號(hào)等進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，填寫《批量資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，并提供相應(yīng)的明細(xì)清單和證明材料。（二）部門初審使用部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門提交的報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行初審，核實(shí)申請(qǐng)內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)資產(chǎn)確實(shí)已無法正常使用且符合報(bào)廢條件后，簽署初審意見并加蓋部門公章。（三）資產(chǎn)管理部門審核資產(chǎn)管理部門收到使用部門提交的報(bào)廢申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資產(chǎn)的購置時(shí)間、使用情況、報(bào)廢原因等是否符合規(guī)定。對(duì)于需要現(xiàn)場查看的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)安排人員進(jìn)行實(shí)地核實(shí)。審核通過后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見。（四）技術(shù)鑒定（如需）對(duì)于涉及技術(shù)專業(yè)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定。技術(shù)部門根據(jù)資產(chǎn)的技術(shù)狀況、性能指標(biāo)等進(jìn)行評(píng)估，出具技術(shù)鑒定報(bào)告，明確資產(chǎn)是否已無使用價(jià)值或無法修復(fù)。（五）財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核通過的報(bào)廢申請(qǐng)后，對(duì)資產(chǎn)的賬面價(jià)值、折舊計(jì)提情況等進(jìn)行審核，確保資產(chǎn)報(bào)廢在財(cái)務(wù)上的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署財(cái)務(wù)審核意見。（六）審批1.對(duì)于單項(xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元以下的報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于單項(xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元以上（含[X]元）的報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)上述人員審核通過后，還需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。四、報(bào)廢鑒定（一）鑒定人員組成報(bào)廢鑒定工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行。必要時(shí)，可邀請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜覅⑴c鑒定。（二）鑒定內(nèi)容1.資產(chǎn)的實(shí)際使用狀況，包括是否存在損壞、磨損、老化等情況。2.資產(chǎn)的技術(shù)性能指標(biāo)，是否已無法滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要。3.資產(chǎn)的維修成本與重置價(jià)值對(duì)比，判斷維修是否經(jīng)濟(jì)合理。4.資產(chǎn)的市場價(jià)值，評(píng)估其是否還有轉(zhuǎn)讓或處置價(jià)值。（三）鑒定報(bào)告鑒定人員根據(jù)鑒定情況填寫《資產(chǎn)報(bào)廢鑒定報(bào)告》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的基本信息、鑒定過程、鑒定結(jié)論等內(nèi)容。鑒定報(bào)告應(yīng)由參與鑒定的人員簽字確認(rèn)，并加蓋相關(guān)部門公章。五、報(bào)廢資產(chǎn)處置（一）處置方式1.報(bào)廢出售：對(duì)于尚有一定使用價(jià)值或零部件可利用的報(bào)廢資產(chǎn)，經(jīng)評(píng)估后，可采取報(bào)廢出售的方式進(jìn)行處置。資產(chǎn)管理部門應(yīng)通過公開招標(biāo)、拍賣、競價(jià)等方式選擇具有資質(zhì)的回收公司進(jìn)行交易，確保處置價(jià)格合理、公正。2.報(bào)廢拆解：對(duì)于一些大型設(shè)備或特殊資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)部門評(píng)估后，可進(jìn)行報(bào)廢拆解，將可回收利用的零部件進(jìn)行回收，其余部分作為廢棄物處理。3.報(bào)廢銷毀：對(duì)于涉及國家機(jī)密、商業(yè)秘密或存在安全隱患的報(bào)廢資產(chǎn)，以及無任何使用價(jià)值和回收價(jià)值的報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)采取報(bào)廢銷毀的方式進(jìn)行處置，確保信息安全和環(huán)境安全。（二）處置程序1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批通過的報(bào)廢申請(qǐng)，制定報(bào)廢資產(chǎn)處置方案，明確處置方式、處置時(shí)間、處置價(jià)格等內(nèi)容。2.將報(bào)廢資產(chǎn)處置方案報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大資產(chǎn)處置方案需報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過。3.按照審批通過的處置方案組織實(shí)施報(bào)廢資產(chǎn)處置工作。對(duì)于報(bào)廢出售的資產(chǎn)，應(yīng)簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；對(duì)于報(bào)廢拆解和報(bào)廢銷毀的資產(chǎn)，應(yīng)做好相關(guān)記錄和影像資料留存。4.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督報(bào)廢資產(chǎn)處置過程，確保處置工作順利進(jìn)行。處置完成后，及時(shí)將處置情況反饋給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。六、賬務(wù)處理（一）資產(chǎn)核銷財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的報(bào)廢申請(qǐng)和資產(chǎn)處置證明文件，對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核銷，沖減相應(yīng)的資產(chǎn)賬面價(jià)值和累計(jì)折舊。（二）處置收入核算對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)處置取得的收入，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算，計(jì)入公司當(dāng)期損益或?qū)ｍ?xiàng)收入。（三）損失處理對(duì)于因報(bào)廢資產(chǎn)造成的損失，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)和審批，在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)報(bào)廢管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查報(bào)廢申請(qǐng)、審批、鑒定、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確合規(guī)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）定期檢查資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際狀況，檢查是否存在應(yīng)報(bào)廢未報(bào)廢的資產(chǎn)，確保資產(chǎn)報(bào)廢管理工作的有效執(zhí)行。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定，擅自處置資產(chǎn)、虛報(bào)報(bào)廢資產(chǎn)等行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)