機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)借款管理制度

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)借款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范借款行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的工作人員因公務(wù)需要借款的管理。（三）基本原則1.嚴(yán)格審批原則。借款必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，確保借款用途合理、必要。2.?？顚Ｓ迷瓌t。借款應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.及時(shí)清賬原則。借款人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)歸還借款，不得拖欠。4.責(zé)任追究原則。對(duì)違反本制度的借款行為，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、借款審批流程（一）借款申請(qǐng)借款人需填寫(xiě)《借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并簽字確認(rèn)。借款申請(qǐng)表應(yīng)附相關(guān)證明材料，如出差審批單、采購(gòu)合同等。（二）部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)借款事由真實(shí)、合理，借款金額在預(yù)算范圍內(nèi)，并簽字同意。（三）財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額是否符合規(guī)定、還款來(lái)源是否可靠等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與借款人溝通，要求其補(bǔ)充或修改相關(guān)材料。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（四）主管領(lǐng)導(dǎo)審批主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行最終審批，根據(jù)借款金額大小和重要程度，決定是否批準(zhǔn)借款。審批通過(guò)后，在《借款申請(qǐng)表》上簽字。（五）借款發(fā)放經(jīng)審批同意借款的，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理借款手續(xù)，將借款金額支付給借款人。借款方式可采用現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬，具體方式根據(jù)實(shí)際情況確定。三、借款額度及期限（一）借款額度1.因公務(wù)出差借款，一般不超過(guò)預(yù)計(jì)出差費(fèi)用總額，具體額度根據(jù)出差地區(qū)、時(shí)間等因素確定。2.因采購(gòu)辦公用品、設(shè)備等借款，一般不超過(guò)采購(gòu)預(yù)算金額的一定比例，具體比例由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況確定。3.其他臨時(shí)性借款，根據(jù)實(shí)際需要合理確定借款額度，但最高不得超過(guò)[X]元。（二）借款期限1.公務(wù)出差借款，應(yīng)在出差返回后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。2.采購(gòu)借款，應(yīng)在采購(gòu)?fù)瓿刹⑷〉冒l(fā)票后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。3.其他臨時(shí)性借款，借款期限一般不超過(guò)[X]個(gè)月。如有特殊情況需要延長(zhǎng)借款期限的，借款人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延長(zhǎng)。四、借款用途（一）公務(wù)出差用于支付出差期間的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。（二）采購(gòu)辦公用品、設(shè)備等用于購(gòu)買機(jī)關(guān)日常辦公所需的各類用品、設(shè)備等。（三）業(yè)務(wù)招待用于因公務(wù)活動(dòng)需要招待客戶的費(fèi)用支出。（四）其他臨時(shí)性公務(wù)支出如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、調(diào)研費(fèi)等。五、還款規(guī)定（一）及時(shí)還款借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款期限及時(shí)歸還借款，不得逾期。如有特殊情況不能按時(shí)還款的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明原因，并申請(qǐng)延期還款。（二）報(bào)銷沖賬借款人應(yīng)在借款期限內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，以報(bào)銷金額沖抵借款。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票及相關(guān)審批文件。（三）多退少補(bǔ)報(bào)銷金額與借款金額不一致的，應(yīng)按照實(shí)際報(bào)銷金額多退少補(bǔ)。如報(bào)銷金額大于借款金額，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將差額支付給借款人；如報(bào)銷金額小于借款金額，借款人應(yīng)及時(shí)歸還差額部分。六、監(jiān)督與檢查（一）財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)借款情況進(jìn)行清理核對(duì)，檢查借款是否按時(shí)歸還、用途是否合規(guī)等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與借款人溝通，要求其限期整改。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)借款情況進(jìn)行審計(jì)，檢查借款管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）違規(guī)處理對(duì)違反本制度的借款行為，視情節(jié)輕重給予以下處理：1.責(zé)令限期改正。對(duì)逾期未還款或未按規(guī)定用途使用借款的，責(zé)令借款人限期改正。2.通報(bào)批評(píng)。對(duì)情節(jié)較輕的違規(guī)行為，在機(jī)關(guān)內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。3.扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金。對(duì)情節(jié)較重的違規(guī)行為，扣發(fā)借款人一定比例的績(jī)效獎(jiǎng)金。4.追究法律責(zé)任。對(duì)嚴(yán)重違規(guī)行為，如挪用公款、惡意拖欠借款等，將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)