建筑公司審計部管理制度

建筑公司審計部管理制度總則一、目的為加強建筑公司審計部的管理，規(guī)范審計工作流程，提高審計工作質(zhì)量，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康發(fā)展，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于建筑公司審計部及其所屬員工，適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的審計工作。三、審計部職責(zé)1.制定和完善公司內(nèi)部審計制度、審計工作流程和審計標(biāo)準(zhǔn)，為審計工作提供制度保障。2.組織實施公司內(nèi)部審計工作，對公司及所屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。3.對公司及所屬單位的重大經(jīng)濟(jì)活動、重大投資項目、重大合同等進(jìn)行審計監(jiān)督，防范經(jīng)營風(fēng)險。4.對公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價和改進(jìn)，提高公司內(nèi)部控制水平。5.對公司及所屬單位的財務(wù)人員、管理人員等進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，評價其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。6.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作任務(wù)。四、審計部機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備1.審計部設(shè)部長一名，副部長一名，審計人員若干名。2.審計部部長負(fù)責(zé)審計部的全面工作，制定審計工作計劃，組織實施審計工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。3.審計部副部長協(xié)助部長開展工作，具體負(fù)責(zé)審計工作的組織實施、審計報告的撰寫、審計檔案的管理等工作。4.審計人員根據(jù)審計工作的需要，負(fù)責(zé)具體的審計工作，包括審計計劃的制定、審計資料的收集、審計證據(jù)的獲取、審計報告的撰寫等。五、審計工作原則1.獨立性原則。審計部應(yīng)獨立于被審計單位，獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則。審計人員應(yīng)客觀、公正地開展審計工作，以事實為依據(jù)，以法律和公司制度為準(zhǔn)繩，不得偏袒任何一方。3.保密性原則。審計人員應(yīng)保守審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，不得泄露審計工作中的任何信息。4.及時性原則。審計人員應(yīng)及時開展審計工作，按時完成審計任務(wù)，不得拖延審計工作時間。審計計劃與方案一、審計計劃的制定1.審計部應(yīng)根據(jù)公司年度工作計劃和審計工作重點，制定年度審計計劃。2.年度審計計劃應(yīng)包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計人員等內(nèi)容。3.年度審計計劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計部組織實施。二、審計方案的編制1.審計部應(yīng)根據(jù)年度審計計劃，編制具體的審計方案。2.審計方案應(yīng)包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計重點、審計方法、審計時間、審計人員等內(nèi)容。3.審計方案應(yīng)根據(jù)審計工作的需要，及時進(jìn)行調(diào)整和完善。審計實施與證據(jù)收集一、審計實施1.審計人員應(yīng)按照審計方案的要求，開展審計工作，收集審計證據(jù)。2.審計人員應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，如審閱、核對、詢問、函證、分析性復(fù)核等，對被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。3.審計人員應(yīng)及時記錄審計工作過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計工作底稿。4.審計人員應(yīng)在審計工作結(jié)束后，及時向?qū)徲嫴坎块L匯報審計工作情況，提交審計報告初稿。二、審計證據(jù)的收集1.審計人員應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。2.審計證據(jù)應(yīng)具有客觀性、相關(guān)性、合法性和可靠性。3.審計人員應(yīng)通過審閱、核對、詢問、函證、分析性復(fù)核等方法，收集審計證據(jù)。4.審計人員應(yīng)對收集的審計證據(jù)進(jìn)行整理、分析和評價，確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。審計報告與整改一、審計報告的撰寫1.審計部應(yīng)根據(jù)審計工作情況，撰寫審計報告。2.審計報告應(yīng)包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計對象、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計評價、審計建議等內(nèi)容。3.審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計工作情況，不得隱瞞或歪曲事實。4.審計報告應(yīng)經(jīng)審計部部長審核后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。二、審計整改1.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的整改建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改時間。2.被審計單位應(yīng)將整改措施和整改情況及時反饋給審計部。3.審計部應(yīng)對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計單位落實整改措施。4.對于整改不力的被審計單位，審計部應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并提出處理建議。內(nèi)部控制審計一、內(nèi)部控制審計的目的1.評價公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。2.發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制制度存在的問題和缺陷，提出改進(jìn)建議。3.促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善和有效執(zhí)行，防范經(jīng)營風(fēng)險。二、內(nèi)部控制審計的內(nèi)容1.內(nèi)部控制環(huán)境審計。包括公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策等方面的審計。2.風(fēng)險評估審計。包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等方面的審計。3.控制活動審計。包括授權(quán)審批、會計核算、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、合同管理等方面的審計。4.信息與溝通審計。包括信息系統(tǒng)的建設(shè)和運行、信息的收集、傳遞和使用等方面的審計。5.內(nèi)部監(jiān)督審計。包括內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置和運行、內(nèi)部審計制度的執(zhí)行等方面的審計。三、內(nèi)部控制審計的方法1.問卷調(diào)查法。通過設(shè)計問卷調(diào)查表，對公司內(nèi)部控制制度的各個方面進(jìn)行調(diào)查和了解。2.訪談法。通過與公司管理層、內(nèi)部審計人員、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行訪談，了解公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.實地觀察法。通過實地觀察公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問題和缺陷。4.數(shù)據(jù)分析法。通過對公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制制度存在的問題和缺陷。四、內(nèi)部控制審計的報告1.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計對象、審計依據(jù)、內(nèi)部控制制度的評價、內(nèi)部控制制度存在的問題和缺陷、改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映公司內(nèi)部控制制度的情況，不得隱瞞或歪曲事實。3.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)經(jīng)審計部部長審核后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目的1.評價公司管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。2.發(fā)現(xiàn)公司管理人員在經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)建議。3.促進(jìn)公司管理人員依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高公司經(jīng)濟(jì)管理水平。二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容1.財務(wù)收支審計。包括公司管理人員任期內(nèi)的財務(wù)收支情況、財務(wù)報表的真實性和合法性等方面的審計。2.經(jīng)濟(jì)效益審計。包括公司管理人員任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益情況、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的完成情況等方面的審計。3.內(nèi)部控制審計。包括公司管理人員任期內(nèi)的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性等方面的審計。4.重大經(jīng)濟(jì)事項審計。包括公司管理人員任期內(nèi)的重大投資項目、重大合同、重大資產(chǎn)處置等方面的審計。三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的方法1.審閱法。通過審閱公司管理人員任期內(nèi)的財務(wù)報表、會計憑證、合同文件等資料，發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險。2.核對法。通過核對公司管理人員任期內(nèi)的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致的情況，查明原因。3.分析法。通過對公司管理人員任期內(nèi)的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題和風(fēng)險。4.調(diào)查法。通過對公司管理人員任期內(nèi)的相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，了解公司經(jīng)濟(jì)管理的情況，發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險。四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計對象、審計依據(jù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的評價、存在的問題和風(fēng)險、改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映公司管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，不得隱瞞或歪曲事實。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)經(jīng)審計部部長審核后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。其他審計事項一、專項審計1.公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的專項審計任務(wù)，審計部應(yīng)及時組織實施。2.專項審計應(yīng)根據(jù)審計任務(wù)的要求，制定專項審計方案，明確審計目的、審計范圍、審計重點、審計方法等內(nèi)容。3.專項審計結(jié)束后