財(cái)務(wù)對(duì)門店管理制度

財(cái)務(wù)對(duì)門店管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范門店財(cái)務(wù)行為，確保門店財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障公司整體財(cái)務(wù)安全與運(yùn)營(yíng)效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店，包括直營(yíng)店、加盟店等。3.基本原則合法性原則：門店財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，報(bào)表編制及時(shí)、真實(shí)。及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間完成，不得拖延。監(jiān)督制衡原則：建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員管理1.人員配置各門店應(yīng)配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)門店日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)應(yīng)明確，包括但不限于賬務(wù)處理、資金管理、稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。2.培訓(xùn)與發(fā)展公司定期組織門店財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提升其專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理軟件操作等。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加相關(guān)職業(yè)資格考試，對(duì)取得高級(jí)別職業(yè)資格證書的人員給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。3.考核與獎(jiǎng)懲建立財(cái)務(wù)人員考核制度，從工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、專業(yè)能力等方面進(jìn)行考核。考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、晉升等掛鉤。對(duì)在財(cái)務(wù)工作中表現(xiàn)優(yōu)秀、為公司做出突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反財(cái)務(wù)制度、工作失誤造成損失的人員進(jìn)行相應(yīng)處罰。資金管理1.現(xiàn)金管理門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)符合銀行核定標(biāo)準(zhǔn)，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支必須有合法的原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后辦理收付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。每日營(yíng)業(yè)終了，財(cái)務(wù)人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。2.銀行存款管理門店應(yīng)開設(shè)銀行基本賬戶，用于日常經(jīng)營(yíng)資金收付。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)其他銀行賬戶。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程辦理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。妥善保管銀行印鑒，實(shí)行印鑒分管制度，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.資金審批門店資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，小額資金支出由門店負(fù)責(zé)人審批，大額資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）需報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。資金審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、合法性，確保資金使用符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)核算門店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿，并定期結(jié)賬、對(duì)賬。會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收入與成本費(fèi)用應(yīng)合理配比，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映門店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制門店財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。公司財(cái)務(wù)部門對(duì)門店財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行匯總、分析，為公司決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)檔案管理門店應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度進(jìn)行分類整理，裝訂成冊(cè)，并建立檔案目錄。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。收入管理1.收入確認(rèn)原則門店收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在商品銷售或服務(wù)提供完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于銷售商品的收入，應(yīng)同時(shí)滿足以下條件才能確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。對(duì)于提供勞務(wù)的收入，應(yīng)按照完工百分比法確認(rèn)，即在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。2.收款管理門店應(yīng)建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。銷售人員應(yīng)及時(shí)將銷售款項(xiàng)收回，并交予財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)收款金額與銷售記錄是否一致，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并及時(shí)登記收款臺(tái)賬。對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理；對(duì)于銀行收款，應(yīng)及時(shí)到賬，并核對(duì)銀行回單與收款記錄。3.收入分析與監(jiān)控門店應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，包括收入結(jié)構(gòu)、銷售趨勢(shì)、客戶群體等方面的分析。通過分析，找出收入增長(zhǎng)或下降的原因，為經(jīng)營(yíng)決策提供參考。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)門店收入的監(jiān)控，對(duì)異常收入變動(dòng)情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和處理，確保收入的真實(shí)性和合規(guī)性。成本費(fèi)用管理1.成本核算門店應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，為成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。門店成本主要包括商品采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、庫(kù)存成本、員工薪酬、水電費(fèi)、租金等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照成本核算方法，將各項(xiàng)成本合理歸集到相應(yīng)的成本對(duì)象中。定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用控制門店應(yīng)制定費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況編制年度費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算分解到月度或季度。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核，確保費(fèi)用支出的合理性、合法性。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)門店成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行對(duì)比，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和差距。根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，對(duì)門店成本費(fèi)用管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、門店負(fù)責(zé)人薪酬等掛鉤，激勵(lì)門店加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)門店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。按時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序申請(qǐng)辦理。2.發(fā)票管理門店應(yīng)建立發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管和使用。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，確保發(fā)票來源合法。開具發(fā)票應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合發(fā)票開具規(guī)定。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限不得少于規(guī)定年限。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票使用情況的檢查和監(jiān)督，防止發(fā)票丟失、被盜用、虛開等情況發(fā)生。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理門店應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，避免因稅務(wù)問題給公司帶來?yè)p失。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。對(duì)于重大稅務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和處理。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督門店應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。門店負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)門店財(cái)務(wù)工作進(jìn)行抽查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.審計(jì)監(jiān)督公司定期對(duì)門店進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、資