機關(guān)財務(wù)支出管理制度

機關(guān)財務(wù)支出管理制度一、總則（一）目的為加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)支出行為，提高資金使用效益，保障機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本機關(guān)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關(guān)各部門及所屬單位的財務(wù)支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)支出必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)支出應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況。3.合理性原則：財務(wù)支出應(yīng)當(dāng)符合機關(guān)工作的需要，合理安排資金，避免浪費。4.效益性原則：財務(wù)支出應(yīng)當(dāng)注重資金使用效益，提高資金使用效率。二、財務(wù)支出審批流程（一）審批權(quán)限1.日常辦公用品、辦公設(shè)備等小額支出，由部門負責(zé)人審批。2.金額較大的會議費、培訓(xùn)費、差旅費等支出，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大項目支出、大額資金支出等，由機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（二）審批流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.將費用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負責(zé)人審批。部門負責(zé)人審核支出的合理性、真實性后，簽字批準(zhǔn)。3.對于需要分管領(lǐng)導(dǎo)審批的支出，部門負責(zé)人將審批后的報銷單提交給分管領(lǐng)導(dǎo)。分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，簽字批準(zhǔn)。4.對于需要機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的支出，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究。會議研究通過后，按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。5.財務(wù)部門對審批后的費用報銷單進行審核，審核無誤后予以報銷。三、費用報銷規(guī)定（一）報銷憑證要求1.費用報銷必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.發(fā)票應(yīng)當(dāng)注明購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。3.對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（二）報銷時間要求1.經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在費用發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，一般不得超過[X]個工作日。2.對于跨年度的費用支出，應(yīng)當(dāng)在次年[X]月[X]日前辦理報銷手續(xù)。（三）報銷方式1.費用報銷一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準(zhǔn)。2.經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)提供本人銀行賬號信息，以便財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)。四、各類費用支出管理（一）辦公用品及辦公設(shè)備購置1.辦公用品及辦公設(shè)備的購置應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際工作需要，制定采購計劃，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.辦公用品及辦公設(shè)備的采購應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式確定供應(yīng)商。3.辦公用品及辦公設(shè)備購置后，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)及時辦理驗收手續(xù)，并將發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證提交給財務(wù)部門報銷。（二）會議費1.會議費的支出應(yīng)當(dāng)嚴格控制，遵循勤儉節(jié)約的原則。2.召開會議應(yīng)當(dāng)提前制定會議預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)。會議預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括會議場地租賃、餐飲、住宿、交通、文件印刷等費用。3.會議結(jié)束后，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)及時辦理報銷手續(xù)，并提供會議通知、參會人員名單、會議簽到表、發(fā)票等相關(guān)憑證。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對會議費支出進行審核，確保費用支出符合預(yù)算規(guī)定。（三）培訓(xùn)費1.培訓(xùn)費的支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)培訓(xùn)計劃和實際需要進行安排。2.參加培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)提前填寫培訓(xùn)申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。培訓(xùn)申請表應(yīng)當(dāng)包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點、培訓(xùn)費用等信息。3.培訓(xùn)結(jié)束后，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)及時辦理報銷手續(xù)，并提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書等相關(guān)憑證。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對培訓(xùn)費支出進行審核，確保費用支出符合規(guī)定。（四）差旅費1.差旅費的支出應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.出差人員應(yīng)當(dāng)提前填寫出差審批表，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。出差審批表應(yīng)當(dāng)包括出差事由、出差時間、出差地點、出差人數(shù)等信息。3.出差人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿、用餐。住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費等費用標(biāo)準(zhǔn)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.出差結(jié)束后，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)及時辦理報銷手續(xù)，并提供出差審批表、機票、車票、住宿費發(fā)票、餐飲發(fā)票等相關(guān)憑證。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對差旅費支出進行審核，確保費用支出符合規(guī)定。（五）業(yè)務(wù)招待費1.業(yè)務(wù)招待費的支出應(yīng)當(dāng)嚴格控制，遵循必要性、合理性的原則。2.業(yè)務(wù)招待應(yīng)當(dāng)提前填寫業(yè)務(wù)招待申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待申請表應(yīng)當(dāng)包括招待對象、招待事由、招待時間、招待地點、預(yù)計費用等信息。3.業(yè)務(wù)招待費的支出應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得超支。業(yè)務(wù)招待費的報銷應(yīng)當(dāng)提供發(fā)票、菜單、招待審批表等相關(guān)憑證。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)招待費支出進行審核，確保費用支出符合規(guī)定。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的購置1.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際工作需要，制定采購計劃，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)的采購應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式確定供應(yīng)商。3.固定資產(chǎn)購置后，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)及時辦理驗收手續(xù)，并將發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)登記入賬。（二）固定資產(chǎn)的折舊1.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限等因素計算確定。（三）固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行。固定資產(chǎn)處置前，應(yīng)當(dāng)由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進行，確保處置價格合理、公正。3.固定資產(chǎn)處置后，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并將處置收入上繳財政。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)。六、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機關(guān)各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各部門的預(yù)算進行匯總、審核，形成機關(guān)年度財務(wù)預(yù)算草案。3.機關(guān)年度財務(wù)預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機關(guān)各部門應(yīng)當(dāng)嚴格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與部門績效掛鉤，作為部門評先評優(yōu)的重要依據(jù)。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)支出的內(nèi)部監(jiān)督，定期對財務(wù)收支情況進行檢查。2.機關(guān)各部門應(yīng)當(dāng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。