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cpa個稅試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于個人所得稅綜合所得項目的是（）A.經營所得B.偶然所得C.特許權使用費所得D.財產租賃所得2.個人所得稅專項附加扣除中住房貸款利息扣除的最長年限是（）A.120個月B.240個月C.360個月D.無限制3.居民個人取得勞務報酬所得以每次收入減除（）后的余額為收入額。A.百分之二十B.百分之三十C.八百D.五百4.個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的（）的完稅憑證。A.消費稅B.所得稅C.增值稅D.印花稅5.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減按（）計算。A.百分之七十B.百分之八十C.百分之六十D.百分之九十6.非居民個人取得工資、薪金所得，以每月收入額減除費用（）后的余額為應納稅所得額。A.4000元B.5000元C.6000元D.7000元7.下列所得中，應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得B.個人取得特許權的經濟賠償收入C.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費D.以上都是8.個人所得稅全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人向個人支付應稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應當在（）內，向主管稅務機關報送其支付應稅所得個人的基本信息、支付所得項目和數額、扣繳稅款數額以及其他相關涉稅信息。A.次月10日B.次月15日C.當月15日D.當月20日9.對個人轉讓上市公司股票取得的所得（）征收個人所得稅。A.按“財產轉讓所得”征收20%B.暫免C.按“股息紅利所得”征收10%D.按“偶然所得”征收20%10.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出（）在經營所得應納稅所得額中扣除。A.全額B.按50%C.不得D.按一定比例二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金2.個人取得的下列各項收入中，應繳納個人所得稅的有（）A.個人因從事彩票代銷業(yè)務取得的所得B.個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得C.個人獨資企業(yè)投資者從其投資企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的D.退休人員再任職取得的收入3.下列關于個人所得稅稅率表述正確的有（）A.綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率B.經營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率C.利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十D.勞務報酬所得加成征收個人所得稅4.下列各項公益捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除的有（）。A.個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈B.個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈C.個人通過非營利性的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈D.個人通過國家機關向自然災害地區(qū)的捐贈5.下列屬于居民個人的判定標準有（）A.在中國境內有住所B.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天C.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天D.在中國境外有住所但一個納稅年度內在中國境內居住滿30天6.下列關于個人所得稅專項附加扣除操作辦法表述正確的有（）A.納稅人享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳申報時扣除。B.享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內，自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。C.納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理上述專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內，納稅人只能選擇從其中一處扣除。D.納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。7.個人所得稅的征收方式有（）A.代扣代繳B.自行申報C.委托代征D.查賬征收8.下列關于個人所得稅優(yōu)惠政策說法正確的有（）A.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個人所得稅B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼免征個人所得稅D.保險賠款免征個人所得稅9.個人所得稅匯算清繳中，需要辦理年度匯算的情形包括（）A.已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的B.綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的C.取得綜合所得但扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的D.年度內從多處取得相同項目收入但已足額申報繳納稅款的10.下列屬于個人所得稅納稅人分類的有（）A.居民個人B.非居民個人C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)三、判斷題（每題2分，共10題）1.個人取得的保險賠款，應當繳納個人所得稅。（）2.專項附加扣除的信息，納稅人可以通過電子模板、紙質報表等方式提交給扣繳義務人或者稅務機關。（）3.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）4.非居民個人取得勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，但每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。（）5.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別在不超過該計算基數5%標準內的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（）6.在中國境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人。（）7.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。（）8.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產經營所得，比照個人所得稅法的“經營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。（）9.自2019年1月1日起，個人取得單位發(fā)放的全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。（）10.個人所得稅專項附加扣除在納稅人本年度綜合所得應納稅所得額中扣除，本年度扣除不完的，可以結轉以后年度扣除。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述個人所得稅綜合所得包含哪些項目。答案：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。2.簡要說明個人所得稅專項附加扣除中贍養(yǎng)老人扣除標準。答案：獨生子女每月按標準扣除2000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元扣除額度，每人分攤不超1000元，也可由老人指定分攤或兄弟姐妹約定分攤。3.個人所得稅匯算清繳的辦理方式有哪些？答案：三種方式。一是自己辦，納稅人自行辦理；二是單位辦，通過任職受雇單位辦理；三是請人辦，委托涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人辦理。4.勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅時如何計算稅額？答案：每次收入不超4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，以每次收入減除費用后的余額為收入額，按綜合所得預扣率表計算預扣稅額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論新個人所得稅法實施后對居民個人的影響。答案：新個稅法提高了基本減除費用標準，增加了專項附加扣除，降低了中低收入群體稅負，增加實際可支配收入，提升生活品質。優(yōu)化稅率結構，部分人群減稅明顯，還推動納稅意識提升，引導合理規(guī)劃收入扣除。2.分析個人所得稅專項附加扣除政策在實施過程中可能面臨的問題及解決辦法。答案：問題如信息核查難度大，存在虛假申報。解決辦法：建立部門間信息共享，加強數據比對；完善處罰機制，對虛假申報嚴格處理；做好政策宣傳，提高納稅人誠信納稅意識。3.探討如何進一步優(yōu)化個人所得稅政策以促進社會公平。答案：逐步擴大綜合所得范圍，使其更加合理公平。完善稅率結構，加大對高收入群體調節(jié)力度。根據經濟發(fā)展和生活成本變化，適時調整扣除標準，精準扶持困難群體，縮小貧富差距。4.說明個人所得稅匯算清繳制度目前的優(yōu)點及可改進方向。答案：優(yōu)點是公平準確計算全年應納稅額，多退少補，保障納稅人權益。可改進方向：簡化申報流程，降低納稅人操作成本；稅務部門進一步加強數據分析和服務，對特殊人群