土地使用稅試題及答案

土地使用稅試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.土地價值C.土地租金D.土地收益答案：A2.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.國有企業(yè)B.個體工商戶C.農(nóng)村居民D.外商投資企業(yè)答案：C3.新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起（）開始繳納土地使用稅。A.當(dāng)月B.次月C.滿一年D.滿半年答案：C4.下列土地中，應(yīng)繳納土地使用稅的是（）A.國家機(jī)關(guān)自用土地B.公園自用土地C.企業(yè)生產(chǎn)用地D.軍隊(duì)自用土地答案：C5.土地使用稅按（）計(jì)算，分期繳納。A.年B.季C.月D.次答案：A6.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅（）A.3年B.5年C.5至10年D.10年答案：C7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅率答案：B8.下列不屬于土地使用稅免稅范圍的是（）A.學(xué)校教學(xué)樓用地B.醫(yī)院職工宿舍用地C.宗教寺廟自用土地D.市政街道公共用地答案：B9.土地使用稅由（）稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。A.土地所在地B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地C.納稅人居住地D.任意答案：A10.對單獨(dú)建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的（）征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于土地使用稅征稅范圍的有（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD2.以下免征土地使用稅的有（）A.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用土地C.個人所有的居住房屋及院落用地D.免稅單位無償使用納稅單位的土地答案：ABD3.確定土地使用稅納稅地點(diǎn)時，說法正確的有（）A.土地不在同一省的，分別向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B.土地在同一省但跨地區(qū)的，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)C.土地在同一縣但跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)的，由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)D.統(tǒng)一向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅答案：ABC4.土地使用稅的申報(bào)內(nèi)容包括（）A.土地坐落地址B.土地面積C.土地用途D.減免稅情況答案：ABCD5.下列關(guān)于土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有（）A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅B.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起納稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起納稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納答案：ABCD6.土地使用稅的減免稅審批權(quán)限表述正確的有（）A.省級地方稅務(wù)局有權(quán)審批困難減免B.國家稅務(wù)總局有權(quán)審批特殊減免C.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)審批一定額度內(nèi)減免D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府可決定部分減免答案：AB7.下列關(guān)于土地使用稅稅率說法正確的有（）A.大城市1.5元至30元B.中等城市1.2元至24元C.小城市0.9元至18元D.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元答案：ABCD8.下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納土地使用稅的有（）A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地B.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院用地C.企業(yè)內(nèi)的鐵路專用線用地D.企業(yè)倉庫用地答案：CD9.下列情況中，可由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定減免土地使用稅的有（）A.個人所有的居住房屋及院落用地B.房產(chǎn)管理部門在房租調(diào)整改革前經(jīng)租的居民住房用地C.免稅單位職工家屬的宿舍用地D.集體和個人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地答案：ABCD10.土地使用稅納稅期限可以是（）A.按年計(jì)征，分期繳納B.按半年繳納C.按季繳納D.按次繳納答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.農(nóng)村集體土地不繳納土地使用稅。（）答案：對2.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地免征土地使用稅。（）答案：錯3.土地使用稅的納稅地點(diǎn)一律為土地所在地。（）答案：對4.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。（）答案：對5.免稅單位與納稅單位合并辦公，所用土地能劃分清楚的，分別征免土地使用稅。（）答案：對6.土地使用稅的計(jì)稅單位是平方米。（）答案：對7.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。（）答案：對8.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅。（）答案：對9.對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅。（）答案：對10.土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，具體納稅期限由國家稅務(wù)總局確定。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述土地使用稅的概念。答案：土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。2.列舉至少兩種免征土地使用稅的土地類型。答案：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地等。3.土地使用稅的納稅義務(wù)人包括哪些？答案：包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的各類企業(yè)、單位、個體工商戶以及外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等。4.簡述土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的一般規(guī)定。答案：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起；購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移等手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之次月起；出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論土地使用稅對企業(yè)的影響。答案：土地使用稅增加企業(yè)用地成本，促使企業(yè)合理規(guī)劃用地，提高土地利用效率，避免浪費(fèi)土地資源。一定程度上影響企業(yè)選址決策，企業(yè)會考慮稅負(fù)因素，也推動企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級，淘汰高占地低效益項(xiàng)目。2.分析土地使用稅政策調(diào)整對地方財(cái)政收入的作用。答案：合理調(diào)整土地使用稅政策，如適當(dāng)提高稅額標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大征稅范圍等，可增加地方財(cái)政收入。能促使土地資源合理配置，提升土地利用價值，帶來相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，從長遠(yuǎn)增加稅收來源，助力地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)和公共服務(wù)改善。3.探討土地使用稅在促進(jìn)土地資源節(jié)約集約利用方面的作用機(jī)制。答案：通過稅收調(diào)節(jié)，對多占少用、浪費(fèi)土地行為增加成本壓力，促使企業(yè)和單位精打細(xì)算用地。對閑置土地征稅，推動其盡快開發(fā)利用