醫(yī)院收支審批管理制度

醫(yī)院收支審批管理制度總則一、目的為了加強醫(yī)院的財務管理，規(guī)范醫(yī)院收支審批行為，提高資金使用效益，確保醫(yī)院經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部管理的需要，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)院及其所屬各部門、科室的收支審批管理。三、管理原則1.合法性原則：醫(yī)院的收支審批必須符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部管理制度的規(guī)定。2.真實性原則：醫(yī)院的收支審批必須以真實、準確的財務數(shù)據(jù)為依據(jù)，不得弄虛作假。3.完整性原則：醫(yī)院的收支審批必須涵蓋所有的收支項目，不得遺漏。4.及時性原則：醫(yī)院的收支審批必須及時進行，不得拖延。5.責任性原則：醫(yī)院的收支審批必須明確審批人員的責任，確保審批工作的質(zhì)量。四、管理機構(gòu)及職責1.醫(yī)院成立收支審批管理委員會，負責醫(yī)院收支審批管理的領導和協(xié)調(diào)工作。收支審批管理委員會由院長、分管財務的副院長、財務部門負責人、審計部門負責人、各科室負責人等組成。2.財務部門是醫(yī)院收支審批管理的具體執(zhí)行部門，負責醫(yī)院收支的核算、統(tǒng)計、分析和報告工作，以及收支審批的具體操作和管理工作。3.審計部門是醫(yī)院收支審批管理的監(jiān)督部門，負責對醫(yī)院收支審批管理的監(jiān)督和檢查工作，以及對違規(guī)行為的查處工作。收支審批的范圍和標準一、收入審批的范圍和標準1.醫(yī)療收入（1）門診收入：包括掛號費、診察費、檢查費、治療費、手術(shù)費、護理費、藥品費等。門診收入的審批標準按照國家有關(guān)醫(yī)療服務價格的規(guī)定執(zhí)行。（2）住院收入：包括床位費、護理費、診療費、檢查費、治療費、手術(shù)費、藥品費等。住院收入的審批標準按照國家有關(guān)醫(yī)療服務價格的規(guī)定執(zhí)行。（3）其他收入：包括醫(yī)療咨詢費、醫(yī)療康復費、醫(yī)療美容費、醫(yī)療保健費等。其他收入的審批標準由醫(yī)院根據(jù)實際情況制定，并報上級主管部門備案。2.財政補助收入（1）基本支出補助：包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等?；局С鲅a助的審批標準按照國家有關(guān)財政補助政策的規(guī)定執(zhí)行。（2）項目支出補助：包括科研項目補助、設備購置補助、基本建設補助等。項目支出補助的審批標準按照國家有關(guān)財政補助政策的規(guī)定執(zhí)行，以及醫(yī)院項目預算的審批標準執(zhí)行。3.科教項目收入（1）科研項目收入：包括科研課題經(jīng)費、科研協(xié)作經(jīng)費等?？蒲许椖渴杖氲膶徟鷺藴拾凑諊矣嘘P(guān)科研項目管理的規(guī)定執(zhí)行。（2）教學項目收入：包括教學經(jīng)費、實習經(jīng)費等。教學項目收入的審批標準按照國家有關(guān)教學項目管理的規(guī)定執(zhí)行。4.其他收入（1）捐贈收入：包括現(xiàn)金捐贈、物資捐贈等。捐贈收入的審批標準由醫(yī)院根據(jù)實際情況制定，并報上級主管部門備案。（2）利息收入：包括銀行存款利息、應收票據(jù)利息等。利息收入的審批標準按照國家有關(guān)金融管理的規(guī)定執(zhí)行。（3）租金收入：包括房屋租金、設備租金等。租金收入的審批標準由醫(yī)院根據(jù)實際情況制定，并報上級主管部門備案。二、支出審批的范圍和標準1.人員經(jīng)費支出（1）基本工資：包括崗位工資、薪級工資、績效工資等?；竟べY的審批標準按照國家有關(guān)工資政策的規(guī)定執(zhí)行。（2）津貼補貼：包括艱苦邊遠地區(qū)津貼、特殊崗位津貼等。津貼補貼的審批標準按照國家有關(guān)津貼補貼政策的規(guī)定執(zhí)行。（3）獎金：包括年終獎金、績效獎金等。獎金的審批標準按照醫(yī)院內(nèi)部績效考核制度的規(guī)定執(zhí)行。（4）社會保險費：包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等。社會保險費的審批標準按照國家有關(guān)社會保險政策的規(guī)定執(zhí)行。（5）住房公積金：按照國家有關(guān)住房公積金政策的規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出（1）辦公費：包括辦公用品費、印刷費、郵電費等。辦公費的審批標準按照醫(yī)院內(nèi)部辦公費管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（2）水電費：包括水費、電費等。水電費的審批標準按照醫(yī)院內(nèi)部水電費管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（3）差旅費：包括市內(nèi)差旅費、市外差旅費等。差旅費的審批標準按照國家有關(guān)差旅費管理的規(guī)定執(zhí)行，以及醫(yī)院內(nèi)部差旅費管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（4）會議費：包括會議場地費、會議資料費、會議餐費等。會議費的審批標準按照國家有關(guān)會議費管理的規(guī)定執(zhí)行，以及醫(yī)院內(nèi)部會議費管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（5）培訓費：包括內(nèi)部培訓費用、外部培訓費用等。培訓費的審批標準按照國家有關(guān)培訓費管理的規(guī)定執(zhí)行，以及醫(yī)院內(nèi)部培訓費管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（6）設備購置費：包括醫(yī)療設備購置費、辦公設備購置費等。設備購置費的審批標準按照醫(yī)院內(nèi)部設備購置管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（7）修繕費：包括房屋修繕費、設備修繕費等。修繕費的審批標準按照醫(yī)院內(nèi)部修繕費管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（8）其他公用經(jīng)費支出：包括物業(yè)管理費、綠化費、安保費等。其他公用經(jīng)費支出的審批標準由醫(yī)院根據(jù)實際情況制定，并報上級主管部門備案。收支審批的程序和權(quán)限一、收入審批的程序和權(quán)限1.收入確認醫(yī)院的收入確認必須符合國家有關(guān)會計準則和醫(yī)院內(nèi)部財務管理的規(guī)定。收入確認的具體程序如下：（1）門診收入：由門診收費處工作人員在收費系統(tǒng)中錄入患者的基本信息和收費項目，確認收費金額，并打印收費票據(jù)。門診收費處工作人員將收費票據(jù)交予患者，同時將收費數(shù)據(jù)上傳至醫(yī)院財務系統(tǒng)。（2）住院收入：由住院收費處工作人員在收費系統(tǒng)中錄入患者的基本信息和收費項目，確認收費金額，并打印收費票據(jù)。住院收費處工作人員將收費票據(jù)交予患者，同時將收費數(shù)據(jù)上傳至醫(yī)院財務系統(tǒng)。（3）其他收入：由相關(guān)業(yè)務部門工作人員在業(yè)務系統(tǒng)中錄入收入信息，確認收入金額，并將收入數(shù)據(jù)交予財務部門。財務部門工作人員在財務系統(tǒng)中錄入收入信息，確認收入金額，并將收入數(shù)據(jù)進行匯總和統(tǒng)計。2.收入審批（1）門診收入和住院收入的審批：由門診收費處負責人和住院收費處負責人對收費數(shù)據(jù)進行審核，確認收費金額的準確性和合法性。門診收費處負責人和住院收費處負責人將審核后的收費數(shù)據(jù)交予財務部門負責人，由財務部門負責人對收費數(shù)據(jù)進行復核，確認收費金額的準確性和合法性。財務部門負責人將復核后的收費數(shù)據(jù)交予分管財務的副院長，由分管財務的副院長對收費數(shù)據(jù)進行審批，確認收費金額的準確性和合法性。（2）其他收入的審批：由相關(guān)業(yè)務部門負責人對收入數(shù)據(jù)進行審核，確認收入金額的準確性和合法性。相關(guān)業(yè)務部門負責人將審核后的收入數(shù)據(jù)交予財務部門負責人，由財務部門負責人對收入數(shù)據(jù)進行復核，確認收入金額的準確性和合法性。財務部門負責人將復核后的收入數(shù)據(jù)交予分管財務的副院長，由分管財務的副院長對收入數(shù)據(jù)進行審批，確認收入金額的準確性和合法性。二、支出審批的程序和權(quán)限1.支出申請醫(yī)院的支出申請必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部管理制度的規(guī)定。支出申請的具體程序如下：（1）人員經(jīng)費支出：由人事部門根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部績效考核制度的規(guī)定，計算出各科室、部門的人員經(jīng)費支出預算，并將人員經(jīng)費支出預算交予財務部門。各科室、部門負責人根據(jù)人員經(jīng)費支出預算，填寫人員經(jīng)費支出申請單，經(jīng)科室、部門負責人簽字后，交予人事部門。人事部門對人員經(jīng)費支出申請單進行審核，確認人員經(jīng)費支出的合理性和必要性，并將審核后的人員經(jīng)費支出申請單交予財務部門。（2）公用經(jīng)費支出：由各科室、部門根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部公用經(jīng)費管理制度的規(guī)定，填寫公用經(jīng)費支出申請單，經(jīng)科室、部門負責人簽字后，交予財務部門。財務部門對公用經(jīng)費支出申請單進行審核，確認公用經(jīng)費支出的合理性和必要性，并將審核后的公用經(jīng)費支出申請單交予分管財務的副院長。（3）設備購置費支出：由設備管理部門根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部設備購置管理制度的規(guī)定，填寫設備購置申請單，經(jīng)設備管理部門負責人簽字后，交予財務部門。財務部門對設備購置申請單進行審核，確認設備購置的合理性和必要性，并將審核后的設備購置申請單交予分管財務的副院長。（4）修繕費支出：由后勤管理部門根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部修繕費管理制度的規(guī)定，填寫修繕費支出申請單，經(jīng)后勤管理部門負責人簽字后，交予財務部門。財務部門對修繕費支出申請單進行審核，確認修繕費支出的合理性和必要性，并將審核后的修繕費支出申請單交予分管財務的副院長。2.支出審批（1）人員經(jīng)費支出的審批：由分管財務的副院長對人員經(jīng)費支出申請單進行審批，確認人員經(jīng)費支出的合理性和必要性。分管財務的副院長將審批后的人員經(jīng)費支出申請單交予財務部門負責人，由財務部門負責人對人員經(jīng)費支出申請單進行復核，確認人員經(jīng)費支出的金額和支付方式。財務部門負責人將復核后的人員經(jīng)費支出申請單交予出納人員，由出納人員按照人員經(jīng)費支出申請單的支付方式進行支付。（2）公用經(jīng)費支出的審批：由分管財務的副院長對公用經(jīng)費支出申請單進行審批，確認公用經(jīng)費支出的合理性和必要性。分管財務的副院長將審批后的公用經(jīng)費支出申請單交予財務部門負責人，由財務部門負責人對公用經(jīng)費支出申請單進行復核，確認公用經(jīng)費支出的金額和支付方式。財務部門負責人將復核后的公用經(jīng)費支出申請單交予出納人員，由出納人員按照公用經(jīng)費支出申請單的支付方式進行支付。（3）設備購置費支出的審批：由分管財務的副院長對設備購置申請單進行審批，確認設備購置的合理性和必要性。分管財務的副院長將審批后的設備購置申請單交予財務部門負責人，由財務部門負責人對設備購置申請單進行復核，確認設備購置的金額和支付方式。財務部門負責人將復核后的設備購置申請單交予院長，由院長對設備購置申請單進行審批，確認設備購置的金額和支付方式。院長將審批后的設備購置申請單交予財務部門負責人，由財務部門負責人對設備購置申請單進行復核，確認設備購置的金額和支付方式。財務部門負責人將復核后的設備購置申請單交予出納人員，由出納人員按照設備購置申請單的支付方式進行支付。（4）修繕費支出的審批：由分管財務的副院長對修繕費支出申請單進行審批，確認修繕費支出的合理性和必要性。分管財務的副院長將審批后的修繕費支出申請單交予財務部門負責人，由財務部門負責人對修繕費支出申請單進行復核，確認修繕費支出的金額和支付方式。財務部門負責人將復核后的修繕費支出申請單交予院長，由院長對修繕費支出申請單進行審批，確認修繕費支出的金額和支付方式。院長將審批后的修繕費支出申請單交予財務部門負責人，由財務部門負責人對修繕費支出申請單進行復核，確認修繕費支出的金額和支付方式。財務部門負責人將復核后的修繕費支出申請單交予出納人員，由出納人員按照修繕費支出申請單的支付方式進行支付。收支審批的監(jiān)督和檢查一、內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計部門定期對醫(yī)院的收支審批管理進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進行整改。2.醫(yī)院財務部門定期對醫(yī)院的收支審批管理進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時進行糾正，并向醫(yī)院