醫(yī)藥公司財務(wù)管理制度

醫(yī)藥公司財務(wù)管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)醫(yī)藥公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本醫(yī)藥公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。三、管理原則1.依法理財原則：各單位的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行財務(wù)活動。2.統(tǒng)一管理原則：公司的財務(wù)活動實(shí)行統(tǒng)一管理，各單位的財務(wù)活動必須服從公司的統(tǒng)一管理，不得自行其是。3.權(quán)責(zé)明確原則：公司的財務(wù)活動實(shí)行權(quán)責(zé)明確，各單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)活動負(fù)責(zé)，公司的財務(wù)部門對各單位的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和管理。4.效益優(yōu)先原則：公司的財務(wù)活動實(shí)行效益優(yōu)先，各單位的財務(wù)活動必須以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，不得進(jìn)行無效益的財務(wù)活動。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.公司設(shè)立財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門的主要職責(zé)是：（1）制定公司的財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算；（2）組織公司的財務(wù)核算和財務(wù)報表編制；（3）對公司的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和管理；（4）負(fù)責(zé)公司的資金管理和資金運(yùn)作；（5）參與公司的重大經(jīng)濟(jì)決策和經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；（6）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃；（7）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。2.各單位設(shè)立財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)是：（1）組織本單位的財務(wù)核算和財務(wù)報表編制；（2）對本單位的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和管理；（3）負(fù)責(zé)本單位的資金管理和資金運(yùn)作；（4）參與本單位的重大經(jīng)濟(jì)決策和經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；（5）負(fù)責(zé)本單位的稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃；（6）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。財務(wù)預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，各單位必須按照公司的要求編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算的編制原則是：量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、效益優(yōu)先。3.財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容包括：收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。4.財務(wù)預(yù)算的編制程序是：由各單位根據(jù)公司的要求編制本單位的年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總編制公司的年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。二、預(yù)算執(zhí)行1.各單位必須嚴(yán)格按照公司下達(dá)的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.財務(wù)部門要對各單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各單位要定期向公司財務(wù)部門報送財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報表，以便公司財務(wù)部門及時掌握各單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。三、預(yù)算調(diào)整1.由于市場變化、政策調(diào)整等不可抗力因素導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算無法執(zhí)行時，各單位可以提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總編制公司的預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整方案的編制原則是：調(diào)整后的預(yù)算必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，調(diào)整后的預(yù)算必須收支平衡、效益優(yōu)先。3.預(yù)算調(diào)整方案的編制程序是：由各單位提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總編制公司的預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。資金管理一、資金籌集1.公司的資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.各單位需要籌集資金時，必須提出資金籌集申請，經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總編制公司的資金籌集方案，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。3.公司的資金籌集必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行資金籌集。二、資金使用1.公司的資金使用必須嚴(yán)格按照公司的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.各單位需要使用資金時，必須提出資金使用申請，經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門審批。重大資金使用項目必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司的資金使用必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行資金使用。三、資金結(jié)算1.公司的資金結(jié)算必須通過銀行賬戶進(jìn)行，不得通過現(xiàn)金結(jié)算。2.各單位的銀行賬戶必須按照公司的要求開設(shè)和管理，不得擅自開設(shè)和管理銀行賬戶。3.公司的資金結(jié)算必須遵守銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，不得違反銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律進(jìn)行資金結(jié)算。四、資金監(jiān)控1.公司設(shè)立資金監(jiān)控機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對公司的資金活動進(jìn)行監(jiān)控和管理。2.資金監(jiān)控機(jī)構(gòu)要定期對公司的資金活動進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金活動中存在的問題。3.各單位要定期向資金監(jiān)控機(jī)構(gòu)報送資金活動報表，以便資金監(jiān)控機(jī)構(gòu)及時掌握各單位的資金活動情況。成本管理一、成本核算1.公司實(shí)行成本核算制度，各單位必須按照公司的要求進(jìn)行成本核算。2.成本核算的對象是各單位的產(chǎn)品或服務(wù)，成本核算的方法是制造成本法。3.成本核算的內(nèi)容包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。4.成本核算的程序是：由各單位根據(jù)公司的要求進(jìn)行成本核算，經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總編制公司的成本報表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。二、成本控制1.公司實(shí)行成本控制制度，各單位必須按照公司的要求進(jìn)行成本控制。2.成本控制的目標(biāo)是降低成本、提高效益，成本控制的原則是全員參與、全過程控制、全方位控制。3.成本控制的措施包括優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低材料消耗、提高勞動生產(chǎn)率、加強(qiáng)費(fèi)用管理等。4.各單位要定期對成本控制情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本控制中存在的問題。三、成本考核1.公司實(shí)行成本考核制度，各單位必須按照公司的要求進(jìn)行成本考核。2.成本考核的指標(biāo)是成本降低率、成本利潤率等，成本考核的周期是月度、季度、年度。3.成本考核的結(jié)果要與各單位的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，對成本控制成績突出的單位和個人要給予獎勵，對成本控制不力的單位和個人要給予處罰。費(fèi)用管理一、費(fèi)用預(yù)算1.公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算管理制度，各單位必須按照公司的要求編制年度費(fèi)用預(yù)算。2.費(fèi)用預(yù)算的編制原則是：量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、效益優(yōu)先。3.費(fèi)用預(yù)算的編制內(nèi)容包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)等。4.費(fèi)用預(yù)算的編制程序是：由各單位根據(jù)公司的要求編制本單位的年度費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總編制公司的年度費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。二、費(fèi)用報銷1.各單位的費(fèi)用報銷必須按照公司的費(fèi)用報銷制度進(jìn)行，不得違反公司的費(fèi)用報銷制度進(jìn)行費(fèi)用報銷。2.費(fèi)用報銷的憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得使用虛假憑證進(jìn)行費(fèi)用報銷。3.費(fèi)用報銷的審批程序是：由報銷人填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門審批。重大費(fèi)用報銷項目必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司財務(wù)部門要對各單位的費(fèi)用報銷情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用報銷中存在的問題。三、費(fèi)用控制1.公司實(shí)行費(fèi)用控制制度，各單位必須按照公司的要求進(jìn)行費(fèi)用控制。2.費(fèi)用控制的目標(biāo)是降低費(fèi)用、提高效益，費(fèi)用控制的原則是全員參與、全過程控制、全方位控制。3.費(fèi)用控制的措施包括優(yōu)化管理流程、降低管理成本、加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理等。4.各單位要定期對費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用控制中存在的問題。資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)管理1.公司實(shí)行固定資產(chǎn)管理制度，各單位必須按照公司的要求進(jìn)行固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)的定義是使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。3.固定資產(chǎn)的分類包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。4.固定資產(chǎn)的購置必須按照公司的固定資產(chǎn)購置制度進(jìn)行，不得違反公司的固定資產(chǎn)購置制度進(jìn)行固定資產(chǎn)購置。5.固定資產(chǎn)的折舊必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，不得違反國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。6.固定資產(chǎn)的清查必須按照公司的固定資產(chǎn)清查制度進(jìn)行，不得違反公司的固定資產(chǎn)清查制度進(jìn)行固定資產(chǎn)清查。二、流動資產(chǎn)管理1.公司實(shí)行流動資產(chǎn)管理制度，各單位必須按照公司的要求進(jìn)行流動資產(chǎn)管理。2.流動資產(chǎn)的定義是可以在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。3.流動資產(chǎn)的分類包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。4.貨幣資金的管理必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，不得違反國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行貨幣資金管理。5.應(yīng)收賬款的管理必須按照公司的應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行，不得違反公司的應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行應(yīng)收賬款管理。6.存貨的管理必須按照公司的存貨管理制度進(jìn)行，不得違反公司的存貨管理制度進(jìn)行存貨管理。三、無形資產(chǎn)管理1.公司實(shí)行無形資產(chǎn)管理制度，各單位必須按照公司的要求進(jìn)行無形資產(chǎn)管理。2.無形資產(chǎn)的定義是企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)的分類包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.無形資產(chǎn)的購置必須按照公司的無形資產(chǎn)購置制度進(jìn)行，不得違反公司的無形資產(chǎn)購置制度進(jìn)行無形資產(chǎn)購置。5.無形資產(chǎn)的攤銷必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，不得違反國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷。6.無形資產(chǎn)的清查必須按照公司的無形資產(chǎn)清查制度進(jìn)行，不得違反公司的無形資產(chǎn)清查制度進(jìn)行無形資產(chǎn)清查。財務(wù)報表管理一、財務(wù)報表編制1.公司實(shí)行財務(wù)報表管理制度，各單位必須按照公司的要求編制財務(wù)報表。2.財務(wù)報表的種類包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。3.財務(wù)報表的編制原則是真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時，不得編制虛假財務(wù)報表。4.財務(wù)報表的編制程序是：由各單位根據(jù)公司的要求編制本單位的財務(wù)報表，經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總編制公司的財務(wù)報表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。二、財務(wù)報表分析1.公司設(shè)立財務(wù)分析機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對公司的財務(wù)報表進(jìn)行分析和評估。2.財務(wù)分析機(jī)構(gòu)要定期對公司的財務(wù)報表進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)報表中存在的問題。3.各單位要定期向財務(wù)分析機(jī)構(gòu)報送財務(wù)報表分析資料，以便財務(wù)分析機(jī)構(gòu)及時掌握各單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。三、財務(wù)報表審計1.公司的財務(wù)報表必須經(jīng)過注冊會計師審計，審計報告必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.公司要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行財務(wù)報表審計。3.公司要積極配合注冊會計師的審計工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。稅務(wù)管理一、稅務(wù)登記1.公司的稅務(wù)登記必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行，不得遺漏或錯誤登記。2.公司的稅務(wù)登記內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人識別號、注冊地址、經(jīng)營范圍等。3.公司的稅務(wù)登記變更必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行，不得遺漏或錯誤變更。4.公司的稅務(wù)登記注銷必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行，不得遺漏或錯誤注銷。二、納稅申報1.公司的納稅申報必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行，不得遺漏或錯誤申報。2.公司的納稅申報內(nèi)容包括應(yīng)納稅種、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額等。3.公司的納稅申報期限必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行，不得逾期申報。4.公司的納稅申報方式必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行，不得違規(guī)申報。三、稅務(wù)籌劃1.公司的稅務(wù)籌劃必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的