審計(jì)簡(jiǎn)答考試題庫(kù)及答案VIP

審計(jì)簡(jiǎn)答考試題庫(kù)及答案

題目部分1.簡(jiǎn)述審計(jì)的定義及本質(zhì)特征2.審計(jì)按主體不同可以分為哪幾類？并簡(jiǎn)要說明各類審計(jì)的特點(diǎn)3.審計(jì)目標(biāo)包括哪些？簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)4.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的含義及審計(jì)證據(jù)的特性5.什么是審計(jì)工作底稿？其作用有哪些？6.內(nèi)部控制的要素有哪些？簡(jiǎn)要闡述各要素的主要內(nèi)容7.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容8.簡(jiǎn)述實(shí)質(zhì)性程序的含義及主要類型9.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的含義及基本要素10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在何種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告？答案部分1.審計(jì)的定義：審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。本質(zhì)特征：獨(dú)立性和權(quán)威性。獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立；權(quán)威性體現(xiàn)在審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位和審計(jì)人員依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的權(quán)力上。2.按主體不同審計(jì)分為：政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。-政府審計(jì)：特點(diǎn)是法定性和強(qiáng)制性，審計(jì)機(jī)關(guān)代表政府依法對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，被審計(jì)單位必須接受審計(jì)監(jiān)督；獨(dú)立性較強(qiáng)，獨(dú)立于被審計(jì)單位；審計(jì)的目標(biāo)主要是對(duì)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。-內(nèi)部審計(jì)：特點(diǎn)是服務(wù)的內(nèi)向性，主要服務(wù)于本單位內(nèi)部管理需要；審查的及時(shí)性、針對(duì)性和經(jīng)常性，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出建議；相對(duì)獨(dú)立性，在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。-注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)：特點(diǎn)是獨(dú)立性、委托性和有償性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立于被審計(jì)單位和委托人；接受委托開展審計(jì)工作；審計(jì)服務(wù)是有償?shù)?。審?jì)目標(biāo)主要是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。3.審計(jì)目標(biāo)包括：審計(jì)總目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)：一是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見；二是按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通。4.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息。特性包括：充分性和適當(dāng)性。充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，受注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響；適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，可靠性是指審計(jì)證據(jù)的可信程度。5.審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。作用：它是注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論，發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)；是明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)或考核注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)能力與工作業(yè)績(jī)的依據(jù)；便于審計(jì)工作的質(zhì)量控制與監(jiān)督；對(duì)未來的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。6.內(nèi)部控制的要素包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。-內(nèi)部環(huán)境：是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。-控制活動(dòng)：是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。-信息與溝通：是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。-內(nèi)部監(jiān)督：是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。7.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容：詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；分析程序，即通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)；觀察和檢查，包括觀察被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)等。8.實(shí)質(zhì)性程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。主要類型：包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，目的在于直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)；實(shí)質(zhì)性分析程序主要是通過分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。9.審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。基本要素：標(biāo)題；收件人；審計(jì)意見；形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任；按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)（如適用）；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章；會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章；報(bào)告日期。10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來