公司發(fā)票使用管理制度

公司發(fā)票使用管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的使用行為，防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及所屬各單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）的發(fā)票使用管理。三、管理原則1.合法性原則：發(fā)票的使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，不得使用虛假發(fā)票或非法發(fā)票。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造發(fā)票內(nèi)容。3.完整性原則：發(fā)票必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，不得缺項(xiàng)或涂改。4.及時(shí)性原則：發(fā)票的取得、開(kāi)具和報(bào)銷必須及時(shí)進(jìn)行，不得拖延或積壓。5.責(zé)任追究原則：對(duì)違反本制度規(guī)定的行為，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部（1）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的統(tǒng)一管理，制定發(fā)票管理制度和操作規(guī)程。（2）負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、認(rèn)證、抵扣等工作。（3）負(fù)責(zé)對(duì)各單位發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（4）負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。2.各單位（1）指定專人負(fù)責(zé)本單位的發(fā)票管理工作，建立發(fā)票管理制度和臺(tái)賬。（2）按照規(guī)定領(lǐng)取、使用、保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全和完整。（3）及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)送發(fā)票使用情況，配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行發(fā)票檢查和審計(jì)。（4）對(duì)本單位的發(fā)票使用行為負(fù)責(zé)，如有違規(guī)行為，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)與保管一、領(lǐng)購(gòu)1.各單位需要使用發(fā)票的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，并填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》。申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票種類、領(lǐng)購(gòu)數(shù)量、使用期限等。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)各單位的申請(qǐng)，按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。3.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等是否與申請(qǐng)一致，如有不符，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。4.領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票由專人負(fù)責(zé)保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)或買(mǎi)賣。二、保管1.發(fā)票應(yīng)存放在專門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，不得與其他物品混放。2.發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮等安全措施，確保發(fā)票的安全。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的數(shù)量和號(hào)碼，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部。4.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿后，經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)后銷毀。發(fā)票的開(kāi)具一、開(kāi)具范圍1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具發(fā)票。2.下列情形不得開(kāi)具發(fā)票：（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的；（2）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；（3）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（4）銷售免稅貨物的；（5）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。二、開(kāi)具要求1.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票上的購(gòu)買(mǎi)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息必須填寫(xiě)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.發(fā)票上的商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息必須與實(shí)際交易相符，不得虛開(kāi)或開(kāi)具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。4.發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。5.特殊情況下需要開(kāi)具發(fā)票的，如代購(gòu)代銷、差額征稅等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法開(kāi)具發(fā)票。三、發(fā)票的作廢1.開(kāi)具發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)作廢，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋“作廢”字樣。2.跨月作廢發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理，不得隨意作廢。3.已作廢的發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失或損毀。發(fā)票的認(rèn)證與抵扣一、認(rèn)證1.增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等需要進(jìn)行認(rèn)證的發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的認(rèn)證工作，建立發(fā)票認(rèn)證臺(tái)賬，記錄發(fā)票的認(rèn)證情況。3.發(fā)票認(rèn)證時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票的票面信息與實(shí)際交易是否一致，如有不符，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。二、抵扣1.經(jīng)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，可以按照規(guī)定進(jìn)行抵扣。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅收政策和公司的實(shí)際情況，制定發(fā)票抵扣管理制度，明確抵扣的范圍、條件和程序。3.各單位在辦理發(fā)票抵扣時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票抵扣申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)的發(fā)票、合同等資料，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，按照規(guī)定的程序辦理抵扣手續(xù)。發(fā)票的報(bào)銷一、報(bào)銷范圍1.公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票作為報(bào)銷憑證。2.下列情形不得作為報(bào)銷憑證：（1）未按照規(guī)定取得發(fā)票的；（2）取得的發(fā)票不符合規(guī)定的；（3）發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符的；（4）其他不符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的發(fā)票。二、報(bào)銷要求1.各單位在辦理發(fā)票報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附相關(guān)的發(fā)票、合同等資料。2.《費(fèi)用報(bào)銷單》應(yīng)填寫(xiě)清楚報(bào)銷項(xiàng)目、報(bào)銷金額、報(bào)銷日期等信息，并由報(bào)銷人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)Πl(fā)票報(bào)銷進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷人進(jìn)行整改。4.經(jīng)審核通過(guò)的發(fā)票報(bào)銷，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行付款。發(fā)票的檢查與監(jiān)督一、內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各單位的發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、認(rèn)證、抵扣、報(bào)銷等環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部檢查可以采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、查閱資料、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式進(jìn)行。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促各單位進(jìn)行整改。二、外部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)