國藥控股存貨管理制度

國藥控股存貨管理制度一、總則1.目的本制度旨在加強(qiáng)國藥控股存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，降低存貨成本，保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于國藥控股總部及所屬各子公司、分公司的存貨管理活動(dòng)。存貨包括公司在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。3.基本原則合法性原則：存貨管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、價(jià)值的記錄準(zhǔn)確無誤，賬實(shí)相符。安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。效益性原則：優(yōu)化存貨管理流程，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨資金占用成本，實(shí)現(xiàn)存貨管理的經(jīng)濟(jì)效益最大化。職責(zé)分離原則：明確各部門在存貨管理中的職責(zé)，做到采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。二、職責(zé)分工1.采購部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和市場需求，編制存貨采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。負(fù)責(zé)采購訂單的下達(dá)、跟蹤和協(xié)調(diào)，確保采購物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。收集、整理供應(yīng)商信息，建立供應(yīng)商檔案，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和考核。2.驗(yàn)收部門制定存貨驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程，對采購到貨的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。對驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，對驗(yàn)收不合格的存貨及時(shí)與采購部門溝通，按照規(guī)定進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)驗(yàn)收記錄的整理和歸檔，為存貨管理提供準(zhǔn)確的驗(yàn)收信息。3.倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)存貨的存儲(chǔ)保管工作，合理規(guī)劃倉儲(chǔ)空間，確保存貨分類存放、擺放整齊、標(biāo)識(shí)清晰。建立健全存貨保管制度，加強(qiáng)對存貨的日常巡查和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理存貨保管過程中的問題，如存貨損壞、變質(zhì)、被盜等。負(fù)責(zé)辦理存貨的出入庫手續(xù)，根據(jù)審批后的發(fā)貨單或領(lǐng)料單準(zhǔn)確發(fā)貨，并及時(shí)登記存貨明細(xì)賬，保證賬實(shí)相符。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告，反映存貨的實(shí)際情況。4.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃合理安排領(lǐng)料，控制生產(chǎn)過程中的存貨消耗，提高存貨利用率。負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品的管理，定期盤點(diǎn)在產(chǎn)品，確保在產(chǎn)品數(shù)量準(zhǔn)確、狀態(tài)良好。協(xié)助倉儲(chǔ)部門做好存貨的清查盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)生產(chǎn)數(shù)據(jù)和信息。5.銷售部門根據(jù)市場需求和銷售訂單，及時(shí)安排發(fā)貨，確保產(chǎn)品按時(shí)交付客戶。負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，處理銷售退貨、換貨等事宜，并及時(shí)將相關(guān)信息反饋給倉儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門。關(guān)注市場動(dòng)態(tài)，提供銷售預(yù)測信息，為公司存貨管理決策提供參考。6.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，準(zhǔn)確記錄存貨的采購、入庫、發(fā)出、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)，進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理和成本核算。定期對存貨進(jìn)行賬實(shí)核對，監(jiān)督存貨管理制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。參與存貨采購計(jì)劃的審核，分析存貨資金占用情況，合理安排資金，降低存貨資金成本。根據(jù)存貨盤點(diǎn)結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保財(cái)務(wù)報(bào)表中存貨數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。三、存貨采購管理1.采購計(jì)劃編制采購部門應(yīng)結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售預(yù)測以及庫存狀況等因素，定期編制存貨采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容。在編制采購計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮市場供應(yīng)情況、價(jià)格波動(dòng)趨勢、供應(yīng)商生產(chǎn)能力等因素，確保采購計(jì)劃的合理性和可行性。采購計(jì)劃經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過后的采購計(jì)劃作為采購工作的依據(jù)，采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃組織實(shí)施采購。2.供應(yīng)商選擇與管理采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對潛在供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查和評估，包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面。根據(jù)評估結(jié)果，選擇合格的供應(yīng)商，并與之簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購部門應(yīng)定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括交貨及時(shí)性、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)等方面。對于考核不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)采取措施，如暫停合作、限期整改或更換供應(yīng)商等。3.采購訂單下達(dá)采購部門根據(jù)審批后的采購計(jì)劃和選定的供應(yīng)商，下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)明確采購物資的詳細(xì)信息、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等內(nèi)容，并確保訂單信息準(zhǔn)確無誤。在下達(dá)采購訂單前，采購部門應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行溝通確認(rèn)，確保供應(yīng)商能夠按時(shí)、按質(zhì)、按量履行訂單義務(wù)。采購訂單下達(dá)后，采購部門應(yīng)及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況，與供應(yīng)商保持密切聯(lián)系，協(xié)調(diào)解決訂單執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，如交貨延遲、質(zhì)量問題等。4.采購驗(yàn)收驗(yàn)收部門應(yīng)按照既定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程，對采購到貨的存貨進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否與采購合同一致。對于驗(yàn)收合格的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)。對于驗(yàn)收不合格的存貨，驗(yàn)收部門應(yīng)及時(shí)通知采購部門，采購部門應(yīng)根據(jù)合同約定與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。驗(yàn)收部門應(yīng)妥善保管驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收記錄應(yīng)包括采購訂單號、供應(yīng)商名稱、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收結(jié)果等信息，作為存貨管理的重要依據(jù)。四、存貨存儲(chǔ)管理1.倉儲(chǔ)規(guī)劃與布局倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)公司存貨的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求，合理規(guī)劃倉儲(chǔ)空間，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、不合格品區(qū)等。對不同類型的存貨應(yīng)進(jìn)行分類存放，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、型號、批次等信息，便于存貨的識(shí)別和管理。倉儲(chǔ)區(qū)域應(yīng)保持整潔、通風(fēng)良好、防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施齊全，確保存貨的存儲(chǔ)安全。2.存貨保管措施倉儲(chǔ)部門應(yīng)建立健全存貨保管制度，明確存貨保管人員的職責(zé)和工作流程。存貨保管人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲(chǔ)狀態(tài)，如是否有損壞、變質(zhì)、被盜等情況。對于易受潮、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的防潮、防蟲、防霉等措施，如密封包裝、放置干燥劑、定期通風(fēng)等。對貴重存貨、危險(xiǎn)存貨等應(yīng)實(shí)行特殊保管措施，如單獨(dú)存放、專人保管、設(shè)置監(jiān)控設(shè)備等，確保存貨的安全。3.存貨出入庫管理存貨入庫時(shí)，倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收部門出具的驗(yàn)收單辦理入庫手續(xù)，核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息無誤后，將存貨存入相應(yīng)的存儲(chǔ)區(qū)域，并及時(shí)登記存貨明細(xì)賬。存貨發(fā)出時(shí)，倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)審批后的發(fā)貨單或領(lǐng)料單發(fā)貨，發(fā)貨前應(yīng)核對發(fā)貨單或領(lǐng)料單的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，發(fā)貨后應(yīng)及時(shí)登記存貨明細(xì)賬，并更新庫存信息。對于銷售發(fā)貨，倉儲(chǔ)部門應(yīng)按照銷售部門的要求及時(shí)安排發(fā)貨，并確保發(fā)貨的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對于生產(chǎn)領(lǐng)料，倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門的需求合理安排領(lǐng)料，控制領(lǐng)料數(shù)量，避免浪費(fèi)。存貨出入庫過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行交接手續(xù)，交接雙方應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)，確保存貨出入庫信息的準(zhǔn)確傳遞。五、存貨發(fā)出管理1.發(fā)貨流程銷售部門根據(jù)銷售訂單開具發(fā)貨單，發(fā)貨單應(yīng)明確客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨地點(diǎn)等信息。發(fā)貨單經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，交倉儲(chǔ)部門發(fā)貨。倉儲(chǔ)部門收到發(fā)貨單后，應(yīng)核對發(fā)貨單信息與庫存信息是否一致，確認(rèn)無誤后安排發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)應(yīng)按照發(fā)貨單的要求進(jìn)行包裝、標(biāo)識(shí)，并確保貨物安全運(yùn)輸。貨物發(fā)出后，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)在存貨明細(xì)賬上登記發(fā)貨數(shù)量和日期，并更新庫存信息。同時(shí)，倉儲(chǔ)部門應(yīng)將發(fā)貨情況反饋給銷售部門和財(cái)務(wù)部門。2.退貨管理對于客戶退貨的情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解退貨原因，并開具退貨通知單。退貨通知單應(yīng)明確退貨產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、退貨原因等信息。銷售部門將退貨通知單交倉儲(chǔ)部門，倉儲(chǔ)部門根據(jù)退貨通知單安排退貨入庫。退貨入庫時(shí)，倉儲(chǔ)部門應(yīng)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對退貨產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)，并在存貨明細(xì)賬上登記入庫數(shù)量和日期。對于因質(zhì)量問題等原因?qū)е碌耐素洠少彶块T應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。對于因客戶原因?qū)е碌耐素洠N售部門應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定處理，如是否收取退貨費(fèi)用等。3.領(lǐng)料管理生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃開具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單應(yīng)明確領(lǐng)料部門、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)料用途等信息。領(lǐng)料單經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核后，交倉儲(chǔ)部門領(lǐng)料。倉儲(chǔ)部門收到領(lǐng)料單后，應(yīng)核對領(lǐng)料單信息與庫存信息是否一致，確認(rèn)無誤后按照領(lǐng)料單的要求發(fā)放存貨。發(fā)放存貨時(shí)，應(yīng)確保領(lǐng)料數(shù)量準(zhǔn)確，并在存貨明細(xì)賬上登記領(lǐng)料數(shù)量和日期。生產(chǎn)部門應(yīng)合理控制領(lǐng)料數(shù)量，避免浪費(fèi)。對于剩余的存貨，應(yīng)及時(shí)退回倉儲(chǔ)部門，并辦理退料手續(xù)。倉儲(chǔ)部門應(yīng)核對退料數(shù)量和質(zhì)量，無誤后辦理入庫手續(xù)，并更新庫存信息。六、存貨盤點(diǎn)管理1.盤點(diǎn)計(jì)劃制定財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同倉儲(chǔ)部門、采購部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門，定期制定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等內(nèi)容。盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司所有的存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等。盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求確定，一般每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，在年度終了前完成。盤點(diǎn)人員應(yīng)包括財(cái)務(wù)人員、倉儲(chǔ)保管人員、采購人員、生產(chǎn)人員等，確保盤點(diǎn)工作的全面性和準(zhǔn)確性。盤點(diǎn)方法可采用實(shí)地盤點(diǎn)法、抽樣盤點(diǎn)法等，具體方法應(yīng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)和實(shí)際情況選擇。2.盤點(diǎn)實(shí)施盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃的要求，對存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)或抽樣清點(diǎn)。在盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真記錄存貨的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、型號、狀態(tài)等信息，并與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對。對于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤點(diǎn)差異報(bào)告。盤點(diǎn)差異報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明差異的原因、涉及的存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果匯總整理，形成盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)結(jié)果、盤點(diǎn)差異及原因分析等內(nèi)容，并由盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告對存貨進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。對于盤盈的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，增加存貨賬面價(jià)值，并相應(yīng)調(diào)整當(dāng)期損益；對于盤虧、毀損的存貨，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期損益，屬于責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)模瑧?yīng)沖減相應(yīng)的損失，屬于其他原因造成的，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對存貨進(jìn)行整理和調(diào)整，確保存貨的存儲(chǔ)狀態(tài)良好，標(biāo)識(shí)清晰。同時(shí)，倉儲(chǔ)部門應(yīng)針對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，如存貨管理制度執(zhí)行不到位、倉儲(chǔ)設(shè)施不完善等，提出改進(jìn)措施和建議，不斷完善存貨管理工作。公司管理層應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和財(cái)務(wù)部門的分析報(bào)告，對存貨管理工作進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)，針對存在的問題制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，加強(qiáng)對存貨管理的監(jiān)督和考核，提高存貨管理水平。七、存貨核算與財(cái)務(wù)處理1.存貨核算方法財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照選定的存貨核算方法，對存貨的采購成本、加工成本、其他成本等進(jìn)行準(zhǔn)確核算。存貨采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用；存貨加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用；存貨其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。2.存貨賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨的出入庫單據(jù)、驗(yàn)收單、發(fā)票等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。存貨入庫時(shí)，應(yīng)按照采購成本或生產(chǎn)成本借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“生產(chǎn)成本”等科目；存貨發(fā)出時(shí)，應(yīng)按照發(fā)出存貨的成本借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。對于存貨的盤盈、盤虧、毀損等情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈的存貨，應(yīng)借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目；盤虧、毀損的存貨，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，屬于無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。3.存貨財(cái)務(wù)報(bào)表列示財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確列示存貨的金額、類別等信息。存貨應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中作為流動(dòng)資產(chǎn)列示，反映公司期末持有的存貨的賬面價(jià)值。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露存貨的核算方法、存貨的構(gòu)成、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況等信息，以便投資者、債權(quán)人等財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解公司存貨管理的情況。八、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作是否規(guī)范、存貨賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問