固定固定資產(chǎn)管理制度VIP

固定固定資產(chǎn)管理制度總則目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指購置或建造固定資產(chǎn)時所發(fā)生的全部支出，包括買價、運雜費、安裝費、調(diào)試費等。3.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。4.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的余額。管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導，歸口管理：公司固定資產(chǎn)管理工作在公司領(lǐng)導統(tǒng)一領(lǐng)導下，由各職能部門歸口管理，各使用部門負責具體使用和日常維護。2.分級負責，責任到人：明確公司各級管理人員和使用人員在固定資產(chǎn)管理中的職責，做到責任到人。3.優(yōu)化配置，提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費。4.規(guī)范核算，如實反映：按照國家有關(guān)財務制度和會計準則，對固定資產(chǎn)進行規(guī)范核算，如實反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。固定資產(chǎn)管理職責公司管理層職責1.審批固定資產(chǎn)管理制度、年度購置計劃、處置方案等。2.協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理工作中的重大問題。3.監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。固定資產(chǎn)管理部門職責1.財務部門負責制定固定資產(chǎn)核算辦法，建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬和卡片，進行固定資產(chǎn)的會計核算。定期與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。參與固定資產(chǎn)購置、驗收、處置等環(huán)節(jié)的審核工作。計提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊報表。會同固定資產(chǎn)管理部門進行固定資產(chǎn)清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)提出處理意見，報公司管理層審批后進行賬務處理。2.行政部門負責制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，組織實施固定資產(chǎn)的日常管理工作。編制固定資產(chǎn)年度購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后組織實施。負責固定資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)放、調(diào)配、維修、報廢等工作。建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。負責固定資產(chǎn)標識的制作和粘貼，對固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)進行標識管理。會同財務部門對固定資產(chǎn)進行評估，提出處置意見，報公司管理層審批后組織實施。3.使用部門職責負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護管理，確保固定資產(chǎn)的正常運行。配合行政部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點工作，及時反饋固定資產(chǎn)的使用情況和存在問題。提出固定資產(chǎn)購置、維修、報廢等申請，經(jīng)審批后配合行政部門組織實施。負責本部門固定資產(chǎn)標識的保護和管理，不得擅自拆除、更換固定資產(chǎn)標識。固定資產(chǎn)購置購置計劃1.各使用部門根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需要和固定資產(chǎn)實際狀況，于每年[具體時間]前提出下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，報行政部門。2.行政部門對各使用部門提交的購置計劃進行匯總、審核，結(jié)合公司實際情況和資金狀況，編制公司年度固定資產(chǎn)購置計劃，報公司管理層審批。3.年度固定資產(chǎn)購置計劃一經(jīng)批準，原則上不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應按原審批程序辦理。采購審批1.固定資產(chǎn)購置應嚴格按照公司采購管理制度執(zhí)行。采購金額在[具體金額]以下的，由行政部門負責人審批；采購金額在[具體金額]以上的，報公司管理層審批。2.采購部門應選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應商進行采購，并簽訂采購合同。采購合同應明確采購物品的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款。驗收與入庫1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知行政部門和使用部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、外觀等。2.驗收合格的固定資產(chǎn)，由行政部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，經(jīng)使用部門簽字確認后，辦理入庫手續(xù)。驗收單應一式三聯(lián)，一聯(lián)由行政部門留存，一聯(lián)交財務部門作為記賬憑證，一聯(lián)交使用部門留存。3.驗收不合格的固定資產(chǎn)，采購部門應及時與供應商聯(lián)系，辦理退換貨手續(xù)。如因特殊原因無法退換貨的，應根據(jù)合同約定協(xié)商解決，并報公司管理層審批。固定資產(chǎn)日常管理領(lǐng)用與發(fā)放1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負責人簽字后，報行政部門審批。2.行政部門根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請表，辦理固定資產(chǎn)發(fā)放手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)發(fā)放登記表，并由領(lǐng)用人簽字確認。固定資產(chǎn)發(fā)放登記表應一式三聯(lián)，一聯(lián)由行政部門留存，一聯(lián)交財務部門作為記賬憑證，一聯(lián)交使用部門留存。3.領(lǐng)用人應妥善保管領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣或挪作他用。使用與維護1.使用部門應按照固定資產(chǎn)操作規(guī)程和使用說明書的要求，正確使用固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運行。2.使用部門應定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，做好清潔、潤滑、緊固、調(diào)整等工作，及時發(fā)現(xiàn)和排除故障，延長固定資產(chǎn)使用壽命。3.固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時，使用部門應及時通知行政部門進行維修。行政部門應根據(jù)故障情況，及時安排維修人員進行維修，并填寫固定資產(chǎn)維修記錄。維修記錄應包括維修時間、維修內(nèi)容、維修費用等信息。4.對于大型、精密、貴重的固定資產(chǎn)，行政部門應制定專門的維護保養(yǎng)計劃，并定期組織專業(yè)人員進行維護保養(yǎng)和檢查。保管與清查1.行政部門應建立固定資產(chǎn)保管制度，明確固定資產(chǎn)保管責任人，確保固定資產(chǎn)的安全完整。2.固定資產(chǎn)保管責任人應定期對所保管的固定資產(chǎn)進行清查盤點，核對賬目與實物是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單，報行政部門和財務部門。3.行政部門應定期組織對公司固定資產(chǎn)進行全面清查盤點，每年至少進行一次。清查盤點結(jié)束后，應編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，對清查盤點結(jié)果進行總結(jié)分析，提出改進措施和建議。4.對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，行政部門應會同財務部門進行調(diào)查核實，查明原因，提出處理意見，報公司管理層審批后進行賬務處理。固定資產(chǎn)折舊與減值折舊政策1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和性質(zhì)，按照國家有關(guān)規(guī)定確定。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應報公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。折舊計提1.財務部門應按照固定資產(chǎn)折舊政策，每月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表。2.固定資產(chǎn)折舊計算表應包括固定資產(chǎn)名稱、型號、原值、折舊年限、月折舊率、月折舊額等信息。3.財務部門應將固定資產(chǎn)折舊計算表作為記賬憑證的附件，進行固定資產(chǎn)折舊的賬務處理。減值準備1.公司應定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應及時進行減值測試。2.固定資產(chǎn)減值測試應根據(jù)固定資產(chǎn)的賬面價值與可收回金額孰低原則進行。如賬面價值高于可收回金額，應計提固定資產(chǎn)減值準備。3.固定資產(chǎn)減值準備應按照國家有關(guān)財務制度和會計準則的規(guī)定進行計提和賬務處理。計提的固定資產(chǎn)減值準備應在財務報表附注中予以披露。固定資產(chǎn)處置處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.提前報廢的固定資產(chǎn)。3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。4.因技術(shù)進步、市場變化等原因，已無使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。5.因自然災害、意外事故等原因，導致毀損、滅失的固定資產(chǎn)。處置審批1.固定資產(chǎn)處置應填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置原因、處置方式、處置價格等信息，經(jīng)使用部門負責人簽字后，報行政部門審核。2.行政部門對固定資產(chǎn)處置申請表進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。3.固定資產(chǎn)處置金額在[具體金額]以下的，由公司管理層授權(quán)行政部門負責人審批；固定資產(chǎn)處置金額在[具體金額]以上的，報公司管理層集體決策審批。處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個人。出售固定資產(chǎn)應按照公司資產(chǎn)交易管理制度的規(guī)定進行公開競價或協(xié)議轉(zhuǎn)讓，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準后進行報廢處理。報廢固定資產(chǎn)應按照國家有關(guān)規(guī)定進行清理，殘值收入應及時入賬。3.捐贈：將固定資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。捐贈固定資產(chǎn)應按照公司捐贈管理制度的規(guī)定進行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。處置實施1.經(jīng)批準的固定資產(chǎn)處置申請，由行政部門組織實施。出售固定資產(chǎn)的，應簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同；報廢固定資產(chǎn)的，應填寫固定資產(chǎn)報廢清單，并辦理相關(guān)資產(chǎn)核銷手續(xù)。2.財務部門應根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時進行賬務處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符。固定資產(chǎn)信息化管理建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)1.公司應建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等全過程進行信息化管理。2.固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應具備資產(chǎn)卡片管理、資產(chǎn)臺賬管理、折舊計提、報表生成、查詢統(tǒng)計等功能，實現(xiàn)固定資產(chǎn)信息的實時共享和動態(tài)監(jiān)控。數(shù)據(jù)錄入與維護1.行政部門應指定專人負責固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護工作，確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性。2.固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應與固定資產(chǎn)總賬、明細賬和卡片保持一致。如有變動，應及時進行更新和調(diào)整。信息查詢與統(tǒng)計1.公司各級管理人員和相關(guān)部門可以通過固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)查詢固定資產(chǎn)的基本信息、使用狀況、折舊情況等。2.行政部門和財務部門應定期通過固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)生成固定資產(chǎn)統(tǒng)計報表，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對固定資產(chǎn)管理工作進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。2.內(nèi)部審計部門應根據(jù)審計結(jié)果，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改存在的問題?？冃Э己?.公司應將固定資產(chǎn)管理工作納入部門和個人績效考核體系，對固定資產(chǎn)管理工作成績突出的部門和個人給予