企業(yè)會計制度設(shè)計（第四版） 教案02 會計檔案管理制度設(shè)計

淄博職業(yè)學(xué)院《企業(yè)會計制度設(shè)計》單元教學(xué)設(shè)計方案教師：序號：02授課時間授課班級上課地點教學(xué)單元名稱學(xué)習(xí)情境一企業(yè)會計工作組織制度設(shè)計子情境3.會計檔案管理制度設(shè)計；子情境4.會計工作交接制度設(shè)計。課時2教學(xué)目標(biāo)專業(yè)能力1.掌握會計檔案管理制度設(shè)計；2.掌握會計工作交接制度設(shè)計。方法能力能通過各種媒體資源查找所需信息社會能力1.具有較強的口頭與書面表達(dá)能力、人際溝通能力；2.能與會計制度設(shè)計業(yè)務(wù)客戶、其他中介服務(wù)等單位建立良好、持久的關(guān)系。教學(xué)重點會計工作交接制度設(shè)計教學(xué)難點會計檔案銷毀制度設(shè)計目標(biāo)群體會計學(xué)院財管專業(yè)的高職學(xué)生教學(xué)環(huán)境多媒體教室教學(xué)方法講授；互動時間安排教學(xué)過程設(shè)計學(xué)前組織2分鐘組織教學(xué)組織教學(xué)考勤、填寫教學(xué)日志，調(diào)節(jié)課堂氣氛，調(diào)動學(xué)生主動參與課堂，創(chuàng)造和諧活潑課堂，做好接受新知識的準(zhǔn)備工作。新課導(dǎo)入5分鐘根據(jù)以前學(xué)習(xí)的會計基礎(chǔ)，和學(xué)生互動會計法對“會計檔案的管理、會計工作交接”的具體規(guī)定等情境引例分析教師講述20分鐘教師分析講述20分鐘小結(jié)課堂測試5分鐘教師講述20分鐘學(xué)生自學(xué)15分鐘分析講解解析新會計法閱讀解析教師總結(jié)課堂測試5分鐘學(xué)習(xí)子情境三會計檔案管理制度設(shè)計【情境引例】20××年12月，華中興業(yè)公司的檔案管理員張某在整理檔案時感覺檔案資料太多，檔案室已經(jīng)非常擁擠，沒有空間再繼續(xù)存放新檔案文件，經(jīng)過檢查，他發(fā)現(xiàn)有許多會計檔案已經(jīng)超過了保管期限，于是張某找到了會計科長李某討論了這件事情，兩人經(jīng)過核對認(rèn)為這些會計檔案的確已經(jīng)超過了保管年限，于是在登記以后兩人一起對這些會計檔案進(jìn)行了銷毀。問題與任務(wù)：華中興業(yè)公司有哪些不妥之處？應(yīng)如何改進(jìn)？【知識準(zhǔn)備】會計檔案的含義，具體包括的種類會計檔案是指單位在進(jìn)行會計核算等過程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的,具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料,包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。1.會計憑證類：原始憑證，記賬憑證2.會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，及其他輔助性賬簿。3.財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附注。4.其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。其中：會計檔案鑒定意見書，是指會計檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單位會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同對已到保管期限并準(zhǔn)備銷毀的檔案進(jìn)行鑒定，包括：保管期限、有無繼續(xù)保存價值、是否存在未了結(jié)事項等問題進(jìn)行鑒定，并出具書面報告。單位可以利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)手段管理會計檔案。同時滿足6條件，形成的電子檔案?！韭殬I(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】會計檔案的整理制度設(shè)計會計憑證會計賬簿會計報表其他類二、會計檔案的歸檔保管制度設(shè)計單位會計管理機構(gòu)保管職責(zé)：單位檔案管理機構(gòu)保管職責(zé)：三、會計檔案的借閱使用制度設(shè)計四、各種會計檔案保管期限制度設(shè)計會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。五、會計檔案的銷毀制度設(shè)計（一）會計檔案鑒定制度設(shè)計（二）會計檔案銷毀流程設(shè)計會計檔案監(jiān)銷制度：銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。（三）不能銷毀的會計檔案需要永久保存小結(jié)課件圖示：學(xué)習(xí)子情境四會計工作交接制度設(shè)計【情境引例】20××年6月，DB公司業(yè)務(wù)提升的需要，決定派出納員王某外出學(xué)習(xí)三個月，同時決定在王某外出學(xué)習(xí)這段時間，其負(fù)責(zé)的出納工作由財務(wù)科的檔案管理員張某接管。在接到公司通知的當(dāng)天下午王某找到張某說明了公司的決定，張某通過詢問辦公室主任確定是公司的決定后，兩個人本著對工作負(fù)責(zé)的態(tài)度認(rèn)真核對了賬目,并作了詳細(xì)的記錄，其后張某接手了王某的出納業(yè)務(wù)。問題與任務(wù)：DB公司有哪些不妥之處？應(yīng)如何改進(jìn)？【知識準(zhǔn)備】一、會計工作交接的制度規(guī)定會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。1.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；2.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》做了進(jìn)一步的規(guī)定：（1）會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。（2）臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。（3）移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。二、會計工作交接制度設(shè)計的目標(biāo)1.保證會計工作的連續(xù)性2.明確交接人員各自的經(jīng)濟(jì)責(zé)任3.防止會計工作因工作交換二造成混亂和差錯4.杜絕可能出現(xiàn)的各種不法行為。【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】會計工作交接前的準(zhǔn)備工作二、會計工作的移交點收三、會計工作交接的監(jiān)交制度1.一般會計人員交接，由單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。2.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。通常有三種情況：（1）所屬單位負(fù)責(zé)人不能監(jiān)交時，需由主管單位派人代表主管單位監(jiān)交。如因單位撤并而辦理交接手續(xù)等。（2）所屬單位負(fù)責(zé)人不能盡快監(jiān)交，需由主管單位派人督促監(jiān)交。（3）不宜由所屬單位負(fù)責(zé)人單獨監(jiān)交，而需要主管單位會同監(jiān)交。四、會計工作交接后的事宜五、會計工作交接人員的責(zé)任根據(jù)情境引例分析：首先，出納崗位與會計檔案的保管工作屬于不相容職務(wù)要分離，不能由一個人負(fù)責(zé)，因此出納員王某外出學(xué)習(xí)三個月，其工作不能由財務(wù)科的檔案管理員張某接管，因此公司的決定不妥。其次，會