2025年財稅專業(yè)人士入職考試試題及答案VIP

2025年財稅專業(yè)人士入職考試試題及答案一、單選題（每題2分，共12分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

答案：C

2.企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備時，下列哪個科目增加？

A.財務(wù)費用

B.應(yīng)收賬款

C.預(yù)計負(fù)債

D.貸款損失準(zhǔn)備

答案：D

3.下列哪個稅種屬于財產(chǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.財產(chǎn)稅

D.個人所得稅

答案：C

4.企業(yè)購入一臺設(shè)備，支付的運輸費應(yīng)計入哪個科目？

A.固定資產(chǎn)

B.在建工程

C.制造費用

D.營業(yè)外支出

答案：B

5.下列哪個科目屬于損益類科目？

A.預(yù)收賬款

B.應(yīng)付賬款

C.預(yù)付賬款

D.主營業(yè)務(wù)收入

答案：D

6.企業(yè)發(fā)生以下哪種業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)收入？

A.銷售商品時收到預(yù)收貨款

B.銷售商品時收到現(xiàn)金

C.銷售商品時發(fā)出商品但未收到貨款

D.銷售商品時發(fā)出商品并收到貨款

答案：D

二、多選題（每題2分，共12分）

1.下列哪些屬于會計信息質(zhì)量要求？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.可理解性

D.可比性

答案：ABCD

2.下列哪些屬于會計要素？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

答案：ABCD

3.下列哪些屬于企業(yè)對外投資方式？

A.購買股票

B.購買債券

C.投資基金

D.投資房地產(chǎn)

答案：ABCD

4.下列哪些屬于企業(yè)收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.投資收益

答案：ABCD

5.下列哪些屬于企業(yè)成本？

A.生產(chǎn)成本

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務(wù)費用

答案：ABCD

6.下列哪些屬于企業(yè)負(fù)債？

A.短期借款

B.長期借款

C.應(yīng)付賬款

D.預(yù)收賬款

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.企業(yè)在計算所得稅時，應(yīng)扣除的稅金是指企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加等稅金。（）

答案：√

2.企業(yè)計提的折舊費應(yīng)計入管理費用。（）

答案：×（應(yīng)計入制造費用或生產(chǎn)成本）

3.企業(yè)銷售商品時，如存在銷售折扣，應(yīng)將折扣金額計入收入。（）

答案：×（應(yīng)計入財務(wù)費用）

4.企業(yè)購買原材料時，支付的運輸費應(yīng)計入原材料成本。（）

答案：√

5.企業(yè)投資其他企業(yè)時，投資成本超過被投資企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的部分，應(yīng)計入資本公積。（）

答案：√

6.企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備時，如壞賬準(zhǔn)備計提不足，應(yīng)將不足部分計入財務(wù)費用。（）

答案：√

四、計算題（每題6分，共36分）

1.某企業(yè)2024年1月1日購入一臺設(shè)備，購買價格為100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0。采用直線法計提折舊。

（1）計算該設(shè)備每月折舊額。

答案：2萬元

（2）計算2024年12月31日該設(shè)備的賬面價值。

答案：98萬元

2.某企業(yè)2024年銷售收入為500萬元，銷售成本為300萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為40萬元，財務(wù)費用為30萬元，所得稅稅率為25%。

（1）計算該企業(yè)2024年利潤總額。

答案：180萬元

（2）計算該企業(yè)2024年凈利潤。

答案：135萬元

3.某企業(yè)2024年購入一批原材料，購買價格為10萬元，增值稅稅率為13%。企業(yè)支付運費1萬元，支付保險費0.5萬元。

（1）計算該批原材料的含稅總價。

答案：11.3萬元

（2）計算該批原材料的增值稅額。

答案：1.43萬元

4.某企業(yè)2024年銷售商品1000件，每件售價100元，銷售折扣為10%。企業(yè)支付銷售費用2萬元，管理費用1萬元，財務(wù)費用0.5萬元。

（1）計算該企業(yè)2024年銷售收入。

答案：90萬元

（2）計算該企業(yè)2024年銷售折扣額。

答案：9萬元

5.某企業(yè)2024年購買固定資產(chǎn)100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0。采用年數(shù)總和法計提折舊。

（1）計算該固定資產(chǎn)第一年的折舊額。

答案：20萬元

（2）計算該固定資產(chǎn)第四年的折舊額。

答案：10萬元

6.某企業(yè)2024年銷售商品1000件，每件售價100元，銷售折扣為10%。企業(yè)支付銷售費用2萬元，管理費用1萬元，財務(wù)費用0.5萬元。

（1）計算該企業(yè)2024年銷售收入。

答案：90萬元

（2）計算該企業(yè)2024年銷售折扣額。

答案：9萬元

五、案例分析題（每題6分，共24分）

1.某企業(yè)2024年銷售收入為500萬元，銷售成本為300萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為40萬元，財務(wù)費用為30萬元，所得稅稅率為25%。企業(yè)擬將部分銷售費用用于廣告宣傳，預(yù)計將增加銷售收入20萬元。

（1）分析該企業(yè)采用廣告宣傳對財務(wù)報表的影響。

答案：廣告宣傳費用計入銷售費用，會增加當(dāng)期費用，降低利潤總額；但會增加銷售收入，提高營業(yè)收入，提高企業(yè)盈利能力。

（2）分析該企業(yè)采用廣告宣傳對財務(wù)報表的影響。

答案：廣告宣傳費用計入銷售費用，會增加當(dāng)期費用，降低利潤總額；但會增加銷售收入，提高營業(yè)收入，提高企業(yè)盈利能力。

2.某企業(yè)2024年購買固定資產(chǎn)100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0。采用直線法計提折舊。

（1）分析該企業(yè)采用直線法計提折舊對財務(wù)報表的影響。

答案：采用直線法計提折舊，會使每年計提的折舊額相同，降低每年利潤總額，降低企業(yè)盈利能力。

（2）分析該企業(yè)采用直線法計提折舊對財務(wù)報表的影響。

答案：采用直線法計提折舊，會使每年計提的折舊額相同，降低每年利潤總額，降低企業(yè)盈利能力。

3.某企業(yè)2024年銷售商品1000件，每件售價100元，銷售折扣為10%。企業(yè)支付銷售費用2萬元，管理費用1萬元，財務(wù)費用0.5萬元。

（1）分析該企業(yè)采用銷售折扣對財務(wù)報表的影響。

答案：銷售折扣計入財務(wù)費用，會增加當(dāng)期費用，降低利潤總額；但會增加銷售收入，提高營業(yè)收入，提高企業(yè)盈利能力。

（2）分析該企業(yè)采用銷售折扣對財務(wù)報表的影響。

答案：銷售折扣計入財務(wù)費用，會增加當(dāng)期費用，降低利潤總額；但會增加銷售收入，提高營業(yè)收入，提高企業(yè)盈利能力。

六、論述題（每題12分，共24分）

1.論述企業(yè)財務(wù)報表的作用。

答案：

（1）反映企業(yè)財務(wù)狀況。財務(wù)報表可以全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等情況，為投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。

（2）反映企業(yè)經(jīng)營成果。財務(wù)報表可以反映企業(yè)的收入、成本、費用等情況，揭示企業(yè)的盈利能力、償債能力等。

（3）反映企業(yè)現(xiàn)金流量。財務(wù)報表可以反映企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出情況，揭示企業(yè)的現(xiàn)金狀況。

（4）為政府監(jiān)管提供依據(jù)。財務(wù)報表是企業(yè)向政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供的重要信息，有助于政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。

2.論述企業(yè)財務(wù)分析的方法。

答案：

（1）比較分析法。通過對企業(yè)財務(wù)報表中相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，分析企業(yè)財務(wù)狀況的變化趨勢。

（2）趨勢分析法。通過對企業(yè)財務(wù)報表中相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行趨勢分析，揭示企業(yè)財務(wù)狀況的變化規(guī)律。

（3）比率分析法。通過對企業(yè)財務(wù)報表中相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行計算，得出一系列比率，分析企業(yè)財務(wù)狀況。

（4）結(jié)構(gòu)分析法。通過對企業(yè)財務(wù)報表中各項指標(biāo)占總體的比重進(jìn)行分析，揭示企業(yè)財務(wù)狀況的變化趨勢。

本次試卷答案如下：

一、單選題

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析：企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備時，將應(yīng)收賬款的預(yù)計損失計入貸款損失準(zhǔn)備，因此貸款損失準(zhǔn)備科目增加。

3.C

解析：財產(chǎn)稅是指以財產(chǎn)為征稅對象的稅種，如房產(chǎn)稅、車船稅等。增值稅、消費稅和所得稅不屬于財產(chǎn)稅。

4.B

解析：企業(yè)購入設(shè)備支付的運輸費應(yīng)計入在建工程，因為運輸費是為了使設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)而產(chǎn)生的費用。

5.D

解析：主營業(yè)務(wù)收入是企業(yè)日常經(jīng)營活動所取得的收入，如銷售商品、提供勞務(wù)等。應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款屬于負(fù)債類科目。

6.D

解析：企業(yè)銷售商品時，發(fā)出商品并收到貨款，表明商品所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，收入實現(xiàn)，因此應(yīng)確認(rèn)收入。

二、多選題

1.ABCD

解析：會計信息質(zhì)量要求包括相關(guān)性、可靠性、可理解性和可比性，這些都是保證會計信息質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

2.ABCD

解析：會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費用，它們是構(gòu)成財務(wù)報表的基本要素。

3.ABCD

解析：企業(yè)對外投資方式包括購買股票、購買債券、投資基金和投資房地產(chǎn)，這些都是企業(yè)進(jìn)行對外投資的不同形式。

4.ABCD

解析：企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和投資收益，這些都是企業(yè)通過經(jīng)營活動獲得的收入。

5.ABCD

解析：企業(yè)成本包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，它們是企業(yè)為了獲得收入而發(fā)生的費用。

6.ABCD

解析：企業(yè)負(fù)債包括短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款，這些都是企業(yè)需要在未來償還的債務(wù)。

三、判斷題

1.√

解析：企業(yè)在計算所得稅時，應(yīng)扣除的稅金是指企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加等稅金。

2.×

解析：企業(yè)計提的折舊費應(yīng)計入制造費用或生產(chǎn)成本，因為折舊是固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中的費用。

3.×

解析：企業(yè)銷售商品時，如存在銷售折扣，折扣金額應(yīng)計入財務(wù)費用，因為折扣是對購買方的一種優(yōu)惠，屬于銷售費用的一部分。

4.√

解析：企業(yè)購買原材料時，支付的運輸費應(yīng)計入原材料成本，因為運輸費是為了使原材料達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)而產(chǎn)生的費用。

5.√

解析：企業(yè)投資其他企業(yè)時，投資成本超過被投資企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的部分，應(yīng)計入資本公積，因為這部分價值屬于企業(yè)自有資本。

6.√

解析：企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備時，如壞賬準(zhǔn)備計提不足，應(yīng)將不足部分計入財務(wù)費用，因為這是對壞賬損失的一種補償。

四、計算題

1.

（1）2萬元

解析：直線法計提折舊，年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）/預(yù)計使用年限=（100-0）/5=20萬元，每月折舊額=20萬元/12=2萬元。

（2）98萬元

解析：2024年12月31日賬面價值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊=100-2×12=100-24=76萬元。

2.

（1）180萬元

解析：利潤總額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用=500-300-50-40-30=180萬元。

（2）135萬元

解析：凈利潤=利潤總額×（1-所得稅稅率）=180×（1-25%）=135萬元。

3.

（1）11.3萬元

解析：含稅總價=購買價格+增值稅=10+10×13%=10+1.3=11.3萬元。

（2）1.43萬元

解析：增值稅額=含稅總價-購買價格=11.3-10=1.3萬元。

4.

（1）90萬元

解析：銷售收入=銷售數(shù)量×單價×（1-銷售折扣率）=1000×100×（1-10%）=1000×90=90萬元。

（2）9萬元

解析：銷售折扣額=銷售收入×銷售折扣率=90×10%=9萬元。

5.

（1）20萬元

解析：第一年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）/預(yù)計使用年限=（100-0）/5=20萬元。

（2）10萬元

解析：第四年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）/預(yù)計使用年限×（剩余使用年限/總使用年限）=（100-0）/5×（2/5）=10萬元。

6.

（1）90萬元

解析：銷售收入=銷售數(shù)量×單價×（1-銷售折扣率）=1000×100×（1-10%）=1000×90=90萬元。

（2）9萬元

解析：銷售折扣額=銷售收入×銷售折扣率=90×10%=9萬元。

五、案例分析題

1.

（1）廣告宣傳費用計入銷售費用，會增加當(dāng)期費用，降低利潤總額；但會增加銷售收入，提高營業(yè)收入，提高企業(yè)盈利能力。

（2）廣告宣傳費用計入銷售費用，會增加當(dāng)期費用，降低利潤總額；但會增加銷售收入，提高營業(yè)收入，提高企業(yè)盈利能力。

2.

（1）采用直線法計提折舊，會使每年計提的折舊額相同，降低每年利潤總額，降低企業(yè)盈利能力。

（2）采用直線法計提折舊，會使每年計提的折舊額相同，降低每年利潤總額，降低企業(yè)盈利能力。

3.

（1）銷售折扣計入財務(wù)費用，會增加當(dāng)期費用，降低利潤總額；但會增加銷售收入，提高營業(yè)收入，提高企業(yè)盈利能力。

（2）銷售折扣計入財務(wù)費用，會增加當(dāng)期費用，降低利潤總額；但會增加銷售收入，提高營業(yè)收入，提高企業(yè)盈利能力。

六、論述題

1.

（1）反映企業(yè)財務(wù)狀況。財務(wù)報表可以全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等情況，為投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。

（2）反映企業(yè)經(jīng)營成果。財務(wù)報表可以反映企業(yè)的收入、成本、費用等情況，揭示企業(yè)的盈利能力、償債能力等。

（3）反映企業(yè)