非民營(yíng)存貨管理制度

非民營(yíng)存貨管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)非民營(yíng)企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨安全，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本非民營(yíng)企業(yè)總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的存貨管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、價(jià)值等信息記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，為財(cái)務(wù)核算和管理決策提供可靠依據(jù)。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全完整，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高存貨運(yùn)營(yíng)效益。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求和庫(kù)存狀況，合理安排采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和管理。3.簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。4.跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題。（二）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)工作，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量檢驗(yàn)，確保存貨符合要求后辦理入庫(kù)手續(xù)。2.按照存貨的類別、特性等進(jìn)行分類存放，建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的出入庫(kù)情況。3.做好存貨的保管工作，定期檢查存貨的存儲(chǔ)狀況，采取防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等措施，確保存貨安全。4.組織存貨盤(pán)點(diǎn)工作，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行分析和處理。（三）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃合理領(lǐng)用存貨，填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)領(lǐng)取所需存貨。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過(guò)程中存貨的管理，合理控制生產(chǎn)消耗，提高存貨利用率。3.協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)做好存貨盤(pán)點(diǎn)工作，提供生產(chǎn)相關(guān)的存貨信息。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，準(zhǔn)確核算存貨的采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、庫(kù)存成本等。2.審核采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，辦理存貨采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。3.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)存貨賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.對(duì)存貨管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。（五）質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)1.制定存貨質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和流程，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)。2.對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的存貨質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理質(zhì)量問(wèn)題。3.出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，為存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)提供質(zhì)量依據(jù)。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期收集生產(chǎn)部門(mén)、銷售部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的需求信息，結(jié)合庫(kù)存狀況，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通過(guò)多種渠道尋找合格的供應(yīng)商，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估。2.建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、合作歷史、產(chǎn)品質(zhì)量情況、價(jià)格水平等，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不符合要求的供應(yīng)商進(jìn)行淘汰或整改。（三）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)部門(mén)與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購(gòu)合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)法務(wù)部門(mén)審核，確保合同的合法性和有效性。3.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本分發(fā)給相關(guān)部門(mén)，以便跟蹤合同執(zhí)行情況。（四）采購(gòu)訂單執(zhí)行1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同下達(dá)采購(gòu)訂單，明確采購(gòu)的具體要求和交貨時(shí)間。2.跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。3.對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的變更事項(xiàng)，如價(jià)格調(diào)整、交貨期變更等，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商并簽訂補(bǔ)充協(xié)議，同時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。（五）采購(gòu)付款管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審核采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、合規(guī)。2.按照采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間辦理付款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制付款進(jìn)度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決付款過(guò)程中的問(wèn)題。四、存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在收到采購(gòu)部門(mén)的到貨通知后，應(yīng)做好驗(yàn)收前的準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場(chǎng)地等。2.驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉存貨的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程，了解采購(gòu)合同的相關(guān)要求。（二）數(shù)量驗(yàn)收1.驗(yàn)收人員按照采購(gòu)合同和送貨單核對(duì)存貨的數(shù)量，確保到貨數(shù)量與合同約定一致。2.對(duì)數(shù)量不符的情況，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通核實(shí)，并做好記錄。（三）質(zhì)量驗(yàn)收1.質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)按照存貨質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)到貨存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告。2.對(duì)于質(zhì)量不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理，嚴(yán)禁不合格存貨入庫(kù)。（四）入庫(kù)手續(xù)辦理1.經(jīng)數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收合格的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，注明存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間等信息。2.入庫(kù)單應(yīng)一式多聯(lián)，分別送交采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單將存貨分類存放，并更新存貨臺(tái)賬。五、存貨存儲(chǔ)管理（一）存儲(chǔ)規(guī)劃1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨的類別、特性、用途等進(jìn)行合理的存儲(chǔ)規(guī)劃，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)。2.對(duì)貴重物品、易燃易爆物品、易腐物品等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門(mén)的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（二）日常保管1.倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)定期檢查存貨的存儲(chǔ)狀況，查看存貨是否有損壞、變質(zhì)、過(guò)期等情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。2.做好存貨的防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等工作，確保存貨安全。3.根據(jù)存貨的出入庫(kù)情況，及時(shí)調(diào)整存貨的存放位置，保持存儲(chǔ)區(qū)域的整潔和有序。（三）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期組織存貨盤(pán)點(diǎn)工作，盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度。2.盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。3.盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，如實(shí)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。4.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行分析和說(shuō)明，并提出處理建議。5.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、存貨發(fā)出管理（一）領(lǐng)料審批1.生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.對(duì)于貴重物品、限量領(lǐng)用的存貨等，領(lǐng)料單還需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）發(fā)出操作1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單發(fā)放存貨，核對(duì)領(lǐng)料單與存貨臺(tái)賬，確保發(fā)出存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量準(zhǔn)確無(wú)誤。2.發(fā)放存貨后，在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)，并更新存貨臺(tái)賬。3.將發(fā)出的存貨交付給領(lǐng)料部門(mén)或人員，并辦理交接手續(xù)。（三）銷售發(fā)貨1.銷售部門(mén)根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，填寫(xiě)發(fā)貨單，注明發(fā)貨的產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶信息等。2.發(fā)貨單經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)按照發(fā)貨單組織發(fā)貨，確保貨物及時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)出。3.發(fā)貨過(guò)程中，應(yīng)做好貨物的包裝、運(yùn)輸?shù)裙ぷ鳎_保貨物安全無(wú)損送達(dá)客戶。七、存貨核算管理（一）核算方法1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。2.存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因及影響。（二）成本核算1.準(zhǔn)確核算存貨的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.合理歸集和分配生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)成本，計(jì)算存貨的生產(chǎn)成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.定期對(duì)存貨成本進(jìn)行分析，評(píng)估成本變動(dòng)情況，為成本控制提供依據(jù)。（三）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)料單、銷售發(fā)票等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理，記錄存貨的增減變動(dòng)情況。2.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)賬，編制存貨相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映存貨的庫(kù)存狀況、成本情況等信息。3.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)存貨賬目，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。八、存貨清查與處置管理（一）清查1.企業(yè)應(yīng)定期或不定期對(duì)存貨進(jìn)行全面清查，清查范圍包括所有存貨的存儲(chǔ)地點(diǎn)、品種、規(guī)格等。2.清查過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄清查結(jié)果，編制清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和總結(jié)。3.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）處置1.對(duì)于盤(pán)虧、毀損、變質(zhì)、過(guò)期等無(wú)法使用或無(wú)使用價(jià)值的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出處置申請(qǐng)。2.處置申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的方式進(jìn)行處置，如報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等。3.處置過(guò)程中，應(yīng)做好相關(guān)記錄，確保處置過(guò)程合規(guī)、透明。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程是否規(guī)范，內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)限期整改，并跟蹤整改情況。（二）考核評(píng)價(jià)