財政局收支管理制度VIP

財政局收支管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范財政局的收支管理，加強財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，確保財政資金的安全、合理、有效運行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財政局機關(guān)及所屬各單位的收支管理活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政財務(wù)制度，依法組織收入，合理安排支出，確保財政收支活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌考慮財政收支的總體平衡，合理安排各項資金，兼顧不同領(lǐng)域、不同項目的需求，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。3.公開透明原則增強財政收支管理的透明度，主動接受社會監(jiān)督，確保財政資金使用公開、公平、公正。4.績效管理原則建立健全財政資金績效管理制度，加強對財政資金使用效益的考核評價，提高資金使用效率。二、收入管理（一）收入范圍1.稅收收入包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各類稅收收入。2.非稅收入（1）行政事業(yè)性收費收入，如各類證照收費、登記費等。（2）政府性基金收入，如城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、教育費附加等。（3）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入，如土地出讓金、國有資產(chǎn)出租收入等。（4）罰沒收入，如各類行政處罰的罰款、沒收違法所得等。（5）其他非稅收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入征收1.稅收征收稅務(wù)部門按照國家稅收法律法規(guī)和征管制度，依法組織稅收收入，確保應征盡征。加強與稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握稅收收入動態(tài)，做好稅收收入的分析預測工作。2.非稅收入征收（1）行政事業(yè)性收費和政府性基金征收執(zhí)收單位應嚴格按照規(guī)定的項目、標準和范圍征收行政事業(yè)性收費和政府性基金，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。收費時應向繳費人開具合法有效的票據(jù)，并及時足額上繳國庫或財政專戶。（2）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入征收國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入應按照規(guī)定的方式和程序征收，確保收入及時足額入庫。加強對國有資源（資產(chǎn)）有償使用行為的監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失。（3）罰沒收入征收執(zhí)法部門應嚴格依法實施行政處罰，及時足額收繳罰沒款，并按照規(guī)定上繳國庫。加強對罰沒收入收繳情況的監(jiān)督檢查，確保罰沒收入依法征收、足額上繳。（三）收入核算與管理1.收入核算財務(wù)部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。及時記錄收入的取得時間、金額、來源等信息，并按照規(guī)定進行分類匯總。2.收入管理建立健全收入臺賬制度，詳細記錄各項收入的征收、上繳、欠繳等情況。加強對收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。定期對收入情況進行清理核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。三、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金、離退休費等。2.公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。3.專項經(jīng)費支出根據(jù)國家政策和工作需要安排的各類專項支出，如財政支農(nóng)支出、教育專項支出、醫(yī)療衛(wèi)生專項支出等。（二）支出審批1.預算內(nèi)支出審批各項支出應嚴格按照年度預算安排執(zhí)行。預算內(nèi)支出審批流程如下：（1）業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要提出用款申請，填寫《支出申請表》，注明支出項目、金額、用途等，并附上相關(guān)證明材料。（2）業(yè)務(wù)部門負責人對申請事項進行審核，簽署審核意見后報分管領(lǐng)導審批。（3）分管領(lǐng)導審批同意后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對支出的合規(guī)性、合理性進行審核，審核通過后報局長審批。（4）局長審批后，財務(wù)部門按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。2.預算外支出審批預算外支出應嚴格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進行審批。預算外支出審批流程如下：（1）業(yè)務(wù)部門提出預算外支出申請，詳細說明支出的必要性、金額、資金來源等，并附上相關(guān)依據(jù)和證明材料。（2）業(yè)務(wù)部門將申請?zhí)峤痪洲k公會議研究討論，經(jīng)會議審議通過后，報財政部門審批。（3）財政部門審批同意后，按照預算內(nèi)支出審批流程辦理后續(xù)手續(xù)。（三）支出執(zhí)行1.資金支付財務(wù)部門應根據(jù)審批后的支出申請，及時辦理資金支付手續(xù)。支付方式應按照國家有關(guān)規(guī)定和本局實際情況選擇，確保資金安全、便捷支付。對于大額支出或特殊支出，應嚴格按照規(guī)定的支付程序進行操作。2.支出監(jiān)控建立健全支出監(jiān)控機制，對各項支出進行實時監(jiān)控。財務(wù)部門定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出過程中存在的問題。加強對專項資金使用情況的跟蹤檢查，確保專項資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（四）支出核算與管理1.支出核算財務(wù)部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進行準確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、完整。按照支出的性質(zhì)和用途進行明細核算，便于分析和管理。2.支出管理建立健全支出臺賬制度，詳細記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途、支付情況等信息。加強對支出票據(jù)的審核管理，確保票據(jù)合法有效。定期對支出情況進行清理核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。四、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則（1）合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政政策，確保預算編制合法合規(guī)。（2）完整性原則將本局所有收支全部納入預算管理，不得遺漏。（3）準確性原則科學合理地預測各項收支，提高預算編制的準確性。（4）嚴肅性原則預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預算編制方法采用零基預算和綜合預算相結(jié)合的方法，根據(jù)上年度預算執(zhí)行情況和本年度工作任務(wù)，結(jié)合經(jīng)濟社會發(fā)展形勢，對各項收支進行詳細測算和編制。3.預算編制程序（1）各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出本部門年度預算建議數(shù)，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門。（2）財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門的預算建議數(shù)進行匯總分析，結(jié)合財政部門下達的預算控制數(shù)，提出本局年度預算草案，報局辦公會議審議。（3）局辦公會議審議通過后，將預算草案報財政部門審核。（4）財政部門審核通過后，提交本局預算執(zhí)行機構(gòu)審議批準，并報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序辦理預算調(diào)整手續(xù)。2.加強預算執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預算執(zhí)行進度與工作計劃相匹配。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整情形（1）國家政策發(fā)生重大變化，對本局收支產(chǎn)生重大影響的。（2）因不可抗力因素導致預算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預算的。（3）其他確需調(diào)整預算的情形。2.調(diào)整程序（1）業(yè)務(wù)部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并附上相關(guān)證明材料。（2）業(yè)務(wù)部門將申請?zhí)峤痪洲k公會議研究討論，經(jīng)會議審議通過后，報財政部門審批。（3）財政部門審批同意后，按照規(guī)定調(diào)整預算，并重新下達預算控制數(shù)。（四）決算管理1.決算編制年度終了后，財務(wù)部門應按照財政部門的要求，及時編制本局年度決算報表。決算報表應真實、準確、完整地反映本局年度收支情況和財務(wù)狀況。2.決算審核財務(wù)部門編制的決算報表應報財政部門審核。財政部門對決算報表的真實性、準確性、完整性進行審核，提出審核意見。3.決算批復財政部門審核通過后，及時對本局決算進行批復。本局應按照財政部門的批復意見，做好決算數(shù)據(jù)的調(diào)整和賬務(wù)處理工作。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類財政局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（1）流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。（2）固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。（3）無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.資產(chǎn)登記建立健全資產(chǎn)登記制度，對本局所有資產(chǎn)進行詳細登記。資產(chǎn)登記應包括資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置（1）購置計劃各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門結(jié)合本局預算安排，對資產(chǎn)購置計劃進行審核匯總，報局辦公會議審議。（2）購置審批經(jīng)局辦公會議審議通過的資產(chǎn)購置計劃，按照預算內(nèi)支出審批程序辦理審批手續(xù)。購置資產(chǎn)時應按照規(guī)定進行政府采購或自行采購，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置（1）處置范圍包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。（2）處置程序資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。業(yè)務(wù)部門提出資產(chǎn)處置申請，詳細說明處置的原因、資產(chǎn)狀況、處置方式等，并附上相關(guān)證明材料。業(yè)務(wù)部門將申請?zhí)峤痪洲k公會議研究討論，經(jīng)會議審議通過后，報財政部門審批。財政部門審批同意后，按照規(guī)定進行資產(chǎn)處置，并及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點計劃財務(wù)部門應制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、內(nèi)容、時間、人員等。2.清查盤點實施按照資產(chǎn)清查盤點計劃，組織相關(guān)人員對本局資產(chǎn)進行清查盤點。清查盤點過程中應認真核對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等，如實記錄清查盤點結(jié)果。3.清查盤點報告清查盤點結(jié)束后，財務(wù)部門應編制資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明清查盤點情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)審核后報局辦公會議審議，并報財政部門備案。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應加強對本局財務(wù)收支活動的日常監(jiān)督，定期對財務(wù)收支情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.建立健全內(nèi)部審計制度，定期對本