會(huì)計(jì)賬款管理制度VIP

會(huì)計(jì)賬款管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)賬款的管理，確保公司賬款記錄準(zhǔn)確、及時(shí)，保障資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)公司正常的財(cái)務(wù)秩序。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)賬款管理工作。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善會(huì)計(jì)賬款管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的編制、審核、記賬，確保賬款記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。定期與客戶、供應(yīng)商進(jìn)行賬款核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款差異問(wèn)題。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收和應(yīng)付賬款的支付安排，監(jiān)控賬款的回收和支付情況。銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確保銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作，提供客戶信用信息和賬款回收情況。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)付賬款的核對(duì)和支付工作，提供供應(yīng)商信息和賬款支付情況。其他部門各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)賬款管理工作，及時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的流程和審批權(quán)限辦理涉及賬款的業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)憑證公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地填制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，記賬憑證的內(nèi)容應(yīng)包括：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。2.會(huì)計(jì)賬簿公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.會(huì)計(jì)報(bào)表公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露。應(yīng)收賬款管理1.信用評(píng)估銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。信用評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，信用額度根據(jù)客戶的信用等級(jí)和經(jīng)營(yíng)情況確定。銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用評(píng)估結(jié)果、信用額度、信用期限、應(yīng)收賬款余額等信息，并定期更新。2.合同簽訂銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、付款期限等條款。銷售合同中應(yīng)明確約定客戶的付款方式和付款期限，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。對(duì)于信用良好的客戶，可以給予一定期限的信用期，但最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]天。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款，對(duì)客戶的信用額度和信用期限進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通。3.賬款記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的金額、發(fā)貨時(shí)間、收款時(shí)間等信息。對(duì)于已開具發(fā)票但尚未收到款項(xiàng)的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票開具后及時(shí)登記入賬，并在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中注明發(fā)票號(hào)碼和開票日期。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款余額，確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.賬款催收銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)按照合同約定的付款期限及時(shí)向客戶催收賬款。對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和催收時(shí)間。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷售部門制定催收策略。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控，并及時(shí)向管理層匯報(bào)。催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收等。對(duì)于重大客戶的逾期賬款，可考慮通過(guò)法律途徑解決。銷售部門應(yīng)及時(shí)將賬款催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)催收結(jié)果調(diào)整應(yīng)收賬款余額和壞賬準(zhǔn)備。5.壞賬管理對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬核銷程序進(jìn)行處理。壞賬核銷應(yīng)取得充分、確鑿的證據(jù)，如法院判決書、破產(chǎn)清算文件、工商注銷證明等。壞賬核銷申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。已核銷的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如以后又收回，應(yīng)及時(shí)入賬，并沖減壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)付賬款管理1.供應(yīng)商選擇采購(gòu)部門應(yīng)選擇信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括供應(yīng)商的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定合格供應(yīng)商名單，并與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、付款期限等條款。采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、采購(gòu)合同執(zhí)行情況、付款記錄等信息，并定期更新。2.合同簽訂采購(gòu)合同應(yīng)明確約定付款方式和付款期限，原則上應(yīng)按照合同約定的時(shí)間和金額支付貨款。對(duì)于信用良好的供應(yīng)商，可以給予一定期限的信用期，但最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]天。采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款，對(duì)付款方式和付款期限進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門溝通。3.賬款記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款應(yīng)按照供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆采購(gòu)業(yè)務(wù)的金額、驗(yàn)收時(shí)間、付款時(shí)間等信息。對(duì)于已收到發(fā)票但尚未支付款項(xiàng)的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票收到后及時(shí)登記入賬，并在應(yīng)付賬款明細(xì)賬中注明發(fā)票號(hào)碼和開票日期。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與采購(gòu)部門核對(duì)應(yīng)付賬款余額，確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.賬款支付采購(gòu)部門應(yīng)按照合同約定的付款期限，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交付款申請(qǐng)。付款申請(qǐng)應(yīng)包括供應(yīng)商名稱、采購(gòu)合同編號(hào)、發(fā)票號(hào)碼、付款金額、付款方式等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)，及時(shí)安排資金支付。付款方式應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。對(duì)于金額較大的付款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和監(jiān)控，必要時(shí)可進(jìn)行實(shí)地考察或函證。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄應(yīng)付賬款的支付情況，更新應(yīng)付賬款明細(xì)賬，并定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，確保賬款支付準(zhǔn)確無(wú)誤。票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.支票管理支票由出納人員負(fù)責(zé)保管和開具。出納人員應(yīng)建立支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的領(lǐng)用日期、支票號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人等信息。開具支票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票要素齊全、準(zhǔn)確無(wú)誤。支票的收款人名稱應(yīng)填寫全稱，不得空白或填寫簡(jiǎn)稱。支票的金額、日期、收款人名稱不得更改，如確需更改，應(yīng)重新開具支票，并在原支票上加蓋“作廢”戳記。領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)在支票登記簿上簽字確認(rèn)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將支票存根交回財(cái)務(wù)部門。如支票發(fā)生丟失或被盜，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取掛失等措施。3.匯票、本票管理匯票、本票的管理參照支票管理規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于收到的匯票、本票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，確保票據(jù)真實(shí)、有效。審核內(nèi)容包括票據(jù)的票面要素、背書情況、出票日期、到期日等。匯票、本票到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理托收或兌付手續(xù)，確保資金及時(shí)到賬。4.發(fā)票管理發(fā)票由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購(gòu)買、保管和開具。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)買日期、發(fā)票號(hào)碼、開具日期、開具金額、購(gòu)買方名稱等信息。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票的開具應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。對(duì)于收到的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，確保發(fā)票真實(shí)、有效。審核內(nèi)容包括發(fā)票的票面要素、發(fā)票專用章、開票日期、發(fā)票號(hào)碼等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票的開具和保管符合規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或被盜，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取掛失等措施。財(cái)務(wù)核對(duì)與監(jiān)督1.內(nèi)部核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部核對(duì)工作，確保會(huì)計(jì)賬款記錄的準(zhǔn)確性和一致性。內(nèi)部核對(duì)內(nèi)容包括總賬與明細(xì)賬、日記賬的核對(duì)，會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿的核對(duì)，財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)賬簿的核對(duì)等。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。定期對(duì)往來(lái)賬款進(jìn)行核對(duì)，與客戶、供應(yīng)商進(jìn)行函證，確保往來(lái)賬款余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題和建議，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)。3.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)賬款管理工作的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督、審計(jì)部門的監(jiān)督、公