會計體制管理制度VIP

會計體制管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：公司的會計核算和財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實性原則：會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。4.一致性原則：會計核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。5.明晰性原則：會計記錄和會計報表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。二、會計機構(gòu)與會計人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計部門，負(fù)責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理和監(jiān)督工作。會計部門應(yīng)根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的會計人員，并明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并具備一定的會計工作經(jīng)驗。2.會計人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會計人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等。2.對公司的財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，對違反國家財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)制度的行為，有權(quán)拒絕辦理，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。3.定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。4.負(fù)責(zé)公司的財務(wù)檔案管理工作，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料。三、會計核算（一）會計核算的基本要求1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進(jìn)行會計核算。2.公司應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會計核算，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行會計核算，不得隨意變更。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。2.公司辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須取得或填制原始憑證，并及時送交會計部門。會計部門對原始憑證進(jìn)行審核無誤后，才能據(jù)以編制記賬憑證。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，做到內(nèi)容真實、項目齊全、科目正確、金額準(zhǔn)確、摘要清楚、編號連續(xù)。記賬憑證應(yīng)當(dāng)由會計人員簽名或蓋章，并經(jīng)稽核人員審核后，據(jù)以登記賬簿。（三）會計賬簿1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）在更正處蓋章。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬簿記錄與實物、款項不符的問題，應(yīng)及時查明原因，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行處理。（四）財務(wù)會計報告1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。2.會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.公司應(yīng)當(dāng)在年度終了時編制年度財務(wù)會計報告，并依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計。公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時對外提供財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的公司，還須由總會計師簽名并蓋章。四、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。公司設(shè)立資金管理崗位，負(fù)責(zé)公司資金的收付、結(jié)算和管理工作。2.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶。3.公司應(yīng)當(dāng)加強資金的預(yù)算管理，合理安排資金，提高資金使用效率。公司應(yīng)當(dāng)定期對資金的使用情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。公司應(yīng)當(dāng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。（二）費用報銷制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.公司員工因工作需要發(fā)生的費用，應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷。報銷時應(yīng)當(dāng)提供真實、合法、有效的原始憑證，并填寫費用報銷單。3.費用報銷單應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人簽名或蓋章，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報銷。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對費用報銷的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的費用報銷，不予批準(zhǔn)。對違反規(guī)定報銷費用的行為，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）成本核算制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本核算制度，明確成本核算的對象、方法和程序。2.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用進(jìn)行成本核算。成本核算應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，將各項費用合理地分配到產(chǎn)品或服務(wù)中去。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問題。公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施，降低成本，提高經(jīng)濟效益。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計價方法、折舊方法和處置程序。2.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的成本入賬，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。五、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的機構(gòu)、人員和職責(zé)。2.公司應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.公司會計機構(gòu)、會計人員對本公司的經(jīng)濟活動進(jìn)行會計監(jiān)督。對違反國家財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)制度的行為，有權(quán)拒絕辦理，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)接受財政、稅務(wù)、審計等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料。2.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請會計師事務(wù)所對公司的財務(wù)會計報告進(jìn)行審計。公司應(yīng)當(dāng)積極配合會計師事務(wù)所的審計工作，提供必要的資料和協(xié)助。六、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案是指公司在會計核算過程中形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、會計電算化數(shù)據(jù)以及其他會計資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，會計人員應(yīng)及時將會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料整理立卷，裝訂成冊，并編制會計檔案保管清冊。2.會計檔案應(yīng)按照類別、年度、保管期限等進(jìn)行分類整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。3.會計檔案整理完畢后，應(yīng)及時移交公司檔案管理部門歸檔保管。移交時，雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)，明確責(zé)任。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（四）會計檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會計檔案時，應(yīng)填寫《會計檔案查閱申請表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自將會計檔案帶出檔案室。2.外部單位因工作需要查閱公司會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行登記，并由檔案管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督。3.會計檔案一般不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可外借，并限期歸還。外借期間，借閱人應(yīng)妥善保管會計檔案，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損壞。（五）會計檔案的銷毀1.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由公司檔案管理部門會同財務(wù)部門提出銷毀意見，編制《會計檔案銷毀清冊》，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2.《會計檔案銷毀清冊》應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可銷毀。銷毀時，應(yīng)由檔案管理部門、財務(wù)部門和審計部門共同派員監(jiān)銷。3.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債