行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度VIP

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度一、總則（一）目的為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制、報(bào)送、使用及監(jiān)督檢查等工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量，促進(jìn)行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)規(guī)定，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級(jí)各類行政事業(yè)單位。（三）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的全貌，涵蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制情況。2.真實(shí)性原則：內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立、健全和執(zhí)行情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.規(guī)范性原則：內(nèi)部控制報(bào)告的編制、報(bào)送、使用及監(jiān)督檢查等應(yīng)遵循統(tǒng)一的規(guī)范和格式，確保報(bào)告的規(guī)范性和可比性。4.重要性原則：內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)，反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。5.及時(shí)性原則：行政事業(yè)單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告，確保報(bào)告信息的時(shí)效性。二、內(nèi)部控制報(bào)告的編制（一）編制主體行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制工作，并對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性負(fù)責(zé)。（二）編制依據(jù)1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。2.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。3.行政事業(yè)單位內(nèi)部相關(guān)管理制度和文件。（三）編制內(nèi)容內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1.單位基本情況：包括單位名稱、性質(zhì)、地址、聯(lián)系方式、人員編制等。2.內(nèi)部控制工作的組織與開展情況：包括內(nèi)部控制工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、工作機(jī)制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備等。3.內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況：?jiǎn)挝粚用鎯?nèi)部控制情況：包括預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同管理控制等。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制情況：根據(jù)單位實(shí)際情況，分別闡述各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制措施及執(zhí)行情況。4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作開展情況：包括評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)果等。5.內(nèi)部控制存在的問題及整改情況：詳細(xì)說明內(nèi)部控制存在的問題，并列出已采取的整改措施及整改結(jié)果。6.下一步工作計(jì)劃：針對(duì)內(nèi)部控制存在的問題，提出下一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制的工作計(jì)劃。7.其他需要說明的事項(xiàng)：包括重大事項(xiàng)的處理情況、對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告編制有重要影響的其他事項(xiàng)等。（四）編制流程1.準(zhǔn)備階段：成立內(nèi)部控制報(bào)告編制工作小組，明確小組成員的職責(zé)分工。收集、整理與內(nèi)部控制相關(guān)的文件、資料和數(shù)據(jù)。2.編制階段：各部門按照要求填寫內(nèi)部控制相關(guān)情況表，提供本部門內(nèi)部控制的基礎(chǔ)信息。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提供的信息進(jìn)行匯總、分析，結(jié)合單位實(shí)際情況，撰寫內(nèi)部控制報(bào)告初稿。內(nèi)部控制報(bào)告初稿完成后，提交單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核，征求意見，并根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善。3.審核階段：?jiǎn)挝恢饕?fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行最終審核，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核通過后的內(nèi)部控制報(bào)告加蓋單位公章。（五）編制要求1.內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、語(yǔ)言簡(jiǎn)潔。2.報(bào)告中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)與單位財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)臺(tái)賬等相關(guān)數(shù)據(jù)一致，如有不一致情況，應(yīng)說明原因。3.報(bào)告應(yīng)使用統(tǒng)一的格式和編號(hào)，確保報(bào)告的規(guī)范性和連續(xù)性。4.內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)附必要的說明和證明材料，如相關(guān)制度文件、流程圖、測(cè)試報(bào)告等。三、內(nèi)部控制報(bào)告的報(bào)送（一）報(bào)送主體行政事業(yè)單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向上級(jí)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。（二）報(bào)送時(shí)間各行政事業(yè)單位應(yīng)于每年[具體時(shí)間]前，將本單位上一年度內(nèi)部控制報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門。（三）報(bào)送方式內(nèi)部控制報(bào)告一般采用紙質(zhì)和電子文檔兩種方式報(bào)送。紙質(zhì)報(bào)告應(yīng)加蓋單位公章，并按照規(guī)定的格式和份數(shù)報(bào)送；電子文檔應(yīng)發(fā)送至指定郵箱，并確保電子文檔與紙質(zhì)報(bào)告內(nèi)容一致。（四）報(bào)送內(nèi)容1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告（紙質(zhì)版和電子版）。2.內(nèi)部控制報(bào)告編制說明（紙質(zhì)版和電子版），詳細(xì)說明報(bào)告編制的依據(jù)、過程、存在的問題及改進(jìn)措施等。3.其他相關(guān)材料，如內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、整改報(bào)告等。（五）報(bào)送要求1.行政事業(yè)單位應(yīng)確保內(nèi)部控制報(bào)告的報(bào)送渠道暢通，按時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送報(bào)告及相關(guān)材料。2.報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)符合規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，如有修改或補(bǔ)充，應(yīng)及時(shí)重新報(bào)送。3.上級(jí)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門收到行政事業(yè)單位報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核。如發(fā)現(xiàn)報(bào)告存在問題，應(yīng)及時(shí)通知報(bào)送單位進(jìn)行修改完善，并重新報(bào)送。四、內(nèi)部控制報(bào)告的使用（一）內(nèi)部使用1.行政事業(yè)單位應(yīng)充分利用內(nèi)部控制報(bào)告，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督。通過對(duì)報(bào)告的分析，查找內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取有效措施加以改進(jìn)和完善。2.內(nèi)部控制報(bào)告可作為行政事業(yè)單位內(nèi)部績(jī)效考評(píng)、責(zé)任追究、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作的重要依據(jù)。（二）外部使用1.上級(jí)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門可根據(jù)工作需要，使用行政事業(yè)單位報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告，了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況，加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位的監(jiān)督管理。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、評(píng)估機(jī)構(gòu)等在開展相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，可參考行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告，了解單位內(nèi)部控制情況，為審計(jì)、評(píng)估等工作提供參考依據(jù)。（三）使用要求1.行政事業(yè)單位應(yīng)妥善保管內(nèi)部控制報(bào)告及其相關(guān)資料，確保報(bào)告信息的安全和保密。未經(jīng)單位批準(zhǔn)，不得擅自對(duì)外提供或公開內(nèi)部控制報(bào)告。2.使用內(nèi)部控制報(bào)告的部門和機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用報(bào)告，不得將報(bào)告用于其他目的或泄露報(bào)告內(nèi)容。五、內(nèi)部控制報(bào)告的監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體上級(jí)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制、報(bào)送、使用等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.內(nèi)部控制報(bào)告的編制是否符合規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.內(nèi)部控制報(bào)告的報(bào)送是否及時(shí)、合規(guī)，報(bào)送的渠道是否暢通。3.內(nèi)部控制報(bào)告的使用是否規(guī)范，是否將報(bào)告作為內(nèi)部管理和監(jiān)督的重要依據(jù)。4.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況及存在的問題整改情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：上級(jí)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門定期組織對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行檢查，一般每年開展一次。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)工作需要，上級(jí)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門可針對(duì)特定事項(xiàng)或領(lǐng)域，對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行專項(xiàng)檢查。3.日常監(jiān)督：上級(jí)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門在日常工作中，可通過審核行政事業(yè)單位報(bào)送的相關(guān)材料、實(shí)地調(diào)研等方式，對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告情況進(jìn)行監(jiān)督。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，上級(jí)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求行政事業(yè)單位限期整改。2.行政事業(yè)單位應(yīng)按照整改通知的要求，認(rèn)真組織整改，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告上級(jí)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門。3.上級(jí)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門將對(duì)行政事業(yè)單位的整改