水電建材公司財務管理制度VIP

水電建材公司財務管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范水電建材公司（以下簡稱“公司”）的財務管理行為，加強財務內部控制，提高資金使用效益，保障公司財務安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構、各子公司?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.制衡性原則：各項財務工作崗位設置合理，職責明確，相互制約、相互監(jiān)督。5.成本效益原則：在保證財務管理工作質量的前提下，努力降低管理成本，提高工作效率。財務機構與人員財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經驗和專業(yè)知識，負責全面領導公司財務工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行。2.會計人員：負責公司的會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作，確保財務信息的準確及時。3.出納人員：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算、票據管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。財務人員職責1.財務負責人職責組織制定和完善公司財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制公司年度財務預算和財務決算報告，為公司決策提供財務支持。負責公司資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和合理流動。定期對公司財務狀況進行分析，提出改進措施和建議。協(xié)調公司與稅務、銀行等相關部門的關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司各項費用的審核、報銷工作，嚴格執(zhí)行費用開支標準。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據等財務票據。協(xié)助會計人員做好其他財務工作。財務人員培訓與考核1.培訓：定期組織財務人員參加各類培訓，包括財務法規(guī)、會計準則、財務管理等方面的培訓，不斷提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。2.考核：建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。財務預算管理預算編制1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場情況和公司實際，科學合理地編制預算。堅持實事求是，確保預算指標真實可靠。遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的編制程序，充分調動各部門的積極性。2.預算編制方法：采用零基預算、滾動預算等相結合的方法，提高預算的準確性和靈活性。3.預算編制流程每年[具體時間]，公司財務部門根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，制定年度預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、流程和時間要求等。各部門根據公司預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整建議，反饋給各部門。各部門根據財務部門的反饋意見，對本部門預算草案進行修改完善后，再次報送財務部門。財務部門將各部門預算草案匯總整理后，編制公司年度預算草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度預算草案提交公司董事會審批。經公司董事會審批通過的年度預算，正式下達各部門執(zhí)行。預算執(zhí)行與控制1.預算執(zhí)行：各部門是預算執(zhí)行的主體，應嚴格按照預算安排組織實施各項經營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.預算控制建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。嚴格控制預算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預算外支出的，應按照規(guī)定的程序進行審批。加強對費用支出的控制，嚴格執(zhí)行費用開支標準，杜絕浪費和不合理支出。預算調整1.調整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，或公司經營戰(zhàn)略調整、經營活動發(fā)生重大變化等原因，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標出現(xiàn)較大偏差時，可以對預算進行調整。2.調整流程各部門根據預算執(zhí)行情況，提出預算調整申請，并詳細說明調整的原因、內容和金額等。財務部門對各部門預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，財務部門對預算進行調整，并下達調整后的預算指標。預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，總結預算執(zhí)行中的經驗教訓，提出改進措施和建議。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。資金管理資金籌集1.籌集原則根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。優(yōu)化資金結構，降低資金成本，防范財務風險。2.籌集方式：包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。3.籌集流程財務部門根據公司資金需求情況，制定資金籌集計劃，明確籌集方式、金額、時間等。按照規(guī)定的程序辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關合同或協(xié)議。資金籌集到位后，及時進行賬務處理，確保資金安全。資金使用1.資金使用原則嚴格按照預算安排使用資金，確保資金專款專用。提高資金使用效率，優(yōu)化資金配置，降低資金閑置和浪費。2.資金審批流程日常費用支出：由經辦人填寫費用報銷單，經部門負責人審核、財務負責人審批后，到出納處報銷。重大資金支出：超過一定金額的重大資金支出，需經公司管理層集體決策審批。3.資金支付方式：根據實際情況，選擇合適的資金支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉賬、支票支付等。資金結算1.銀行賬戶管理公司應按照國家有關規(guī)定，開立和使用銀行賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保賬戶余額準確無誤。2.結算票據管理加強對支票、匯票、本票等結算票據的管理，嚴格按照規(guī)定的程序開具、使用和保管結算票據。建立結算票據登記制度，記錄結算票據的購買、使用、作廢等情況。資金監(jiān)控與風險防范1.資金監(jiān)控：建立資金監(jiān)控機制，實時監(jiān)控公司資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.風險防范加強對財務風險的識別、評估和控制，制定風險應對措施，防范資金風險。合理安排資金，保持適當?shù)馁Y金流動性，避免資金鏈斷裂。資產管理流動資產1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照資金管理相關規(guī)定進行管理。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。對逾期應收賬款，應采取有效措施進行追收，并按照規(guī)定計提壞賬準備。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。固定資產1.固定資產購置公司根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃，經審批后組織實施。固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行招標、采購等，確保資產質量和價格合理。2.固定資產折舊按照國家有關規(guī)定，確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊應計入相關成本費用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，核實資產數(shù)量、價值和使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理，并調整相關賬務。無形資產1.無形資產取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產，按照相關規(guī)定進行計價和核算。2.無形資產攤銷：按照規(guī)定的方法和期限對無形資產進行攤銷，攤銷費用計入相關成本費用。3.無形資產處置：無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行處理。資產盤點與清查1.盤點計劃：定期制定資產盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員等。2.盤點實施：按照盤點計劃組織實施資產盤點工作，確保盤點工作的全面、準確。3.盤點報告：盤點結束后，編制盤點報告，對盤點結果進行分析和總結，提出改進措施和建議。成本費用管理成本核算1.成本核算對象：根據公司生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象，如產品品種、項目等。2.成本核算方法：選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，進行成本核算。3.成本核算流程收集和整理成本核算資料，包括原材料采購發(fā)票、生產工時記錄、費用報銷單等。按照成本核算方法，對各項成本費用進行歸集和分配，計算產品或項目成本。編制成本報表，反映產品或項目成本情況。費用控制1.費用分類：將公司費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等。2.費用標準：制定各項費用開支標準，明確費用報銷的范圍和額度。3.費用審批：嚴格按照費用審批流程進行費用報銷審批，確保費用支出合理合規(guī)。成本分析與控制1.成本分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。2.成本控制：采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化生產流程、降低采購成本、提高生產效率等，降低公司成本費用水平。收入與利潤管理收入確認1.收入確認原則：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，遵循權責發(fā)生制原則，在滿足收入確認條件時確認收入。2.收入確認流程銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售產品或服務的數(shù)量、價格、交貨時間等條款。按照銷售合同或協(xié)議的約定，組織產品生產或服務提供。產品發(fā)出或服務提供后，銷售部門及時開具發(fā)票，并將相關單據傳遞給財務部門。財務部門根據銷售合同或協(xié)議、發(fā)票等資料，確認銷售收入。利潤核算1.利潤構成：公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤核算方法：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行利潤核算。3.利潤分配：根據公司章程和相關規(guī)定，對公司利潤進行分配，提取法定盈余公積、向股東分配利潤等。稅務管理稅務登記與申報1.稅務登記：按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的準確完整。2.納稅申報：按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。稅務籌劃1.籌劃原則：在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.籌劃方法：通過合理利用稅收政策、優(yōu)化業(yè)務流程等方式，開展稅務籌劃工作。稅務風險管理1.風險識別：識別公司稅務管理中存在的風險，如稅務政策變化風險、稅務申報錯誤風險等。2.風險評估：對識別出的稅務風險進行評估，確定風險等級。3.風險應對：針對不同等級的稅務風險，采取相應的風險應對措施，如加強稅務政策學習、完善稅務管理制度等。財務報告與信息披露財務報告編制1.報告種類：公司財務報告包括月度財務報告、季度財務報告、半年度財務報告和年度財務報告。2.編制要求：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確、完整、及時地編制財務報告。3.編制流程會計人員根據會計賬簿記錄等資料，編制財務報表初稿。財務負責人對財務報表初稿進行審核，提出審核意見。會計人員根據審核意見，對財務報表進行修改完善，形成正式財務報告。財務報告審計1.審計機構選擇：聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報告進行審計。2.審計流程會計師事務所按照審計準則的要求，制定審計計劃，實施審計程序。審計過程中，與公司財務部門及相關人員進行溝通，獲取審計所需資料。審計結束后，出具審計報告，對公司財務報告的真實性、合法性和公允性發(fā)表審計意見。信息披露1.披露原則：按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露公司財務信息。2.披露方式：通過公司網站、證券交易所指定媒體等渠道進行信息披露。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等。檔案整理1.分類整理：按照檔案類別和時間順序，對財務檔案進行分類整理。2.編號裝訂：對整理好的財務檔案進行編號，并裝訂成冊。