廣告公司財(cái)務(wù)公司管理制度VIP

廣告公司財(cái)務(wù)公司管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工及與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作的全面規(guī)劃和組織實(shí)施。制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金安全。組織開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)與其他部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)接和溝通協(xié)調(diào)工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管公司庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、裝訂整齊。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行對(duì)外披露。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊(cè)，并妥善保管。保管期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.財(cái)務(wù)檔案的查閱和借閱應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱和借閱。查閱和借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)登記查閱和借閱的時(shí)間、內(nèi)容、人員等信息。4.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)銷毀，并在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行編制，包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。3.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金支出，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。4.公司應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌集方式和渠道。3.公司應(yīng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時(shí)了解金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取優(yōu)惠的融資條件。4.公司籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.資金支出審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。對(duì)于重大資金支出，還應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的合理性和效益性。4.公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的資金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施加以化解，確保公司資金安全。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)于閑置的銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和有價(jià)證券的保管，確保現(xiàn)金和有價(jià)證券的安全?，F(xiàn)金和有價(jià)證券應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施內(nèi)，并由專人負(fù)責(zé)保管。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本和費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、相關(guān)性等原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營(yíng)業(yè)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的直接成本，包括原材料、人工成本、制造費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)成本應(yīng)按照產(chǎn)品或服務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。3.營(yíng)業(yè)稅金及附加是指公司按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算和繳納。4.銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。5.管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和考核。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制指標(biāo)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用預(yù)算的順利執(zhí)行。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)于成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。3.成本費(fèi)用報(bào)銷審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。對(duì)于重大成本費(fèi)用報(bào)銷，還應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審批。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核和監(jiān)督，對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)不予報(bào)銷。對(duì)于虛假報(bào)銷等違規(guī)行為，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益，合理分配利潤(rùn)。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，進(jìn)行利潤(rùn)分配。（二）利潤(rùn)分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司董事會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)。公司應(yīng)按照股東的持股比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)包括利潤(rùn)分配的金額、分配方式、分配時(shí)間等內(nèi)容。2.利潤(rùn)分配方案制定完成后，應(yīng)提交公司董事會(huì)審議。董事會(huì)審議通過后，報(bào)公司股東會(huì)批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，不得擅自改變利潤(rùn)分配方案。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。4.公司員工有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)工作中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，公司應(yīng)及時(shí)對(duì)舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查處理，并保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)益。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.公司應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供真實(shí)