公司出納收支管理制度VIP

公司出納收支管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納收支行為，加強財務(wù)管理，確保公司資金安全、有序流動，提高資金使用效率，保障公司各項業(yè)務(wù)的正常開展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)的出納工作。3.基本原則合法性原則：出納收支活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：確保每一筆收支記錄準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。及時性原則：及時辦理收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。安全性原則：保障資金安全，防止出現(xiàn)資金被盜、挪用等風(fēng)險。收入管理1.收入范圍主營業(yè)務(wù)收入：公司通過銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動所取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、利息收入等與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的收入。營業(yè)外收入：包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。2.收入確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入實現(xiàn)。其他業(yè)務(wù)收入：在相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入實現(xiàn)。營業(yè)外收入：在實際發(fā)生時確認(rèn)收入。3.收款方式及流程現(xiàn)金收款出納在收到現(xiàn)金時，必須當(dāng)面清點現(xiàn)金數(shù)量，驗明真?zhèn)?。開具收款收據(jù)，一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交會計記賬。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、款項來源、金額等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章。當(dāng)日下班前，將現(xiàn)金繳存銀行，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存日期、金額、款項來源等。銀行收款客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式付款時，出納應(yīng)及時查詢銀行賬戶到賬情況。收到銀行進(jìn)賬單或收款通知后，核對付款單位、金額、款項用途等信息是否與業(yè)務(wù)相符。在銀行對賬單上做好記錄，并及時編制收款憑證，交會計記賬。電子支付收款對于通過電子支付平臺（如微信、支付寶等）收到的款項，出納應(yīng)及時查看支付記錄，確認(rèn)收款金額和付款人信息。將電子支付記錄截圖保存，并與相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行核對。根據(jù)電子支付平臺提供的結(jié)算方式，及時將款項提現(xiàn)至公司銀行賬戶，并按照銀行收款流程進(jìn)行處理。4.收入臺賬管理出納應(yīng)建立收入臺賬，詳細(xì)記錄每一筆收入的日期、來源、金額、收款方式等信息。收入臺賬應(yīng)定期與會計賬目進(jìn)行核對，確保賬賬相符。每月末，對當(dāng)月收入情況進(jìn)行匯總分析，編制收入報表，報財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層。支出管理1.支出范圍成本費用支出：包括原材料采購、職工薪酬、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的支出。資本性支出：用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。其他支出：如捐贈支出、罰款支出等。2.支出審批流程費用報銷報銷人填寫費用報銷單，注明報銷日期、費用項目、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費用報銷單及相關(guān)附件（如發(fā)票、收據(jù)、審批單等）提交給部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實際情況，對費用的合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，報銷單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門。財務(wù)人員對報銷單的格式、內(nèi)容、附件等進(jìn)行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性，以及費用是否符合公司報銷標(biāo)準(zhǔn)。審核無誤后，簽字確認(rèn)。財務(wù)負(fù)責(zé)人對報銷金額較大或有疑問的費用進(jìn)行審批。審批通過后，報銷單提交給出納。出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。采購付款采購部門根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、采購項目、金額、付款方式、付款日期等信息，并簽字確認(rèn)。將付款申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核采購事項的真實性、合理性后簽字批準(zhǔn)。付款申請單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門，財務(wù)人員審核付款申請單與采購合同的一致性，以及相關(guān)手續(xù)的完備性。審核通過后，簽字確認(rèn)。財務(wù)負(fù)責(zé)人對付款金額較大或重要采購項目的付款進(jìn)行審批。審批通過后，付款申請單提交給出納。出納按照公司規(guī)定的付款方式，及時辦理付款手續(xù)。對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項，應(yīng)填寫付款憑證，注明付款日期、付款金額、收款單位、用途等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章。借款管理員工因工作需要借款時，填寫借款單，注明借款日期、借款金額、借款用途、預(yù)計還款日期等信息，并簽字確認(rèn)。將借款單提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作實際情況審核借款的必要性后簽字批準(zhǔn)。借款單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門，財務(wù)人員審核借款單的格式、內(nèi)容等是否符合要求。審核通過后，簽字確認(rèn)。財務(wù)負(fù)責(zé)人對借款金額較大或特殊情況的借款進(jìn)行審批。審批通過后，借款單提交給出納。出納根據(jù)審批后的借款單支付現(xiàn)金或辦理銀行轉(zhuǎn)賬，并在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。借款人應(yīng)在預(yù)計還款日期前歸還借款。如需延期還款，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)，經(jīng)審批同意后方可延期。3.支出標(biāo)準(zhǔn)公司制定各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等。報銷人應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報銷。對于特殊情況需要突破報銷標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特批，并在報銷單上注明原因。4.支出憑證管理所有支出必須取得合法有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。支出憑證應(yīng)按照公司財務(wù)檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、粘貼和保管，便于查閱和審計。對于虛假、無效的支出憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。資金庫存管理1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收支情況，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。如因特殊情況需要超過限額的，應(yīng)報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金保管現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。下班時，應(yīng)將保險柜鎖好，并妥善保管鑰匙。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由出納自行完成，并編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因等。盤點表應(yīng)由出納和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程辦理。出納應(yīng)妥善保管銀行賬戶的開戶許可證、印鑒卡等重要資料。銀行印鑒應(yīng)實行分管制度，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。定期與銀行進(jìn)行對賬，每月至少核對一次銀行賬戶余額。取得銀行對賬單后，出納應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理公司涉及的票據(jù)包括發(fā)票、收款收據(jù)、支票、匯票等。出納應(yīng)負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷。購買票據(jù)時，應(yīng)向稅務(wù)部門或相關(guān)機構(gòu)提出申請，按照規(guī)定辦理購票手續(xù)。購票后，應(yīng)及時登記票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息。票據(jù)應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，按照票據(jù)種類和號碼順序排列，妥善保管。嚴(yán)禁將票據(jù)隨意放置或轉(zhuǎn)借他人。使用票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行核對和核銷，確保已使用票據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的掛失、聲明作廢等措施。2.印章管理公司印章包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用和銷毀應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程辦理。財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由出納保管。印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守印章管理制度，不得擅自將印章交與他人使用。使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、蓋章文件名稱等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，印章保管人員方可蓋章。蓋章時，應(yīng)確保印章清晰、端正，與蓋章文件內(nèi)容相符。印章保管人員應(yīng)定期對印章的使用情況進(jìn)行登記，記錄印章使用日期、用途、蓋章文件名稱、蓋章人等信息。如發(fā)現(xiàn)印章使用異常情況，應(yīng)及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。印章如有損壞或遺失，應(yīng)及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照公司規(guī)定辦理更換或掛失手續(xù)。財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制出納應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和公司規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)財務(wù)報表?，F(xiàn)金流量表應(yīng)反映公司一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。編制財務(wù)報表時，應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證和相關(guān)資料進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和整理，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)出納、會計和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司財務(wù)專用章。2.財務(wù)分析出納應(yīng)定期對公司的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括現(xiàn)金收入來源、支出結(jié)構(gòu)、資金使用效率、現(xiàn)金流量趨勢等。通過對比分析不同時期的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查找原因，并提出改進(jìn)建議。根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，撰寫財務(wù)分析報告，報告內(nèi)容應(yīng)簡潔明了、重點突出，能夠準(zhǔn)確反映公司現(xiàn)金收支狀況和存在的問題。財務(wù)分析報告應(yīng)提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對出納收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性、合法性和合規(guī)性。審計人員應(yīng)查閱相關(guān)憑證、賬簿、報表等資料，核實收支業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出