公司內(nèi)部開(kāi)票管理制度VIP

公司內(nèi)部開(kāi)票管理制度一、總則1.目的為規(guī)范公司內(nèi)部開(kāi)票行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門涉及開(kāi)票業(yè)務(wù)的相關(guān)活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)等開(kāi)票行為。3.基本原則（1）依法合規(guī)原則：開(kāi)票行為必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及稅收政策的規(guī)定。（2）準(zhǔn)確及時(shí)原則：確保開(kāi)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開(kāi)具發(fā)票。（3）責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在開(kāi)票過(guò)程中的職責(zé)，避免出現(xiàn)問(wèn)題相互推諉。二、開(kāi)票流程1.業(yè)務(wù)發(fā)起（1）業(yè)務(wù)部門在與客戶達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，確定開(kāi)票信息及開(kāi)票時(shí)間要求。（2）填寫(xiě)開(kāi)票申請(qǐng)單，詳細(xì)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、開(kāi)票金額、開(kāi)票項(xiàng)目等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。開(kāi)票申請(qǐng)單應(yīng)一式多聯(lián)，分別交由財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門留存等。2.財(cái)務(wù)審核（1）財(cái)務(wù)部門收到開(kāi)票申請(qǐng)單后，對(duì)開(kāi)票信息進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核開(kāi)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際是否相符、客戶信息是否準(zhǔn)確、開(kāi)票金額是否與合同約定一致等。（2）若審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，要求其進(jìn)行修改或補(bǔ)充相關(guān)資料。只有審核通過(guò)的開(kāi)票申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部門才能進(jìn)行開(kāi)票操作。3.發(fā)票開(kāi)具（1）財(cái)務(wù)人員依據(jù)審核后的開(kāi)票申請(qǐng)單，按照規(guī)定的發(fā)票開(kāi)具要求，通過(guò)公司的開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票。確保發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位信息、商品或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確、完整。（2）發(fā)票開(kāi)具完成后，加蓋發(fā)票專用章，并在發(fā)票登記簿上進(jìn)行登記，記錄發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)貨單位、金額等信息。4.發(fā)票交付（1）發(fā)票開(kāi)具后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票交付給客戶。交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇郵寄、專人送達(dá)或客戶上門自取等。（2）若選擇郵寄方式，應(yīng)妥善保管郵寄憑證，并及時(shí)跟蹤發(fā)票的物流狀態(tài)，確?？蛻裟芗皶r(shí)收到發(fā)票。（3）如客戶上門自取發(fā)票，應(yīng)要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。發(fā)票簽收單應(yīng)注明發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、客戶名稱等信息，并妥善保存。三、發(fā)票管理1.發(fā)票購(gòu)買（1）財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買工作。購(gòu)買發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，合理確定每次購(gòu)買發(fā)票的種類、數(shù)量。（2）購(gòu)買發(fā)票時(shí)，需攜帶稅務(wù)登記證副本、購(gòu)票員身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)資料，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和程序前往辦稅服務(wù)廳辦理購(gòu)票手續(xù)。（3）購(gòu)票人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的發(fā)票種類、數(shù)量及號(hào)碼，確認(rèn)無(wú)誤后簽字領(lǐng)取發(fā)票，并妥善保管發(fā)票領(lǐng)購(gòu)憑證。2.發(fā)票保管（1）公司設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。（2）發(fā)票應(yīng)分類存放，并按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行整理，便于查找和使用。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、領(lǐng)用、結(jié)存情況。（3）禁止任何單位和個(gè)人擅自銷毀發(fā)票，如因發(fā)票改版、換版、次版等原因需要銷毀發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)監(jiān)督銷毀，并將銷毀情況記錄存檔。3.發(fā)票作廢與紅沖（1）因開(kāi)票有誤、銷售退回等原因需要作廢發(fā)票的，必須在發(fā)票開(kāi)具當(dāng)月內(nèi)進(jìn)行。由開(kāi)票人員在開(kāi)票系統(tǒng)中操作發(fā)票作廢功能，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。（2）跨月發(fā)票不得作廢，如發(fā)生銷售退回、開(kāi)票有誤等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，由購(gòu)買方或銷售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票信息表。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的紅字發(fā)票信息表開(kāi)具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購(gòu)買方。（3）紅字發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定流程進(jìn)行，確保手續(xù)完備、信息準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門應(yīng)留存紅字發(fā)票信息表、紅字發(fā)票記賬聯(lián)等相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。4.發(fā)票丟失處理（1）若發(fā)生發(fā)票丟失情況，丟失發(fā)票的責(zé)任人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（2）丟失已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定在發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的報(bào)刊上刊登遺失聲明。同時(shí)，取得銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。（3）丟失已開(kāi)具的普通發(fā)票，應(yīng)取得原開(kāi)票單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。四、開(kāi)票信息管理1.客戶開(kāi)票信息維護(hù)（1）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集和更新客戶開(kāi)票信息，確保客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。（2）客戶開(kāi)票信息如有變更，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提交《開(kāi)票信息變更申請(qǐng)表》，注明變更內(nèi)容、變更原因及變更時(shí)間等。財(cái)務(wù)部門在收到變更申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)更新開(kāi)票系統(tǒng)中的客戶信息，并對(duì)已開(kāi)具但未交付的發(fā)票涉及的客戶信息進(jìn)行核對(duì)和修改，確保發(fā)票信息的一致性。2.開(kāi)票項(xiàng)目及稅率管理（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅收政策及公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況，明確各類業(yè)務(wù)的開(kāi)票項(xiàng)目及適用稅率，并定期進(jìn)行梳理和更新。（2）業(yè)務(wù)部門在簽訂合同或開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確了解開(kāi)票項(xiàng)目及稅率要求，確保開(kāi)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)相符。如有疑問(wèn)，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通確認(rèn)。（3）對(duì)于新的業(yè)務(wù)類型或特殊業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行研究，確定合適的開(kāi)票項(xiàng)目及稅率，并及時(shí)向業(yè)務(wù)部門傳達(dá)。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督（1）財(cái)務(wù)部門定期對(duì)開(kāi)票業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查開(kāi)票流程的執(zhí)行情況、發(fā)票管理的規(guī)范性、開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，并記錄自查情況。（2）公司審計(jì)部門不定期對(duì)開(kāi)票業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查開(kāi)票管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、發(fā)票使用的合規(guī)性等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，下達(dá)審計(jì)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)（1）積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，確保公司開(kāi)票業(yè)務(wù)符合稅收法律法規(guī)的要求。（2）對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和整改要求，及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行研究和整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。同時(shí)，應(yīng)分析稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，查找公司開(kāi)票管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，完善相關(guān)制度和流程，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。六、責(zé)任追究1.開(kāi)票人員責(zé)任（1）開(kāi)票人員應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的流程和要求開(kāi)具發(fā)票，如因開(kāi)票人員疏忽、故意等原因?qū)е麻_(kāi)票信息錯(cuò)誤、發(fā)票遺失等情況，給公司造成損失的，開(kāi)票人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（2）開(kāi)票人員違反發(fā)票管理規(guī)定，如虛開(kāi)發(fā)票、轉(zhuǎn)借發(fā)票等，將依法追究其法律責(zé)任。公司將視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、解除勞動(dòng)合同等處理。2.業(yè)務(wù)部門責(zé)任（1）業(yè)務(wù)部門提供的開(kāi)票信息不準(zhǔn)確、不完整，導(dǎo)致發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤或延誤的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。因業(yè)務(wù)部門原因給客戶造成損失的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。（2）業(yè)務(wù)部門未按照規(guī)定流程申請(qǐng)開(kāi)票，擅自要求財(cái)務(wù)部門提前或違規(guī)開(kāi)具發(fā)票的，公司將對(duì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行批評(píng)教育，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。3.財(cái)務(wù)部門責(zé)任（1）財(cái)務(wù)部門未嚴(yán)格審核開(kāi)票申請(qǐng)單，導(dǎo)致錯(cuò)誤開(kāi)具發(fā)票的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如造成公司經(jīng)濟(jì)損失，財(cái)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償，并接受公司的紀(jì)律處分。（2）財(cái)務(wù)部門未按照規(guī)定保管發(fā)票、未及時(shí)購(gòu)買發(fā)票等，影響公司正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的，對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰等處理。