公司內(nèi)部往來(lái)管理制度VIP

公司內(nèi)部往來(lái)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門(mén)之間的資金往來(lái)管理，規(guī)范內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、分公司、子公司之間的各類(lèi)資金往來(lái)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，嚴(yán)禁虛構(gòu)交易。2.準(zhǔn)確性原則：往來(lái)款項(xiàng)的記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)可靠。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理內(nèi)部往來(lái)結(jié)算，不得拖延，避免影響公司正常運(yùn)營(yíng)。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的流程和方法進(jìn)行操作，確保內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)規(guī)范有序。二、內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)類(lèi)型及核算方法（一）銷(xiāo)售與采購(gòu)?fù)鶃?lái)1.業(yè)務(wù)描述：公司內(nèi)部各部門(mén)之間發(fā)生的產(chǎn)品銷(xiāo)售、原材料采購(gòu)等業(yè)務(wù)所形成的往來(lái)款項(xiàng)。2.核算方法：銷(xiāo)售方按照銷(xiāo)售合同或協(xié)議確認(rèn)收入，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款；采購(gòu)方按照采購(gòu)合同或協(xié)議記錄應(yīng)付賬款。涉及增值稅的業(yè)務(wù)，按照稅法規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額或進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）費(fèi)用分?jǐn)偱c代墊款項(xiàng)1.業(yè)務(wù)描述：費(fèi)用分?jǐn)偅汗緝?nèi)部因共同承擔(dān)某項(xiàng)費(fèi)用（如水電費(fèi)、房租等），需要根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)在各部門(mén)之間進(jìn)行分?jǐn)?。代墊款項(xiàng)：一方為另一方代墊費(fèi)用（如代墊差旅費(fèi)、代墊辦公用品費(fèi)等），日后由被代墊方歸還。2.核算方法：費(fèi)用分?jǐn)偅焊鶕?jù)費(fèi)用性質(zhì)和分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，計(jì)算各部門(mén)應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用金額，由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)編制費(fèi)用分?jǐn)偙?，?jīng)相關(guān)部門(mén)審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。費(fèi)用發(fā)生部門(mén)借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“內(nèi)部往來(lái)[承擔(dān)部門(mén)名稱(chēng)]”；承擔(dān)部門(mén)借記“內(nèi)部往來(lái)[費(fèi)用發(fā)生部門(mén)名稱(chēng)]”，貸記相關(guān)費(fèi)用科目。代墊款項(xiàng)：代墊方在支付款項(xiàng)時(shí)，借記“內(nèi)部往來(lái)[被代墊方名稱(chēng)]”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”；被代墊方在收到代墊款項(xiàng)時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“內(nèi)部往來(lái)[代墊方名稱(chēng)]”；日后被代墊方歸還代墊款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相反。（三）資金拆借1.業(yè)務(wù)描述：公司內(nèi)部各部門(mén)之間因資金周轉(zhuǎn)需要，相互拆借資金。2.核算方法：拆出資金方借記“內(nèi)部往來(lái)[拆入方名稱(chēng)]”，貸記“銀行存款”；拆入資金方借記“銀行存款”，貸記“內(nèi)部往來(lái)[拆出方名稱(chēng)]”。資金拆借應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議，明確拆借金額、期限、利率等條款。拆借資金的利率應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定，一般不超過(guò)同期銀行貸款利率。利息收入和支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，拆出資金方按期計(jì)提利息收入，借記“應(yīng)收利息[拆入方名稱(chēng)]”，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入”；拆入資金方按期計(jì)提利息支出，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出”，貸記“應(yīng)付利息[拆出方名稱(chēng)]”。實(shí)際支付或收到利息時(shí)，沖減相應(yīng)的應(yīng)收或應(yīng)付利息科目。三、內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.各部門(mén)在發(fā)生內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)相應(yīng)的業(yè)務(wù)單據(jù)，如銷(xiāo)售訂單、采購(gòu)申請(qǐng)單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、資金拆借申請(qǐng)表等。業(yè)務(wù)單據(jù)應(yīng)詳細(xì)記錄業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、往來(lái)單位等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批簽字。2.涉及合同的內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂正式的合同或協(xié)議，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、交易金額、結(jié)算方式、付款期限等條款。合同簽訂后，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)將合同副本交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（二）審核審批1.業(yè)務(wù)單據(jù)提交后，由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)是否符合公司規(guī)定、單據(jù)填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確、金額計(jì)算是否正確等。2.對(duì)于涉及金額較大或重要的內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)，還需提交公司管理層進(jìn)行審批。管理層根據(jù)業(yè)務(wù)情況和公司財(cái)務(wù)狀況，做出是否批準(zhǔn)的決策。（三）結(jié)算辦理1.經(jīng)審核審批通過(guò)的內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的結(jié)算方式和期限辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于應(yīng)收賬款的結(jié)算，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤款項(xiàng)回收情況，督促相關(guān)部門(mén)按時(shí)催收。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，并采取相應(yīng)的措施，如發(fā)函催款、暫停業(yè)務(wù)往來(lái)等。對(duì)于應(yīng)付賬款的結(jié)算，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款期限支付款項(xiàng)，避免逾期付款給公司帶來(lái)不良影響。如有特殊情況需要延期付款，應(yīng)提前與對(duì)方協(xié)商并取得同意。2.在辦理款項(xiàng)收付時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)記賬憑證，確保會(huì)計(jì)記錄的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)定期與往來(lái)單位核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（四）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核后的業(yè)務(wù)單據(jù)和結(jié)算憑證，按照本制度規(guī)定的核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。每月末，應(yīng)編制內(nèi)部往來(lái)余額明細(xì)表，詳細(xì)列示各往來(lái)單位的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額等信息，確保內(nèi)部往來(lái)賬目清晰、準(zhǔn)確。2.定期對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬目進(jìn)行清理和核對(duì)，與往來(lái)單位的賬目進(jìn)行逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通解決。年終決算前，應(yīng)對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬目進(jìn)行全面清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。四、內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬管理（一）對(duì)賬頻率1.每月末，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與各往來(lái)單位核對(duì)當(dāng)月發(fā)生的內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)，確保雙方賬目一致。2.對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)金額較大、業(yè)務(wù)頻繁的往來(lái)單位，應(yīng)每季度進(jìn)行一次全面對(duì)賬，并編制對(duì)賬報(bào)告。3.年終決算前，必須與所有往來(lái)單位進(jìn)行全面對(duì)賬，確保年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）對(duì)賬方式1.紙質(zhì)對(duì)賬：由財(cái)務(wù)部門(mén)打印內(nèi)部往來(lái)賬目明細(xì)，加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章后，發(fā)送給往來(lái)單位進(jìn)行核對(duì)。往來(lái)單位核對(duì)無(wú)誤后，在對(duì)賬清單上簽字蓋章，并返還給公司財(cái)務(wù)部門(mén)。2.電子對(duì)賬：利用財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)或電子郵件等方式，向往來(lái)單位發(fā)送內(nèi)部往來(lái)賬目信息，往來(lái)單位核對(duì)后反饋對(duì)賬結(jié)果。電子對(duì)賬應(yīng)確保數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩院蜏?zhǔn)確性，對(duì)重要數(shù)據(jù)應(yīng)進(jìn)行加密處理。（三）對(duì)賬差異處理1.當(dāng)雙方賬目出現(xiàn)差異時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與往來(lái)單位溝通，查明原因。差異原因可能包括記賬錯(cuò)誤、未達(dá)賬項(xiàng)、業(yè)務(wù)處理時(shí)間不一致等。2.對(duì)于記賬錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)更正雙方賬目；對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表或內(nèi)部往來(lái)余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整雙方賬目余額，使其相符；對(duì)于業(yè)務(wù)處理時(shí)間不一致導(dǎo)致的差異，應(yīng)協(xié)商確定正確的業(yè)務(wù)處理時(shí)間，并相應(yīng)調(diào)整賬目。3.每筆對(duì)賬差異的原因及處理結(jié)果都應(yīng)詳細(xì)記錄在案，形成對(duì)賬差異處理記錄，以備日后查閱。五、內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)的清理與催收（一）定期清理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，分析往來(lái)款項(xiàng)的賬齡和性質(zhì)，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)，及時(shí)查明原因并采取措施進(jìn)行處理。2.每季度末，編制內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)清理報(bào)告，詳細(xì)列出各往來(lái)單位的往來(lái)款項(xiàng)余額、賬齡分布、清理情況等信息，并提交公司管理層審閱。（二）催收責(zé)任1.明確各往來(lái)款項(xiàng)的催收責(zé)任人，一般由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)積極與往來(lái)單位溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保公司資金及時(shí)回籠。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)進(jìn)行催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息和支持。對(duì)于催收難度較大的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，共同商討解決方案。（三）催收措施1.對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)首先通過(guò)電話、郵件、發(fā)函等方式進(jìn)行催收，明確告知對(duì)方逾期付款的后果及公司的催收要求。2.如催收無(wú)效，可采取暫停業(yè)務(wù)往來(lái)、法律訴訟等措施。在決定采取法律訴訟等措施前，應(yīng)咨詢公司法律顧問(wèn)的意見(jiàn)，確保公司合法權(quán)益得到保障。（四）壞賬處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，按照公司壞賬管理制度進(jìn)行處理。壞賬的確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，必須有充分的證據(jù)證明款項(xiàng)無(wú)法收回。2.壞賬處理應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核，公司管理層批準(zhǔn)。壞賬核銷(xiāo)后，應(yīng)進(jìn)行備查登記，繼續(xù)保留對(duì)該款項(xiàng)的追索權(quán)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部往來(lái)管理制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性、會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于違反內(nèi)部往來(lái)管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，每月末對(duì)當(dāng)月的內(nèi)部往來(lái)賬目進(jìn)行核對(duì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。2.每半年進(jìn)行一次全面的財(cái)務(wù)自查，對(duì)內(nèi)部往來(lái)管理制度的