學(xué)會(huì)往來款管理制度VIP

學(xué)會(huì)往來款管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司往來款項(xiàng)的內(nèi)部控制，規(guī)范往來款項(xiàng)的管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來款項(xiàng)的管理。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保往來款項(xiàng)的核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。明確職責(zé)分工，加強(qiáng)部門間的協(xié)作與溝通，形成有效的管理制衡機(jī)制。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行全過程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。注重往來款項(xiàng)的清理與結(jié)算，提高資金使用效率，減少資金占用。往來款管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的核算、記錄、分析和報(bào)告，定期編制往來款項(xiàng)明細(xì)表，為管理層提供決策支持。審核往來款項(xiàng)的收支憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。制定往來款項(xiàng)的催收和清理計(jì)劃，督促相關(guān)部門及時(shí)清理往來款項(xiàng)。對(duì)往來款項(xiàng)的壞賬損失進(jìn)行審核和處理，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)核銷。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門往來款項(xiàng)的管理，包括款項(xiàng)的收付、對(duì)賬、催收等工作。簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確往來款項(xiàng)的結(jié)算方式、付款期限等條款，并及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門備案。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行往來款項(xiàng)的清查和核對(duì)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。負(fù)責(zé)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，建立客戶信用檔案，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。3.審計(jì)部門定期對(duì)公司往來款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來款項(xiàng)的內(nèi)部控制制度是否健全有效。對(duì)往來款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)往來款項(xiàng)的壞賬損失進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，核實(shí)壞賬損失的原因和金額，確保壞賬處理符合規(guī)定。往來款的核算與管理1.應(yīng)收款項(xiàng)的核算與管理應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及余額情況。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，催收應(yīng)收賬款，對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬且確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供詳細(xì)的情況說明，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批，作為壞賬損失處理。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款是指公司除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收賠償款等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照款項(xiàng)性質(zhì)和個(gè)人設(shè)置其他應(yīng)收款明細(xì)賬，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行明細(xì)核算。員工借款應(yīng)按照公司規(guī)定的借款流程辦理，明確借款用途、金額、期限等，借款期限屆滿應(yīng)及時(shí)歸還。備用金應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要核定額度，并定期進(jìn)行清理。對(duì)于其他應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬且確實(shí)無法收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。2.應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款是指公司因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照供應(yīng)商設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、支付及余額情況。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。在付款前，應(yīng)審核發(fā)票等相關(guān)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，按照公司規(guī)定的付款審批流程辦理付款手續(xù)。對(duì)于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供詳細(xì)的情況說明，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批，轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入。其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款是指公司除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照款項(xiàng)性質(zhì)和債權(quán)人設(shè)置其他應(yīng)付款明細(xì)賬，對(duì)其他應(yīng)付款進(jìn)行明細(xì)核算。對(duì)于其他應(yīng)付款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)清理，在規(guī)定期限內(nèi)支付相關(guān)款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確?？铐?xiàng)支付的準(zhǔn)確性。3.預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理預(yù)收賬款預(yù)收賬款是指公司按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照客戶設(shè)置預(yù)收賬款明細(xì)賬，記錄預(yù)收賬款的增減變動(dòng)情況。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收到客戶預(yù)收款后，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。在銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定沖減預(yù)收賬款，并確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)查明原因，督促相關(guān)業(yè)務(wù)盡快完成，確保預(yù)收賬款及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。預(yù)付賬款預(yù)付賬款是指公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照供應(yīng)商設(shè)置預(yù)付賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄預(yù)付賬款的發(fā)生、結(jié)算及余額情況。業(yè)務(wù)部門在簽訂合同后，如需支付預(yù)付款，應(yīng)按照公司規(guī)定的付款審批流程辦理。在收到所購(gòu)貨物或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，沖減預(yù)付賬款。對(duì)于預(yù)付賬款長(zhǎng)期未結(jié)算的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，查明原因，采取措施督促結(jié)算，避免資金長(zhǎng)期占用。往來款的對(duì)賬與清理1.對(duì)賬財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與往來單位進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。一般每月末應(yīng)與所有往來單位進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于重點(diǎn)往來客戶，應(yīng)增加核對(duì)頻率。對(duì)賬方式可采用函證、電話溝通、現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)等多種方式。函證應(yīng)按照規(guī)定的格式和程序進(jìn)行，確保函證的真實(shí)性和有效性。業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行對(duì)賬工作，及時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。對(duì)于對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將對(duì)賬結(jié)果形成書面報(bào)告，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后存檔。如發(fā)現(xiàn)重大差異或問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.清理公司應(yīng)定期對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，制定清理計(jì)劃，明確清理目標(biāo)和責(zé)任人。清理期限一般為每季度一次，對(duì)于金額較大、賬齡較長(zhǎng)的往來款項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)清理。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門的往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，積極催收款項(xiàng)，減少資金占用。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)分析原因，采取不同的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行往來款項(xiàng)的清理工作，提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。對(duì)于需要核銷的往來款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。在往來款項(xiàng)清理過程中，如發(fā)現(xiàn)存在爭(zhēng)議或糾紛的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，會(huì)同相關(guān)部門協(xié)商解決。對(duì)于確實(shí)無法收回或無法支付的款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行核銷，并做好相關(guān)記錄。往來款的內(nèi)部控制與監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全往來款項(xiàng)的內(nèi)部控制制度，明確各部門在往來款項(xiàng)管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范往來款項(xiàng)的核算、審批、收付、對(duì)賬、清理等流程。加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)相關(guān)崗位的職責(zé)分離，確保不相容崗位相互分離、相互制約。如往來款項(xiàng)的審批與執(zhí)行、記錄與核對(duì)等崗位應(yīng)分開設(shè)置。建立往來款項(xiàng)的授權(quán)審批制度，明確審批的流程、權(quán)限和責(zé)任。對(duì)于重大往來款項(xiàng)的收付，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的預(yù)算管理，將往來款項(xiàng)納入公司年度預(yù)算體系，合理安排資金，控制往來款項(xiàng)的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司往來款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。審計(jì)內(nèi)容包括往來款項(xiàng)的核算是否準(zhǔn)確、審批程序是否合規(guī)、收付是否及時(shí)、對(duì)賬是否及時(shí)準(zhǔn)確、清理是否有效等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)公司各部門應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將往來款項(xiàng)管理納入風(fēng)險(xiǎn)管理體系，關(guān)注往來款項(xiàng)可能面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶的信用評(píng)估和管理，建立客戶信用檔案，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整信用政策、加強(qiáng)催收力度、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等。往來款壞賬損失的處理1.壞賬損失的確認(rèn)條件債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞賬損失的審批程序業(yè)務(wù)部門應(yīng)在確認(rèn)壞賬損失后，填寫《壞賬損失審批表》，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程及金額，并提供相關(guān)證明材料，如法院判決書、破產(chǎn)清算文件、死亡證明等。財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的《壞賬損失審批表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，核實(shí)壞賬損失的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并簽署審核意見。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過的《壞賬損失審批表》，報(bào)公司管理層審批。對(duì)于金額較大的壞賬損失，應(yīng)提交公司董事會(huì)審議決定。經(jīng)公司管理層或董事會(huì)批準(zhǔn)的壞賬損失，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)核銷處理。3.壞賬損失的賬務(wù)處理壞賬損失一經(jīng)批準(zhǔn)核銷，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款，并計(jì)入當(dāng)期損益。具體賬務(wù)處理如