xxx公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理制度VIP

xxx公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和催收工作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的應(yīng)收賬款管理。（三）基本原則1.誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)原則。應(yīng)收賬款的經(jīng)辦人員對(duì)該筆應(yīng)收賬款的回收負(fù)有直接責(zé)任。2.及時(shí)清收原則。對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)采取積極有效的措施及時(shí)進(jìn)行催收，避免形成壞賬。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則。在應(yīng)收賬款管理過(guò)程中，要充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保公司利益不受損失。二、應(yīng)收賬款管理職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查和評(píng)估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確收款方式、付款期限等條款。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。4.對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋，并配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行催收。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)向管理層匯報(bào)應(yīng)收賬款情況。2.協(xié)助銷售部門制定收款計(jì)劃，對(duì)應(yīng)收賬款的回收進(jìn)行監(jiān)督和考核。3.根據(jù)公司規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對(duì)重大應(yīng)收賬款問(wèn)題提出處理建議，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核銷售合同，確保合同條款合法合規(guī)，保障公司合法權(quán)益。2.對(duì)應(yīng)收賬款回收過(guò)程中涉及的法律問(wèn)題提供專業(yè)咨詢和支持。3.協(xié)助處理應(yīng)收賬款相關(guān)的法律糾紛，維護(hù)公司利益。（四）管理層1.負(fù)責(zé)審批應(yīng)收賬款管理制度和重大應(yīng)收賬款處理方案。2.對(duì)公司應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)各部門之間的工作。三、客戶信用管理（一）客戶信用調(diào)查1.銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等進(jìn)行全面調(diào)查。2.調(diào)查內(nèi)容包括但不限于客戶注冊(cè)登記情況、法定代表人信息、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)負(fù)債情況、銀行信用評(píng)級(jí)、涉訴情況等。3.可以通過(guò)查閱客戶公開(kāi)資料、實(shí)地考察、與客戶供應(yīng)商或合作伙伴溝通、向銀行等金融機(jī)構(gòu)咨詢等方式獲取客戶信用信息。（二）客戶信用評(píng)估1.銷售部門根據(jù)客戶信用調(diào)查結(jié)果，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。2.信用評(píng)估指標(biāo)可包括客戶經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)客戶信用進(jìn)行打分評(píng)級(jí)，如分為A、B、C、D四級(jí)，A級(jí)為信用狀況良好，B級(jí)為信用狀況較好，C級(jí)為信用狀況一般，D級(jí)為信用狀況較差。（三）客戶信用檔案建立與更新1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，將客戶信用調(diào)查和評(píng)估結(jié)果記錄在案。2.客戶信用檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信用評(píng)估報(bào)告、銷售合同及執(zhí)行情況、應(yīng)收賬款明細(xì)及回收情況等。3.定期對(duì)客戶信用檔案進(jìn)行更新，根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況變化、信用記錄等情況，及時(shí)調(diào)整客戶信用等級(jí)。（四）信用額度與賬期確定1.根據(jù)客戶信用等級(jí)，為客戶確定相應(yīng)的信用額度和賬期。2.信用額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶賒購(gòu)商品或勞務(wù)的最高限額。3.賬期是指客戶應(yīng)支付貨款的期限。4.信用額度和賬期原則上一年一定，如有特殊情況需臨時(shí)調(diào)整，需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售合同應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同條款應(yīng)包括商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、付款期限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。3.銷售部門在簽訂合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門審核，確保合同條款符合公司利益，合法合規(guī)。4.經(jīng)審核無(wú)誤后，由公司法定代表人或授權(quán)代表簽訂合同。（二）合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門負(fù)責(zé)合同的執(zhí)行跟蹤，確保按照合同約定按時(shí)、按質(zhì)、按量履行交貨義務(wù)。2.建立合同執(zhí)行臺(tái)賬，記錄合同簽訂、履行、變更、終止等情況。3.及時(shí)將合同執(zhí)行情況反饋給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理和應(yīng)收賬款監(jiān)控。（三）合同變更與終止1.如因特殊原因需要變更合同條款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。2.補(bǔ)充協(xié)議簽訂前，同樣需提交財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門審核。3.合同終止時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理結(jié)算。五、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控（一）應(yīng)收賬款核算1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。3.定期與銷售部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符。（二）應(yīng)收賬款監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、金額分布、回收情況等進(jìn)行分析。2.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對(duì)不同賬齡的應(yīng)收賬款采取不同的管理措施。3.對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)向銷售部門反饋逾期情況，并發(fā)出催款通知。六、應(yīng)收賬款催收管理（一）催收流程1.銷售部門在應(yīng)收賬款到期前，應(yīng)提前與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款。2.逾期應(yīng)收賬款發(fā)生后，銷售部門應(yīng)立即組織催收工作。3.催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)函催收等。4.對(duì)于多次催收仍未收回的逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門報(bào)告，共同研究制定催收方案。5.必要時(shí)，可通過(guò)法律途徑追討應(yīng)收賬款。（二）催收責(zé)任落實(shí)1.將應(yīng)收賬款催收責(zé)任落實(shí)到具體經(jīng)辦人員，明確催收任務(wù)和目標(biāo)。2.對(duì)催收工作進(jìn)行考核，將催收結(jié)果與經(jīng)辦人員績(jī)效掛鉤。3.對(duì)積極催收并取得顯著成效的經(jīng)辦人員予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)催收不力導(dǎo)致公司損失的經(jīng)辦人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)。（三）催收記錄與反饋1.銷售部門應(yīng)做好應(yīng)收賬款催收記錄，包括催收時(shí)間、方式、內(nèi)容、結(jié)果等。2.及時(shí)將催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行更新和分析。七、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)1.符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。2.壞賬確認(rèn)需經(jīng)公司管理層審批。（二）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法可采用應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款的可收回性進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。（三）壞賬核銷1.對(duì)于已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷。2.核銷壞賬時(shí)，應(yīng)取得相關(guān)證明文件，如法院判決書、破產(chǎn)清算報(bào)告、死亡證明等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)核銷的壞賬進(jìn)行備查登記，如后續(xù)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時(shí)追回已核銷的壞賬。八、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容包括客戶信用管理、銷售合同簽訂與執(zhí)行、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控、催收管理、壞賬管理等方面。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）監(jiān)督考核1.公司建立應(yīng)收賬款管理監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)各部門