事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理制度

事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位所屬各部門及下屬單位的固定資產(chǎn)管理。（三）基本原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理：固定資產(chǎn)管理工作在單位領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各職能部門歸口管理，明確各部門在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)權(quán)限，確保管理工作的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。2.分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人：按照固定資產(chǎn)的使用部門和管理環(huán)節(jié)，實(shí)行分級管理，將管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人，做到物盡其用，責(zé)任分明。3.規(guī)范操作、安全完整：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等操作流程，確保固定資產(chǎn)的安全完整。4.注重效益、勤儉辦事：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，避免資源浪費(fèi)，堅(jiān)持勤儉辦事的原則。二、固定資產(chǎn)的定義與分類（一）定義固定資產(chǎn)是指事業(yè)單位持有的使用期限超過1年（不含1年）、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過1年（不含1年）的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)核算和管理。（二）分類1.房屋及構(gòu)筑物：包括辦公用房、業(yè)務(wù)用房、職工宿舍、倉庫、車庫等建筑物及其附屬設(shè)施。2.專用設(shè)備：指事業(yè)單位根據(jù)業(yè)務(wù)工作的實(shí)際需要購置的具有專門性能和用途的設(shè)備，如醫(yī)療設(shè)備、科研儀器、教學(xué)設(shè)備等。3.通用設(shè)備：指事業(yè)單位用于業(yè)務(wù)工作的通用性設(shè)備，如辦公家具、辦公設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等。4.文物和陳列品：指事業(yè)單位收藏的文物和用于展覽、展示的物品。5.圖書、檔案：指事業(yè)單位統(tǒng)一管理的各類圖書、資料、檔案等。6.家具、用具、裝具及動(dòng)植物：指事業(yè)單位辦公和生活用的各類家具、用具、裝具以及單位擁有的各類動(dòng)植物。三、固定資產(chǎn)管理職責(zé)（一）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對本單位固定資產(chǎn)管理工作負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確保固定資產(chǎn)管理工作的順利開展。2.審批固定資產(chǎn)購置、處置等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理工作中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理辦法，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的核算與監(jiān)督。2.審核固定資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算，辦理固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。3.定期與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評價(jià)，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的日常管理工作。2.編制固定資產(chǎn)購置、處置計(jì)劃，組織固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、清查等工作。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。4.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)和報(bào)廢鑒定工作，提出固定資產(chǎn)處置意見。5.對固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，提高固定資產(chǎn)使用效益。（四）固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全完整。2.配合固定資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、清查等工作，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的使用狀況。3.提出固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)和報(bào)廢申請，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。4.對本部門固定資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行分析和評價(jià)，提高固定資產(chǎn)使用效率。四、固定資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等。2.固定資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置申請進(jìn)行匯總審核，結(jié)合單位實(shí)際情況和財(cái)力狀況，提出年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃納入單位年度預(yù)算，按照預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。（二）采購流程1.固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，按照政府采購相關(guān)規(guī)定組織采購。屬于政府采購范圍的固定資產(chǎn)，必須按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購。2.采購過程中，采購人員要嚴(yán)格按照采購合同約定，對采購資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購資產(chǎn)符合要求。3.固定資產(chǎn)到貨后，采購人員應(yīng)及時(shí)通知固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，辦理入庫手續(xù)。五、固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入庫（一）驗(yàn)收內(nèi)容1.數(shù)量驗(yàn)收：核對采購資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量與采購合同或發(fā)票所列數(shù)量是否一致。2.質(zhì)量驗(yàn)收：檢查采購資產(chǎn)的質(zhì)量是否符合合同要求，性能是否良好，有無損壞、缺陷等。3.規(guī)格型號(hào)驗(yàn)收：核實(shí)采購資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)是否與合同約定相符。4.資料驗(yàn)收：檢查采購資產(chǎn)的相關(guān)資料是否齊全，如產(chǎn)品說明書、合格證、保修卡等。（二）入庫手續(xù)1.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)入庫單》，辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息。2.固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)入庫單，及時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，將固定資產(chǎn)分類存放，并建立相應(yīng)的標(biāo)識(shí)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和入庫單，進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。六、固定資產(chǎn)使用與保管（一）使用登記1.固定資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到固定資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)領(lǐng)用單，在固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片上登記領(lǐng)用情況，注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期等信息。3.固定資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣或挪作他用。（二）保管責(zé)任1.固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常保管工作，指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。2.固定資產(chǎn)保管人員應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告固定資產(chǎn)管理部門。3.因保管不善造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的，由保管人員或使用人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（三）維修與保養(yǎng)1.固定資產(chǎn)使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，說明故障或損壞情況、維修要求等，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門審批。2.固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請表，組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行維修鑒定，確定維修方案和維修費(fèi)用。屬于小額維修的，由固定資產(chǎn)管理部門組織維修；屬于大額維修的，按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)或委托維修。3.維修完成后，固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)組織驗(yàn)收，填寫《固定資產(chǎn)維修驗(yàn)收單》，確認(rèn)維修質(zhì)量和維修費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)，制定保養(yǎng)計(jì)劃，明確保養(yǎng)內(nèi)容和責(zé)任人，確保固定資產(chǎn)性能良好。七、固定資產(chǎn)清查（一）清查范圍1.全面清查：每年至少進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查，對本單位所有固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤點(diǎn)。2.局部清查：根據(jù)工作需要，對部分固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期的局部清查，如對貴重設(shè)備、易損設(shè)備等進(jìn)行重點(diǎn)清查。（二）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)：對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等是否與臺(tái)賬和卡片記錄一致。2.賬賬核對：核對固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬、臺(tái)賬之間的余額是否相符。3.賬實(shí)核對：將固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片記錄與實(shí)際資產(chǎn)進(jìn)行核對，查明固定資產(chǎn)的實(shí)際情況。（三）清查結(jié)果處理1.清查結(jié)束后，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查報(bào)告》，詳細(xì)說明清查情況、清查結(jié)果及存在的問題。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。3.盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格入賬；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序核銷賬面價(jià)值，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。4.根據(jù)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片記錄，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。八、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)：因技術(shù)進(jìn)步、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因，長期閑置不用的固定資產(chǎn)。2.報(bào)廢資產(chǎn)：已超過使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)性能落后，不能滿足工作需要的固定資產(chǎn)。3.淘汰資產(chǎn)：因國家政策調(diào)整、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)變化等原因，被淘汰的固定資產(chǎn)。4.盤虧、毀損資產(chǎn)：經(jīng)清查核實(shí)，確實(shí)無法找到或已損壞的固定資產(chǎn)。（二）處置程序1.固定資產(chǎn)使用部門提出處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置日期、處置原因等。2.固定資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，提出處置意見，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)處置的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行處理。屬于有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和交易；屬于報(bào)廢的，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定，確認(rèn)報(bào)廢后辦理報(bào)廢手續(xù)。4.固定資產(chǎn)處置完成后，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片上進(jìn)行注銷，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）處置收入管理1.固定資產(chǎn)處置收入包括出售收入、報(bào)廢殘值收入等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，不得截留、挪用。九、固定資產(chǎn)信息化管理（一）建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)1.利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的信息化、規(guī)范化和科學(xué)化。2.固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、使用、保管、清查、處置等全過程，實(shí)時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。（二）信息系統(tǒng)功能1.資產(chǎn)登記：錄入固定資產(chǎn)的基本信息、購置信息、使用部門等，生成固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。2.業(yè)務(wù)流程管理：實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、維修、清查、處置等業(yè)務(wù)流程的在線審批和辦理。3.統(tǒng)計(jì)分析：對固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為單位決策提供數(shù)據(jù)支持。4.預(yù)警提醒：設(shè)置固定資產(chǎn)折舊到期、維修保養(yǎng)提醒等功能，及時(shí)提醒相關(guān)人員進(jìn)行處理。（三）數(shù)據(jù)維護(hù)與安全管理1.定期對固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)安全。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法操作。3.及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。十、監(jiān)督檢查與獎(jiǎng)懲（一）監(jiān)督檢查1.單位內(nèi)部審計(jì)部門定期對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)處置的合規(guī)性等。2.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對各部門固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書