縣糧食企業(yè)財務(wù)管理制度VIP

縣糧食企業(yè)財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強縣糧食企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保企業(yè)財務(wù)工作的有序進行，提高資金使用效益，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣糧食企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準確無誤，保證財務(wù)信息質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置縣糧食企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理工作。2.會計人員：負責(zé)企業(yè)的會計核算、財務(wù)報表編制等工作，應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責(zé)企業(yè)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織制定企業(yè)財務(wù)管理制度和財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。負責(zé)企業(yè)財務(wù)決策的審核和監(jiān)督，確保財務(wù)決策符合企業(yè)利益和法律法規(guī)要求。協(xié)調(diào)企業(yè)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，維護企業(yè)良好的財務(wù)形象。定期對企業(yè)財務(wù)狀況進行分析和評估，為企業(yè)管理層提供決策支持。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和歸檔，確保財務(wù)資料的完整性和準確性。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃。3.出納人員職責(zé)嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款的保管，確保資金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理工作。三、會計核算（一）會計核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.借貸記賬法：以“借”、“貸”為記賬符號，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)式記賬法。3.會計期間：采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日為一個會計年度。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會計憑證。2.會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管人員審核無誤后，加蓋企業(yè)公章，并按照規(guī)定的時間和程序報送有關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：企業(yè)可通過自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。2.籌資決策：在進行籌資決策時，應(yīng)綜合考慮資金成本、籌資風(fēng)險、資金需求等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.籌資審批：企業(yè)籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自籌資。（二）資金使用1.資金預(yù)算：企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核和企業(yè)管理層批準。2.資金審批：企業(yè)資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。3.資金支付：資金支付應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證和審批手續(xù)辦理，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。（三）資金監(jiān)控1.銀行賬戶管理：企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.現(xiàn)金管理：企業(yè)應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。3.資金分析：財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)資金狀況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并提出改進措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保資金安全。2.應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強應(yīng)收款項的催收和管理，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：包括原材料、庫存商品、包裝物等。應(yīng)加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.固定資產(chǎn)折舊：應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值得到合理補償。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：企業(yè)取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保無形資產(chǎn)的取得合法、有效。2.無形資產(chǎn)攤銷：應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值得到合理補償。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保轉(zhuǎn)讓行為合法、合規(guī)。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.成本效益原則：在進行成本費用核算時，應(yīng)充分考慮成本費用與效益的關(guān)系，確保成本費用的發(fā)生能夠帶來相應(yīng)的經(jīng)濟效益。2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認成本費用，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的成本費用，不論款項是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費用，即使款項已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費用。（二）成本費用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：采用制造成本法，將生產(chǎn)成本分為直接材料、直接人工和制造費用，分別進行核算。2.期間費用核算：期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用，應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行核算。（三）成本費用控制1.成本費用預(yù)算：企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和成本費用水平，編制年度成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各項目，并嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施進行控制。3.成本費用考核：建立成本費用考核制度，對各部門和各項目的成本費用控制情況進行考核，激勵各部門和各項目降低成本費用。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧投資者、企業(yè)和職工等各方利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：在進行利潤分配時，應(yīng)注重企業(yè)的積累，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供資金保障。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：企業(yè)應(yīng)首先彌補以前年度虧損，確保企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，用于彌補企業(yè)虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。3.提取任意盈余公積：根據(jù)企業(yè)章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤：在彌補虧損、提取盈余公積后，按照投資者的出資比例或持股比例向投資者分配利潤。（三）利潤分配決策1.利潤分配方案制定：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審核和股東大會批準。2.利潤分配實施：按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配的及時、準確。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性：確保財務(wù)報表能夠真實、準確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.保護企業(yè)資產(chǎn)的安全：防止企業(yè)資產(chǎn)被盜竊、挪用、浪費等。3.提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果：通過加強財務(wù)管理，優(yōu)化資金配置，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。4.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)活動。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保無死角。2.重要性原則：對重要的財務(wù)事項和關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)應(yīng)重點關(guān)注，確保風(fēng)險可控。3.制衡性原則：各項內(nèi)部控制制度應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對企業(yè)資產(chǎn)的保管和維護，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：編制年度預(yù)算，并嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，加強預(yù)算的分析和考核，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和各崗位的工作績效進行考核評價，激勵員工積極工作。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員：企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.審計職責(zé)：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.審計程序：內(nèi)部審計應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括審計計劃制定、審計實施、審計報告編制等環(huán)節(jié)。（二）外部審計1.審計委托：企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對企業(yè)財務(wù)報表進行審計。2.審計報告：會計師事務(wù)所應(yīng)按照審計準則的要求進行審計，并出具審計報告。企業(yè)應(yīng)將審計報告及時報送有關(guān)部門。（三）財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督主體：企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)加強對企業(yè)財務(wù)活動的日常監(jiān)督，同時接受企業(yè)管理層、監(jiān)事會等的監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、