村級往來款管理制度

村級往來款管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級往來款的核算與管理，確保村級資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有村級組織及與村級組織發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來的單位和個人。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保村級往來款管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則往來款的記錄和核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。3.及時清理原則定期對村級往來款進(jìn)行清理，及時結(jié)算債權(quán)債務(wù)，防止長期掛賬。4.民主公開原則往來款的管理情況應(yīng)向村民公開，接受村民監(jiān)督。二、往來款的分類與核算（一）分類1.應(yīng)收款項(xiàng)包括村集體對外提供勞務(wù)、銷售產(chǎn)品等應(yīng)收取的款項(xiàng)，以及村民或其他單位和個人的借款等。2.應(yīng)付款項(xiàng)包括村集體購買物資、接受勞務(wù)等應(yīng)付的款項(xiàng)，以及向村民或其他單位和個人的借款等。3.內(nèi)部往來指村集體與村民之間的經(jīng)濟(jì)往來，如村民上交的承包款、村集體發(fā)放給村民的各種補(bǔ)貼等。（二）核算1.設(shè)立專門的往來款明細(xì)賬，按照往來單位或個人設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。2.發(fā)生往來業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時填制記賬憑證，登記入賬。記賬憑證應(yīng)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等詳細(xì)信息。3.對于應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照賬齡進(jìn)行分析，對可能無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照規(guī)定程序核銷。4.對于應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)及時支付，不得無故拖欠。如有特殊情況需要延期支付的，應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并向債權(quán)人說明情況。三、往來款的審批與授權(quán)（一）審批流程1.一般往來業(yè)務(wù)由經(jīng)手人填寫相關(guān)報銷或借款憑證，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，經(jīng)證明人簽字證明后，提交村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，報村主任審批。村主任審批通過后，方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.重大往來業(yè)務(wù)涉及金額較大或重要的往來業(yè)務(wù)，如對外投資、大額借款等，應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并形成決議。決議通過后，按照一般往來業(yè)務(wù)的審批流程辦理。（二）授權(quán)范圍1.村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)往來款的日常審核工作，對往來業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，并提出審核意見。2.村主任負(fù)責(zé)往來款的最終審批工作，對重大往來業(yè)務(wù)具有決策權(quán)。3.村民會議或村民代表會議對重大往來業(yè)務(wù)具有審議權(quán)和決定權(quán)。四、往來款的結(jié)算與清理（一）結(jié)算1.應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算對于已到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)及時與債務(wù)人進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算方式可以采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。如債務(wù)人無法按時支付，應(yīng)及時催收，并采取相應(yīng)的措施，如法律訴訟等。2.應(yīng)付款項(xiàng)的結(jié)算對于已到期的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)及時支付給債權(quán)人。支付方式應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如因特殊情況需要延期支付的，應(yīng)與債權(quán)人協(xié)商一致，并簽訂延期付款協(xié)議。（二）清理1.定期清理村財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來款進(jìn)行清理，至少每年一次。清理內(nèi)容包括核對往來賬目、催收應(yīng)收款項(xiàng)、支付應(yīng)付款項(xiàng)等。2.專項(xiàng)清理對于存在問題較多或金額較大的往來款，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)清理。專項(xiàng)清理應(yīng)成立專門的工作小組，對往來款進(jìn)行全面清查，并制定清理方案，明確清理目標(biāo)、清理措施和清理時間。五、往來款的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來款的管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.村民主理財(cái)小組應(yīng)定期對往來款的收支情況進(jìn)行審查，確保往來款的管理符合規(guī)定。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息。2.接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，對審計(jì)提出的問題及時整改。六、責(zé)任追究（一）對違反本制度行為的處理1.對于未經(jīng)審批擅自辦理往來業(yè)務(wù)的，責(zé)令改正，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育。2.對于在往來款管理中存在弄虛作假、貪污挪用等違法行為的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。（二）對造成經(jīng)濟(jì)損失的賠償責(zé)任因相關(guān)責(zé)任人的過錯導(dǎo)致村級往來款出現(xiàn)損失的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。賠償責(zé)任的具體