往來帳定期管理制度

往來帳定期管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司往來帳管理，規(guī)范往來帳核算流程，保證往來帳記錄準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部客戶、供應(yīng)商等發(fā)生的往來帳業(yè)務(wù)管理。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來帳的日常核算、記錄、核對(duì)及分析工作。定期編制往來帳余額明細(xì)表，向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提供往來帳信息。制定往來帳清理計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與客戶、供應(yīng)商進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，確保合同執(zhí)行符合約定，及時(shí)反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展情況。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行往來帳核對(duì)，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料。負(fù)責(zé)本部門往來帳款項(xiàng)的催收和支付工作。審批部門按照公司授權(quán)審批制度，對(duì)往來帳相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。往來帳的分類及定義1.應(yīng)收賬款指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。2.應(yīng)付賬款指公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)向供應(yīng)商支付的款項(xiàng)。3.其他應(yīng)收款指公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括員工借款、備用金、押金等。4.其他應(yīng)付款指公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，包括應(yīng)付租賃款、應(yīng)付賠償款等。5.預(yù)收賬款指公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。6.預(yù)付賬款指公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。往來帳的核算原則1.真實(shí)性原則往來帳應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，確保帳實(shí)相符。2.及時(shí)性原則經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，不得拖延。3.準(zhǔn)確性原則往來帳的記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，金額、摘要、往來單位等信息應(yīng)清晰明確。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和費(fèi)用，對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的核算應(yīng)遵循收入和費(fèi)用的歸屬期間。往來帳的日常管理1.憑證制作業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證，按照會(huì)計(jì)核算要求編制記賬憑證，確保憑證內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。2.帳務(wù)記錄財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地將往來帳業(yè)務(wù)記錄到相應(yīng)的賬簿中。定期對(duì)往來帳進(jìn)行核對(duì)，確保帳帳相符。3.往來帳余額明細(xì)表編制每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制往來帳余額明細(xì)表，詳細(xì)列示各往來科目、往來單位的余額情況。往來帳余額明細(xì)表應(yīng)與總賬、明細(xì)賬核對(duì)一致，并提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。4.信息傳遞財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向業(yè)務(wù)部門提供往來帳余額信息，以便業(yè)務(wù)部門進(jìn)行款項(xiàng)催收和支付工作。業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)進(jìn)展過程中，如發(fā)現(xiàn)往來帳信息有誤或有異常情況，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通。應(yīng)收賬款管理1.信用管理業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，評(píng)估客戶信用狀況。根據(jù)客戶信用狀況，確定信用額度和信用期限，并報(bào)經(jīng)審批。信用額度和信用期限應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。2.合同簽訂銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或勞務(wù)的數(shù)量、價(jià)格、付款方式、付款期限等。合同條款應(yīng)符合公司利益，避免出現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.發(fā)貨與開票業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定及時(shí)安排發(fā)貨，并通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確?？蛻裟軌蚣皶r(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.帳款催收財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款逾期情況明細(xì)表。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，對(duì)于逾期賬款應(yīng)制定催收計(jì)劃，并及時(shí)與客戶溝通。對(duì)于長期拖欠的賬款，應(yīng)采取有效措施，如發(fā)函催收、法律訴訟等，確保公司利益不受損失。5.壞賬管理對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬損失審批制度進(jìn)行核銷。已核銷的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如日后發(fā)現(xiàn)有可收回的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。應(yīng)付賬款管理1.采購合同管理采購部門在簽訂采購合同前，應(yīng)進(jìn)行供應(yīng)商評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。采購合同應(yīng)明確商品或勞務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、付款期限等條款。2.發(fā)票審核與付款財(cái)務(wù)部門收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。審核無誤后，按照合同約定的付款方式和期限安排付款。對(duì)于有爭議的發(fā)票或款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。3.帳齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行帳齡分析，掌握應(yīng)付賬款的構(gòu)成和支付情況。根據(jù)帳齡分析結(jié)果，合理安排資金，避免逾期付款給公司帶來不良影響。其他應(yīng)收款管理1.借款管理員工因工作需要借款，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，注明借款用途、金額、還款期限等，并按公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。借款應(yīng)及時(shí)歸還，如有特殊情況需要延期，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。2.備用金管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)立備用金，備用金使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)備用金的管理。備用金使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途進(jìn)行，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和報(bào)銷。3.押金及其他款項(xiàng)管理對(duì)于公司支付的押金及其他應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)建立相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行記錄。押金及其他款項(xiàng)到期后，應(yīng)及時(shí)收回，如有異常情況應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。其他應(yīng)付款管理1.款項(xiàng)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算其他應(yīng)付款項(xiàng)，確保記錄及時(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)于其他應(yīng)付款的增減變動(dòng)，應(yīng)取得相關(guān)的原始憑證，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.支付管理按照合同約定或相關(guān)規(guī)定，及時(shí)支付其他應(yīng)付款項(xiàng)。支付前應(yīng)進(jìn)行審核，確保支付依據(jù)充分、合規(guī)。預(yù)收賬款管理1.預(yù)收賬款確認(rèn)公司收到客戶預(yù)收賬款時(shí)，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。預(yù)收賬款的確認(rèn)應(yīng)符合收入確認(rèn)原則，確保收入核算準(zhǔn)確。2.業(yè)務(wù)執(zhí)行與結(jié)算業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)履行義務(wù)，完成銷售業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)與客戶進(jìn)行結(jié)算，沖減預(yù)收賬款。預(yù)付賬款管理1.預(yù)付款審批采購部門申請(qǐng)預(yù)付賬款時(shí)，應(yīng)填寫預(yù)付款申請(qǐng)單，注明預(yù)付款用途、金額、供應(yīng)商等信息，并按公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)。2.跟蹤與結(jié)算財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤管理，定期與供應(yīng)商核對(duì)預(yù)付款項(xiàng)使用情況。供應(yīng)商提供貨物或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，沖減預(yù)付賬款。往來帳的核對(duì)與清理1.定期核對(duì)每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與往來單位進(jìn)行往來帳核對(duì)，確保雙方賬目一致。核對(duì)過程中如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制往來帳差異調(diào)節(jié)表。2.不定期核對(duì)業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，如發(fā)現(xiàn)往來帳信息有誤，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門和往來單位進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于重大往來業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行不定期重點(diǎn)核對(duì)。3.往來帳清理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期制定往來帳清理計(jì)劃，明確清理目標(biāo)、清理范圍和清理時(shí)間。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行往來帳清理工作，對(duì)逾期未結(jié)算的款項(xiàng)進(jìn)行催收或支付。對(duì)于長期掛賬且確實(shí)無法清理的往來帳，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行審批處理。監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)往來帳管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查往來帳核算的準(zhǔn)確性、合法性以及相關(guān)管理制度的執(zhí)行情況。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并