地產公司往來款管理制度VIP

地產公司往來款管理制度一、總則（一）目的為加強公司往來款項的管理，規(guī)范往來款項的核算與結算，提高資金使用效率，防范財務風險，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各項目公司、分公司涉及的各類往來款項的管理，包括但不限于應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等。（三）基本原則1.準確性原則：往來款項的核算應準確、及時，確保財務數(shù)據(jù)真實可靠。2.及時性原則：及時清理往來款項，避免長期掛賬，提高資金周轉效率。3.責任明確原則：明確各部門及相關人員在往來款項管理中的職責，確保管理工作落實到位。4.風險控制原則：加強對往來款項的風險評估與控制，防范壞賬損失等財務風險。二、往來款項的分類及管理職責（一）應收賬款1.定義：公司因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。2.管理職責銷售部門：負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時反饋客戶付款情況及異常信息。對新客戶進行信用評估，制定合理的信用政策，并負責跟蹤執(zhí)行。財務部門：負責應收賬款的核算與管理，定期編制應收賬款賬齡分析表，向銷售部門提供欠款客戶的詳細信息，協(xié)助銷售部門進行催收工作。對應收賬款的壞賬準備進行計提與核銷。法務部門：協(xié)助處理應收賬款涉及的法律事務，如欠款糾紛的訴訟、仲裁等，維護公司合法權益。（二）應付賬款1.定義：公司因購買商品、接受勞務等經(jīng)營活動應支付給供應單位的款項。2.管理職責采購部門：負責與供應商溝通協(xié)調，確保采購合同的執(zhí)行，及時處理采購過程中的變更事項。審核供應商發(fā)票及付款申請，確保付款的準確性與合理性。財務部門：負責應付賬款的核算與管理，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。根據(jù)采購合同及相關審批流程安排付款，對逾期未付賬款進行跟蹤與處理。（三）其他應收款1.定義：除應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，包括員工借款、備用金、押金、應收賠款等。2.管理職責相關業(yè)務部門：負責本部門其他應收款的申請、使用及催收工作，確?？铐検褂煤弦?guī)，并及時歸還借款或收回款項。財務部門：負責其他應收款的核算與監(jiān)督，定期清理賬目，對長期掛賬的款項進行跟蹤與催辦，督促相關部門及時處理。（四）其他應付款1.定義：除應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，包括應付租金、應付水電費、應付職工薪酬等。2.管理職責相關業(yè)務部門：負責本部門其他應付款的確認與支付申請，確保款項支付的準確性與及時性。財務部門：負責其他應付款的核算與管理，定期核對賬目，及時處理款項的支付與結算，確保公司債務的及時清償。三、往來款項的核算（一）核算原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度及公司財務管理制度的規(guī)定進行核算，確保會計信息的真實、準確、完整。2.采用權責發(fā)生制原則，凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。（二）核算方法1.應收賬款：按照銷售合同或協(xié)議約定的金額及相關稅費確認入賬。在資產負債表日，對應收賬款進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，應當計提壞賬準備。2.應付賬款：按照采購合同或協(xié)議約定的金額及相關稅費確認入賬。對于已驗收入庫但發(fā)票賬單尚未到達的物資，應在月末按暫估價值入賬，下月初用紅字沖回，待發(fā)票賬單到達后再按實際金額記賬。3.其他應收款：按照實際發(fā)生的金額確認入賬。對于備用金，應根據(jù)使用部門的實際需求核定備用金定額，并進行單獨核算。4.其他應付款：按照實際發(fā)生的金額確認入賬。對于應付職工薪酬，應根據(jù)工資結算匯總表等相關資料進行核算，并按照規(guī)定的計提標準和方法進行計提。（三）賬務處理1.往來款項的發(fā)生、結算及清理等業(yè)務，應及時編制記賬憑證，并登記入賬。記賬憑證應附有相關的原始憑證，如銷售發(fā)票、采購發(fā)票、借款單、收據(jù)等，確保憑證的真實性與完整性。2.財務部門應定期對往來款項進行核對，包括與客戶、供應商的賬目核對，以及內部各部門之間的往來賬目核對。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應及時查明原因并進行調整。3.對于往來款項的調整事項，應編制調整分錄，并注明調整原因及依據(jù)。調整分錄應經(jīng)過財務負責人的審核批準。四、往來款項的審批流程（一）應收賬款審批流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議后，應將合同副本提交財務部門備案。2.銷售業(yè)務發(fā)生后，銷售部門應及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票及相關發(fā)貨憑證等資料提交財務部門。3.財務部門根據(jù)銷售合同、發(fā)票及發(fā)貨憑證等資料，核對無誤后進行應收賬款的賬務處理，并登記應收賬款臺賬。4.對于信用期內的應收賬款，由銷售部門負責跟蹤催收；對于逾期應收賬款，銷售部門應填寫《應收賬款催收通知單》，經(jīng)部門負責人審核后，提交財務部門。5.財務部門收到《應收賬款催收通知單》后，應與銷售部門共同制定催收方案，并協(xié)助銷售部門進行催收工作。對于重大逾期應收賬款，應及時報告公司管理層，并視情況啟動法律程序。6.應收賬款的核銷應按照公司壞賬核銷管理制度的規(guī)定進行審批，經(jīng)批準后進行賬務處理。（二）應付賬款審批流程1.采購部門與供應商簽訂采購合同或協(xié)議后，應將合同副本提交財務部門備案。2.采購業(yè)務發(fā)生后，采購部門應及時取得供應商發(fā)票，并填寫《付款申請單》，附上采購合同、驗收報告等相關資料，提交部門負責人審核。3.部門負責人審核通過后，將《付款申請單》提交財務部門。財務部門應核對采購合同、發(fā)票、驗收報告等資料的真實性、完整性及一致性，審核付款金額的準確性與合理性。4.財務部門審核無誤后，按照公司資金審批權限的規(guī)定，提交相關領導審批。5.經(jīng)領導審批同意后，財務部門安排付款，并進行賬務處理。（三）其他應收款審批流程1.員工因工作需要借款時，應填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額、預計還款日期等信息，提交所在部門負責人審核。2.部門負責人審核借款用途的合理性及還款能力后，簽字批準。3.《借款單》經(jīng)部門負責人批準后，提交財務部門。財務部門審核借款金額、還款日期等信息，按照公司資金審批權限的規(guī)定，提交相關領導審批。4.經(jīng)領導審批同意后，財務部門辦理借款手續(xù)，并進行賬務處理。5.員工應在規(guī)定的還款日期前歸還借款，如需延期還款，應提前向所在部門負責人和財務部門申請，經(jīng)批準后方可延期。6.其他應收款的核銷，如備用金的清理、押金的退還等，應按照公司相關規(guī)定進行審批，經(jīng)批準后進行賬務處理。（四）其他應付款審批流程1.相關業(yè)務部門確認其他應付款項后，應填寫《付款申請單》，附上相關證明材料，提交部門負責人審核。2.部門負責人審核通過后，將《付款申請單》提交財務部門。財務部門審核付款金額、付款依據(jù)等信息，按照公司資金審批權限的規(guī)定，提交相關領導審批。3.經(jīng)領導審批同意后，財務部門安排付款，并進行賬務處理。五、往來款項的清理與催收（一）定期清理1.財務部門應每月末編制往來款項明細表，對各類往來款項進行全面梳理，分析賬齡結構及款項性質。2.對于超過信用期的應收賬款，應逐筆列出明細，發(fā)送給銷售部門進行催收。銷售部門應在收到明細表后的[X]個工作日內制定催收計劃，并反饋給財務部門。3.對于長期掛賬的其他應收款和其他應付款，財務部門應及時與相關業(yè)務部門溝通，查明原因，督促相關人員進行清理。（二）專項催收1.對于金額較大、賬齡較長、風險較高的往來款項，應成立專項催收小組，由銷售部門、財務部門、法務部門等相關人員組成。2.專項催收小組應制定詳細的催收方案，明確催收目標、催收措施及時間節(jié)點。3.銷售部門負責與客戶進行溝通協(xié)商，了解客戶還款困難的原因，爭取達成還款協(xié)議；財務部門負責提供往來款項的詳細數(shù)據(jù)及分析報告，協(xié)助制定催收策略；法務部門負責提供法律支持，必要時采取法律手段維護公司權益。（三）考核與激勵1.建立往來款項催收考核制度，將往來款項的催收情況納入相關部門及人員的績效考核體系。2.對于在往來款項催收工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，給予適當?shù)莫剟睿缈冃Ъ臃?、獎金等?.對于因工作不力導致往來款項逾期未收回或形成壞賬的部門和個人，按照公司績效考核制度進行相應的處罰。六、往來款項的風險控制（一）信用評估1.銷售部門應建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行定期評估。評估內容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.根據(jù)客戶信用評估結果，制定不同的信用政策，如信用額度、信用期限、結算方式等。對于信用狀況較差的客戶，應謹慎開展業(yè)務，采取必要的風險防范措施。3.定期對客戶信用評估體系進行更新與完善，確保評估結果的準確性與有效性。（二）壞賬準備計提1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度及公司財務管理制度的規(guī)定，對應收賬款進行減值測試，合理計提壞賬準備。2.壞賬準備的計提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。3.定期對壞賬準備的計提情況進行檢查與分析，確保計提金額的合理性。如發(fā)現(xiàn)壞賬準備計提不足或過度計提的情況，應及時進行調整。（三）法律風險防范1.法務部門應參與公司往來款項管理的全過程，提供法律支持與風險防范建議。2.在簽訂銷售合同、采購合同等各類經(jīng)濟合同時，法務部門應審核合同條款的合法性、完整性及風險防范措施，確保公司權益得到有效保障。3.對于往來款項涉及的法律糾紛，法務部門應及時介入，收集相關證據(jù)，制定應對策略，通過協(xié)商、仲裁、訴訟等方式妥善解決糾紛，維護公司合法權益。七、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對往來款項的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查往來款項的核算是否準確、審批流程是否合規(guī)、清理與催收工作是否落實到位等。2.內部審計部門應根據(jù)審計結果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。對于違反公司往來款項管理制度的行為，應按照公司相關規(guī)定進行處理。（二）財務檢查1.財務部門應定期對往來款項進行自查，檢查往來款項的賬目記錄、憑證附件、審批手續(xù)等是否符合規(guī)定。2.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并將