臨沂小企業(yè)財務(wù)管理制度VIP

臨沂小企業(yè)財務(wù)管理制度總則1.1目的本制度旨在規(guī)范臨沂小企業(yè)的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。1.2適用范圍本制度適用于臨沂小企業(yè)及其所屬各部門、分公司。1.3基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置2.1財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.2人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)會計(jì)核算、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書和專業(yè)技能。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。2.3人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善財務(wù)管理制度、財務(wù)計(jì)劃和預(yù)算方案。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用和資金安全管理。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保會計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)稅務(wù)計(jì)算、申報和繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。定期進(jìn)行財務(wù)盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金安全。財務(wù)審批流程3.1日常費(fèi)用審批1.費(fèi)用申請：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審批：對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審批意見。3.財務(wù)審核：財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。4.總經(jīng)理審批：根據(jù)企業(yè)授權(quán)，總經(jīng)理對重大費(fèi)用支出進(jìn)行審批。5.報銷支付：經(jīng)各級審批通過后，出納人員按照規(guī)定辦理費(fèi)用支付手續(xù)。3.2采購付款審批1.采購申請：采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.采購合同簽訂：采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、價格、交貨時間等條款。3.到貨驗(yàn)收：采購物品到貨后，倉庫管理人員進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收單，注明驗(yàn)收情況。4.發(fā)票審核：采購人員將發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證提交財務(wù)部門，財務(wù)人員審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性以及與采購合同的一致性。5.付款申請：采購人員填寫付款申請單，附上發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證，按照費(fèi)用審批流程進(jìn)行審批。6.付款：審批通過后，出納人員按照合同約定支付貨款。3.3資金支出審批權(quán)限1.預(yù)算內(nèi)支出：在預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用支出，按照上述審批流程進(jìn)行審批。2.超預(yù)算支出：對于超預(yù)算的支出，需額外提交詳細(xì)的支出說明和追加預(yù)算申請，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，按照流程辦理。3.重大資金支出：單筆金額超過[X]萬元的重大資金支出，需經(jīng)過董事會審議通過后執(zhí)行。會計(jì)核算管理4.1會計(jì)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區(qū)分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行會計(jì)處理。4.2會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目，確保會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。4.3會計(jì)憑證編制1.原始憑證審核：會計(jì)人員對原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。2.記賬憑證填制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計(jì)制度規(guī)定的記賬規(guī)則填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由填制人員、審核人員、記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名或蓋章。4.4會計(jì)賬簿登記1.按照會計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計(jì)賬簿，并根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記。2.會計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，實(shí)行電算化核算的企業(yè)，應(yīng)定期將電子數(shù)據(jù)備份，并打印紙質(zhì)賬簿存檔。3.會計(jì)賬簿應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，定期進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作。4.5財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。3.及時向企業(yè)內(nèi)部管理層和外部相關(guān)部門提供財務(wù)報表，為企業(yè)決策和信息披露提供依據(jù)。資金管理5.1資金預(yù)算管理1.每年末，各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制下一年度的資金預(yù)算草案，提交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門提交的資金預(yù)算草案進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制企業(yè)年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提交書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。5.2資金籌集管理1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集渠道和方式，包括銀行借款、股權(quán)融資、債券融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的金額、時間、用途等，確保資金籌集工作有序進(jìn)行。3.對資金籌集過程中的成本、風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，選擇成本較低、風(fēng)險較小的籌集方式。4.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，確保資金籌集渠道暢通。5.3資金運(yùn)用管理1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理需求。2.加強(qiáng)對資金支出的審批管理，嚴(yán)格控制資金流向和支出金額，防止資金濫用和浪費(fèi)。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，對閑置資金進(jìn)行合理安排，可采用短期投資等方式，增加資金收益。4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理，及時催收應(yīng)收賬款，合理控制存貨水平，減少資金占用。5.4資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等資金的保管和監(jiān)控。2.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜中，實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.嚴(yán)格支票、匯票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管登記制度，確保票據(jù)安全。5.加強(qiáng)資金印章管理，財務(wù)專用章和法人章應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。資產(chǎn)管理6.1固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂采購合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、價格、質(zhì)量保證等條款。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收報告，確認(rèn)資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。4.固定資產(chǎn)入賬：財務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收報告和發(fā)票等憑證，及時進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬，按照規(guī)定計(jì)提折舊。5.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。6.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，至少每年一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。7.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。6.2流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策，加強(qiáng)客戶信用評估和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理控制存貨庫存水平，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。成本費(fèi)用管理7.1成本核算對象與方法1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象，如產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。2.選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。7.2成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，明確責(zé)任人和控制措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出進(jìn)行監(jiān)控，對超預(yù)算費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審批。7.3成本費(fèi)用分析1.定期開展成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用變動原因，評價成本費(fèi)用控制效果。2.通過成本費(fèi)用分析，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施，為企業(yè)決策提供依據(jù)。稅務(wù)管理8.1稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額、及時繳納。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄申報日期、申報稅種、申報金額等信息，便于核對和查詢。8.2稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低企業(yè)稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。8.3稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求，確保企業(yè)稅務(wù)工作合規(guī)進(jìn)行。財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)9.1內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)收支、資金運(yùn)用、資產(chǎn)管理等財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門定期對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。9.2內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報告，提出改進(jìn)建議和意見。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。財務(wù)檔案管理10.1財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、資金審批文件等與財務(wù)工作相關(guān)的各類資料。10.2財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和編號。2.將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門或?qū)Ｈ吮９?，辦理交接手續(xù)。10.3