徐聞縣村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度VIP

徐聞縣村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)徐聞縣村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于徐聞縣行政區(qū)域內(nèi)的所有村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織，包括村民委員會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)合作社等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.民主公開原則。實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開透明，接受群眾監(jiān)督。3.收支平衡原則。堅(jiān)持量入為出，合理安排收支，確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡。4.規(guī)范管理原則。建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村級(jí)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、核算準(zhǔn)確。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向村民公開財(cái)務(wù)收支情況，為村民提供財(cái)務(wù)信息服務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助做好村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)村級(jí)現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，做到日清月結(jié)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章等，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算和其他相關(guān)工作。（三）民主理財(cái)小組職責(zé)1.由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議推選產(chǎn)生民主理財(cái)小組，成員一般為35人，設(shè)組長(zhǎng)1名。2.負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。3.參與制定村級(jí)財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，聽取和反映村民對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的意見和建議。4.對(duì)財(cái)務(wù)公開情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)公開內(nèi)容真實(shí)、完整、及時(shí)。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級(jí)收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助收入、集體經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得公款私存。3.收入票據(jù)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。票據(jù)開具應(yīng)規(guī)范、完整，注明收款日期、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并加蓋村級(jí)財(cái)務(wù)專用章。4.加強(qiáng)對(duì)村級(jí)收入的監(jiān)督管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行清查核對(duì)，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）支出管理1.村級(jí)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持量入為出、勤儉節(jié)約的原則。2.支出審批程序村級(jí)日常支出實(shí)行“一支筆”審批制度，由村主任或經(jīng)村民會(huì)議授權(quán)的負(fù)責(zé)人審批。重大支出項(xiàng)目（如工程項(xiàng)目、大額采購(gòu)等）應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門備案。支出報(bào)銷時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，注明支出日期、項(xiàng)目、金額、用途等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人、證明人簽字，審批人審批后，方可報(bào)銷入賬。3.支出范圍辦公費(fèi)：用于村級(jí)日常辦公用品、印刷、郵電、水電費(fèi)等支出。差旅費(fèi)：用于村級(jí)干部因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)：用于召開村民會(huì)議、黨員會(huì)議、村民代表會(huì)議等發(fā)生的場(chǎng)地租賃、資料印刷、誤工補(bǔ)貼等費(fèi)用。招待費(fèi)：嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，確因工作需要招待的，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并注明招待事由、人數(shù)、金額等內(nèi)容。固定資產(chǎn)購(gòu)建費(fèi)：用于購(gòu)置辦公設(shè)備、交通工具、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施等固定資產(chǎn)的支出。公益事業(yè)支出：用于村級(jí)道路建設(shè)、水利設(shè)施維修、環(huán)境衛(wèi)生整治等公益事業(yè)的支出。其他支出：指上述支出范圍以外的其他必要支出。4.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，嚴(yán)禁用公款請(qǐng)客送禮、大吃大喝、濫發(fā)補(bǔ)貼獎(jiǎng)金等。四、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷（一）財(cái)務(wù)審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出日期、項(xiàng)目、金額、用途等內(nèi)容，并簽字。2.證明人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行證明，并簽字。3.審批人按照審批權(quán)限進(jìn)行審批簽字。4.會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷入賬。（二）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)是合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。2.發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、發(fā)票專用章、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。3.收據(jù)應(yīng)是財(cái)政部門監(jiān)制的統(tǒng)一收據(jù)，或稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。4.報(bào)銷憑證上的內(nèi)容應(yīng)與支出事項(xiàng)相符，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。五、財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開1.村級(jí)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開，公開時(shí)間不少于每季度一次，重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開。2.財(cái)務(wù)公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況、專項(xiàng)資金使用情況等。3.財(cái)務(wù)公開應(yīng)采用公開欄、廣播、微信公眾號(hào)等多種形式進(jìn)行，公開欄應(yīng)設(shè)置在村民集中活動(dòng)的場(chǎng)所，便于村民查看。4.公開的財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，接受村民監(jiān)督。村民對(duì)財(cái)務(wù)公開內(nèi)容有疑問的，可向村級(jí)財(cái)務(wù)管理人員或民主理財(cái)小組提出，有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)給予解答。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.民主理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并督促落實(shí)。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)責(zé)令整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)進(jìn)行處理，并向村民公開審計(jì)結(jié)果。六、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)清查1.村級(jí)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、存貨、債權(quán)債務(wù)等。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，針對(duì)存在的問題提出整改措施。（二）固定資產(chǎn)管理1.村級(jí)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門備案。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用。（三）資源管理1.村級(jí)集體資源包括土地、林地、灘涂、水面等，應(yīng)建立資源臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資源的種類、數(shù)量、位置、承包經(jīng)營(yíng)情況等。2.資源承包、租賃等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，通過招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式確定承包經(jīng)營(yíng)者，并簽訂書面合同。3.資源承包、租賃收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得拖欠或隱瞞。七、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.村級(jí)應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)管理，定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收欠款，確保債權(quán)安全。2.建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款人、欠款原因、催收情況等。3.對(duì)長(zhǎng)期拖欠的債權(quán)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律途徑解決。（二）債務(wù)管理1.村級(jí)應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，確需舉債的，應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門審批。2.建立債務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、債權(quán)人、用途、還款計(jì)劃等。3.按照借款合同約定及時(shí)償還債務(wù)，不得拖欠。對(duì)逾期債務(wù)，應(yīng)制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃，逐步予以償還。八、票據(jù)與檔案管理（一）票據(jù)管理1.村級(jí)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得自行印制或購(gòu)買其他票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等程序。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)。票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限一般為5年。4.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)將票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）檔案管理1.村級(jí)應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案管理制度，明確財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱等程序。2.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)公開資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。3.財(cái)務(wù)檔