稅務(wù)局信用等級管理制度VIP

稅務(wù)局信用等級管理制度一、總則（一）目的為加強稅收信用體系建設(shè)，規(guī)范稅收征管秩序，提高納稅人稅法遵從度，促進(jìn)社會信用體系建設(shè)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人以及個體工商戶納稅人。（三）基本原則1.合法公正原則：信用等級評定工作嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行，確保評定結(jié)果客觀、公正、公平。2.全面評價原則：從納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)違法違章等多方面進(jìn)行綜合評價，全面反映納稅人的納稅信用狀況。3.動態(tài)調(diào)整原則：對納稅人的信用等級實行動態(tài)管理，根據(jù)納稅人在一定時期內(nèi)的納稅信用表現(xiàn)，適時調(diào)整其信用等級。4.激勵與懲戒并重原則：對不同信用等級的納稅人采取相應(yīng)的激勵和懲戒措施，引導(dǎo)納稅人依法誠信納稅。二、信用等級評定指標(biāo)及評分標(biāo)準(zhǔn)（一）稅務(wù)登記情況（15分）1.開業(yè)登記及時率（5分）：納稅人按規(guī)定期限辦理開業(yè)稅務(wù)登記的，得5分；未按規(guī)定期限辦理的，每逾期1天扣0.1分，扣完為止。2.扣繳稅款登記（3分）：負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的納稅人按規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，得3分；未辦理的，不得分。3.稅務(wù)變更登記及時率（4分）：納稅人按規(guī)定期限辦理稅務(wù)變更登記的，得4分；未按規(guī)定期限辦理的，每逾期1天扣0.1分，扣完為止。4.停復(fù)業(yè)登記（2分）：實行定期定額征收方式的個體工商戶按規(guī)定辦理停復(fù)業(yè)登記的，得2分；未辦理的，不得分。5.注銷登記（1分）：納稅人按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的，得1分；未按規(guī)定辦理的，不得分。（二）納稅申報情況（25分）1.按期納稅申報率（10分）：納稅人按照規(guī)定的申報期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報的，得10分；申報率每低于100%一個百分點扣1分，扣完為止。2.申報準(zhǔn)確率（10分）：納稅申報數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營情況相符，無虛假申報的，得10分；申報準(zhǔn)確率每低于100%一個百分點扣1分，扣完為止。3.代扣代繳按期申報率（3分）：負(fù)有代扣代繳義務(wù)的納稅人按規(guī)定期限進(jìn)行代扣代繳申報的，得3分；未按規(guī)定期限申報的，每逾期1天扣0.1分，扣完為止。4.財務(wù)報表報送率（2分）：納稅人按規(guī)定報送財務(wù)報表的，得2分；未按規(guī)定報送的，不得分。（三）賬簿憑證管理情況（15分）1.賬簿設(shè)置（5分）：納稅人按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿的，得5分；未按規(guī)定設(shè)置的，不得分。2.憑證保管（5分）：納稅人按照規(guī)定妥善保管各類記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)涉稅資料的，得5分；未按規(guī)定保管的，酌情扣分。3.發(fā)票管理（5分）：納稅人按照發(fā)票管理規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票的，得5分；有違反發(fā)票管理規(guī)定行為的，酌情扣分。（四）稅款繳納情況（25分）1.按期入庫率（15分）：納稅人按照規(guī)定期限繳納稅款的，得15分；入庫率每低于100%一個百分點扣1分，扣完為止。2.欠稅增減率（5分）：納稅人欠稅余額較年初無增加的，得5分；每增加1%扣1分，扣完為止。3.滯納金加收率（3分）：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，加收滯納金的，得3分；未加收滯納金的，不得分。4.罰款入庫率（2分）：納稅人被稅務(wù)機關(guān)處以罰款后，按時足額繳納罰款的，得2分；未按時足額繳納的，不得分。（五）稅務(wù)違法違章情況（20分）1.涉稅違法違章記錄（10分）：納稅人在評估年度內(nèi)無涉稅違法違章記錄的，得10分；有輕微違法違章記錄的，每次扣2分；有一般違法違章記錄的，每次扣5分；有嚴(yán)重違法違章記錄的，每次扣10分，扣完為止。2.稅務(wù)行政處罰處理情況（5分）：納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定，在規(guī)定期限內(nèi)履行完畢的，得5分；未履行的，不得分。3.稅收保全、強制執(zhí)行措施執(zhí)行情況（3分）：納稅人在稅務(wù)機關(guān)依法采取稅收保全、強制執(zhí)行措施時，積極配合執(zhí)行的，得3分；拒不配合執(zhí)行的，不得分。4.其他違法違章情況（2分）：納稅人有其他違反稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的行為，酌情扣分。三、信用等級評定程序（一）信息采集1.各稅源管理部門負(fù)責(zé)采集本轄區(qū)內(nèi)納稅人的各類涉稅信息，包括納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)違法違章等情況，并及時錄入稅收征管信息系統(tǒng)。2.信息采集應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性的原則，確保采集的信息能夠客觀、全面地反映納稅人的納稅信用狀況。（二）初評1.每年[具體時間]，各稅源管理部門按照本制度規(guī)定的評定指標(biāo)及評分標(biāo)準(zhǔn)，對轄區(qū)內(nèi)納稅人上一年度的納稅信用情況進(jìn)行初評，計算納稅人的信用得分，并確定其信用等級初步意見。2.初評結(jié)果應(yīng)在部門內(nèi)部進(jìn)行公示，公示期不少于[X]個工作日。公示期間，如有納稅人提出異議，稅源管理部門應(yīng)及時進(jìn)行核實和處理，并根據(jù)核實情況調(diào)整初評結(jié)果。（三）審核1.稅源管理部門將初評結(jié)果及相關(guān)資料報送至征管科，征管科對各稅源管理部門的初評工作進(jìn)行審核，重點審核評定指標(biāo)的執(zhí)行情況、評分計算的準(zhǔn)確性以及初評結(jié)果的合理性。2.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，征管科應(yīng)及時反饋給稅源管理部門，要求其進(jìn)行核實和整改，并重新報送審核。（四）審定1.征管科將審核后的初評結(jié)果及相關(guān)資料報送至分管局長，分管局長對納稅信用等級評定工作進(jìn)行審定，確定最終評定結(jié)果。2.審定結(jié)果應(yīng)在本局內(nèi)部進(jìn)行公示，公示期不少于[X]個工作日。公示期間，如有納稅人提出異議，征管科應(yīng)會同相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果調(diào)整審定結(jié)果。（五）發(fā)布公示無異議后，本局將納稅人的納稅信用等級評定結(jié)果通過辦稅服務(wù)廳公告欄、稅務(wù)網(wǎng)站等渠道向社會發(fā)布，并將評定結(jié)果告知納稅人。四、信用等級分類及管理措施（一）信用等級分類納稅信用等級分為A、B、C、D四級。1.A級：年度評價指標(biāo)得分90分以上的納稅人。2.B級：年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的納稅人。3.C級：年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的納稅人。4.D級：年度評價指標(biāo)得分不滿40分的納稅人或存在直接判級情形的納稅人。（二）A級納稅人管理措施1.激勵措施發(fā)票領(lǐng)用：一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理。綠色通道：在辦稅服務(wù)廳提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項。優(yōu)先辦理出口退稅：對符合出口退（免）稅規(guī)定的，可優(yōu)先為其辦理出口退（免）稅。納稅信用貸款支持：稅務(wù)機關(guān)與銀行等金融機構(gòu)建立合作機制，將A級納稅人名單推送至金融機構(gòu)，金融機構(gòu)在融資授信、利率優(yōu)惠等方面給予A級納稅人一定支持。簡化稅務(wù)檢查：除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查。2.動態(tài)管理：對A級納稅人實行動態(tài)管理，如發(fā)現(xiàn)納稅人存在違反稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的行為，將及時調(diào)整其信用等級，并采取相應(yīng)的管理措施。（三）B級納稅人管理措施1.正常管理：對B級納稅人進(jìn)行正常稅收征管，重點加強日常涉稅政策輔導(dǎo)和宣傳。2.信用提醒：稅務(wù)機關(guān)適時對B級納稅人進(jìn)行納稅信用提醒，引導(dǎo)其提高納稅遵從度。（四）C級納稅人管理措施1.從嚴(yán)管理：對C級納稅人加強稅收征管，嚴(yán)格控制其發(fā)票供應(yīng)量，加強納稅評估，適時進(jìn)行稅收檢查。2.重點監(jiān)控：將C級納稅人列為重點監(jiān)控對象，提高其納稅申報的審核頻率，加強對其財務(wù)核算和經(jīng)營情況的監(jiān)督檢查。（五）D級納稅人管理措施1.懲戒措施發(fā)票管理：增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)。出口退稅管理：對出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，嚴(yán)格審核，加強比對分析，必要時可按照規(guī)定實地核查。納稅評估：加強納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料，重點監(jiān)控其發(fā)票開具、納稅申報、稅款繳納等情況。稅務(wù)檢查：列入年度檢查計劃重點檢查對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)。加強合作與聯(lián)動：加強與相關(guān)部門的合作與聯(lián)動，將D級納稅人名單通報相關(guān)部門，在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止。媒體曝光：通過稅務(wù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳公告欄等渠道向社會公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級。2.信用修復(fù)：D級納稅人在糾正其失信行為后，可向稅務(wù)機關(guān)提出信用修復(fù)申請，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其整改情況進(jìn)行審核，符合條件的可調(diào)整其信用等級。五、信用等級復(fù)評及調(diào)整（一）復(fù)評納稅人對納稅信用等級評定結(jié)果有異議的，可以在公示期內(nèi)向本局提出復(fù)評申請。本局應(yīng)在接到復(fù)評申請后的[具體時間]內(nèi)組織人員進(jìn)行調(diào)查核實，并作出復(fù)評決定。復(fù)評結(jié)果為最終評定結(jié)果，不得再次申請復(fù)評。（二）調(diào)整納稅人在評定年度內(nèi)，如發(fā)生影響納稅信用等級的重大事項，應(yīng)及時向稅源管理部門報告，稅源管理部門根據(jù)實際情況調(diào)整其信用等級，并報征管科審核，分管局長審定。六、信息保密與查詢（一）信息保密本局對納稅人的納稅信用信息嚴(yán)格保密，除法律法規(guī)另有規(guī)定外，不得向任