《會計崗位綜合實訓(xùn)（第二版）》課件崗位二：往來核算崗位

崗位二往來核算崗位

一、編制通用記賬憑證（以會計分錄代替）

1、借：應(yīng)收賬款一一廣發(fā)電子有限公司8700000

貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲混合組件7500000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1200000

2、借：原材料——A材料600000

——B材料150（X）00

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）336000

貸：應(yīng)付賬款一一徐州鵬飛公司2436000

3、借：應(yīng)收賬款一一北方電子有限公司3480000

貸：主營業(yè)務(wù)收入----甲混合組件3000000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）480000

4、借：其他應(yīng)收款一一王海3000

貸：庫存現(xiàn)金3000

5、借：銀行存款351000

貸：應(yīng)收賬款一一金陽光有限公司351000

6、借：應(yīng)付賬款一一徐州鵬飛公司243600（）

貸：銀行存款2436000

7、借：銀行存款250000

貸：應(yīng)收賬款一一光明機械廠250000

8、借：庫存現(xiàn)金800

貸：應(yīng)收賬款一一藍(lán)天公司800

借：庫存現(xiàn)金1000

貸：預(yù)收賬款一一華立公司1000

9、借：銀行存款100000

貸：預(yù)收賬款一一廣州三星公司100000

10、借：管理費用3071.70

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）28.30

貸：其他應(yīng)收款一一王海3000

庫存現(xiàn)金100

11、借：銀行存款3450000

財務(wù)費用——現(xiàn)金折扣30000

貸：應(yīng)收賬款一一北方電子有限公司3480000

12、借：在途材料一一B材料360000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）57600

貸：應(yīng)付賬款一一珠海公司417600

13、借:銀行存款27300

貸：應(yīng)收票據(jù)一一新興發(fā)機電公司27300

14、借：庫存現(xiàn)金2000

貸：其他應(yīng)付款一一市農(nóng)機公司2000

15、借:預(yù)付賬款一一東方公司50000

貸：銀行存款5()()(X)

16、借:壞賬準(zhǔn)備5000

貸：應(yīng)收賬款一一大華機電公司5000

17、借:應(yīng)付賬款一一珠海公司417600

貸：銀行存款417600

18、借:原材料----A材料500000

——B材料500000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）160000

貸：應(yīng)付票據(jù)一一徐州鵬飛公司1160000

19、借：銀行存款127155.60

財務(wù)費用1544.40

貸：應(yīng)收票據(jù)一一廣州市機械廠128700

20、借：應(yīng)付賬款一一華成有限責(zé)任公司351000

貸：銀行存款351000

21、借：資產(chǎn)減值損失一一計提的壞賬損失61260

貸：壞賬準(zhǔn)備61260

二、登記賬簿

（-）應(yīng)收賬款總賬及明細(xì)賬

應(yīng)收賬款總賬單位：元

2017年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借606800.00

21銷售產(chǎn)品，款未收8700000.00借9306800.00

43銷售產(chǎn)品，款未收348(X)00.00借12786800.00

85收到前欠貨款351000.00借12435800.00

127收到前欠貨款25(X)00.00借12185800.00

1581/2收回貨款800.00借12185000.00

2211收回貨款3480000.00借8705000.00

2816確認(rèn)壞賬5000.00借8700000.00

31本月合計⑵80000.0()40868(X).00借8700000.00

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：金陽光有限公司單位：元

2017年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借351000

127收到前欠貨款351000平0

31本月合計351000平0

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：光明機械廠單位：元

2017年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借2501X)0

85收到前欠貨款250000平0

31本月合計250000平0

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：藍(lán)天公司單位：元

2017年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借800

1581/2收回貨款800平0

31本月合計800平0

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：大華機電公司單位：元

2017年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借5000

2816確認(rèn)壞賬5000平0

31本月合計5000平0

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：廣發(fā)電子有限公司單位：元

2017年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

1221銷售產(chǎn)品，款未收8700000借8700000

31本月合計8700000借8700000

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：北方電子有限公司單位：元

2017年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

1243銷售產(chǎn)品，款未收3480(X)0借3480000

2211收回貨款3480000平0

31本月合計34800003480000平0

（二）應(yīng)付賬款總賬及明細(xì)賬

應(yīng)付賬款總賬單位：元

2017年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額貸351000

42購料款未付2436000貸2787000

106支付購料款2436000貸35IOOO

2312購料款未付417600貸768600

2817支付購料款417600貸35IOOO

3120償壞貨款351000貸0

31本月合計32046002853600平0

應(yīng)付賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：華成有限責(zé)任公司單位：元

2017年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額貸351000

3120償還貨款351000貸0

31本月合計351000平0

應(yīng)付賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：徐州鵬飛公司單位：元

任

2017年人證借

月H