物業(yè)審計制制度

物業(yè)審計制制度

物業(yè)審計制度一、總則1.目的為加強(qiáng)本物業(yè)公司財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為，保障公司資產(chǎn)安全、完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法、合規(guī)、有效運行，特制定本物業(yè)審計制度。2.適用范圍本制度適用于本物業(yè)公司及其下屬各部門、各管理處。涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)收支、內(nèi)部控制及相關(guān)管理活動的審計監(jiān)督。3.審計原則-獨立性原則：審計人員應(yīng)獨立于被審計部門和事項，不受其他部門和個人的干涉，以確保審計工作的客觀性和公正性。-合法性原則：審計工作應(yīng)依據(jù)國家法律法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行，對被審計事項的合法性進(jìn)行審查和評價。-真實性原則：審計人員應(yīng)通過審查和驗證相關(guān)資料、數(shù)據(jù)，確保被審計事項的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)收支真實可靠。-準(zhǔn)確性原則：審計過程中，對審計證據(jù)的收集、分析和評價應(yīng)準(zhǔn)確無誤，審計結(jié)論應(yīng)基于充分、確鑿的證據(jù)。-全面性原則：審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)濟(jì)活動的各個方面，包括但不限于財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、工程建設(shè)、采購業(yè)務(wù)、合同管理等，確保審計無遺漏。二、審計機(jī)構(gòu)與人員1.審計機(jī)構(gòu)設(shè)置-在公司總部設(shè)立獨立的審計部門，直屬公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向總經(jīng)理和董事會匯報工作。審計部門負(fù)責(zé)制定審計計劃、組織實施審計項目、出具審計報告等工作。-根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，可在各區(qū)域管理處設(shè)置兼職審計崗位，協(xié)助總部審計部門開展相關(guān)審計工作。兼職審計人員接受總部審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理。2.審計人員配備-審計部門應(yīng)配備具有專業(yè)資質(zhì)和豐富經(jīng)驗的審計人員，包括注冊會計師、內(nèi)部審計師等。審計人員應(yīng)具備扎實的財務(wù)、審計、法律等專業(yè)知識，熟悉物業(yè)管理行業(yè)的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)政策法規(guī)。-審計人員應(yīng)定期參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和審計工作的需要。3.審計人員職責(zé)-審計部門負(fù)責(zé)人職責(zé)-負(fù)責(zé)制定和完善公司審計制度、審計計劃，并組織實施。-組織、指導(dǎo)和監(jiān)督審計人員開展審計工作，審核審計報告，確保審計工作質(zhì)量。-與公司各部門、各管理處保持溝通協(xié)調(diào)，及時了解公司經(jīng)濟(jì)活動情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。-對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。-定期向公司總經(jīng)理和董事會匯報審計工作進(jìn)展和結(jié)果，及時反饋重大審計事項。-審計人員職責(zé)-根據(jù)審計計劃和任務(wù)安排，開展具體的審計項目，收集、審查和分析審計證據(jù)，編制審計工作底稿。-對被審計部門或事項的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，識別潛在的風(fēng)險和問題，并提出改進(jìn)建議。-撰寫審計報告，客觀、公正地反映審計發(fā)現(xiàn)的問題和結(jié)果，提出處理意見和建議。-協(xié)助公司其他部門開展專項檢查、調(diào)查等工作，提供專業(yè)的審計支持和服務(wù)。-負(fù)責(zé)審計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保審計檔案的完整性和保密性。三、審計范圍與內(nèi)容1.財務(wù)審計-財務(wù)報表審計：對公司財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審計，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，檢查財務(wù)報表是否符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求。-財務(wù)收支審計：審查公司各項財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性，包括收入的確認(rèn)、成本費用的列支、資金的使用等，核實是否存在截留、挪用、虛報、冒領(lǐng)等問題。-資產(chǎn)管理審計：對公司各類資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計，檢查資產(chǎn)的賬實是否相符，資產(chǎn)管理制度是否健全有效，是否存在資產(chǎn)流失、浪費等情況。-資金管理審計：監(jiān)督公司資金的籌集、使用和分配情況，審查資金的安全性、流動性和效益性，檢查資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，防范資金風(fēng)險。2.內(nèi)部控制審計-內(nèi)部控制制度評價：對公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計和運行有效性進(jìn)行評價，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，識別內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和缺陷。-業(yè)務(wù)流程審計：對公司各項業(yè)務(wù)流程，如物業(yè)管理服務(wù)流程、客戶投訴處理流程、工程維修流程、采購流程等進(jìn)行審計，檢查業(yè)務(wù)流程是否順暢、合理，是否存在風(fēng)險點和控制漏洞。-風(fēng)險管理審計：評估公司面臨的各類風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等，審查公司風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等風(fēng)險管理機(jī)制的有效性，提出風(fēng)險防范和控制建議。3.工程審計-工程項目前期審計：對工程項目的可行性研究、項目立項、預(yù)算編制等前期工作進(jìn)行審計，審查項目決策的科學(xué)性、合理性，預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。-工程項目過程審計：在工程項目建設(shè)過程中，對工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更、工程價款支付等進(jìn)行跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保工程項目順利進(jìn)行。-工程項目竣工結(jié)算審計：對工程項目竣工結(jié)算進(jìn)行審計，審核工程結(jié)算金額的真實性、準(zhǔn)確性，檢查工程結(jié)算資料的完整性，防止高估冒算和不合理費用的支出。4.合同審計-合同簽訂審計：對公司各類合同的簽訂進(jìn)行審計，審查合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性和合理性，合同雙方的權(quán)利義務(wù)是否明確，合同風(fēng)險是否可控。-合同執(zhí)行審計：監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，檢查合同各方是否按照合同約定履行義務(wù)，合同執(zhí)行過程中是否存在違約、變更等情況，合同執(zhí)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。-合同終結(jié)審計：在合同履行完畢后，對合同的終結(jié)情況進(jìn)行審計，審查合同的驗收、結(jié)算、歸檔等工作是否規(guī)范，合同執(zhí)行過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)是否得到總結(jié)和反饋。5.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計-對公司各級管理人員在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計，包括經(jīng)營目標(biāo)完成情況、財務(wù)收支管理情況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況、資產(chǎn)保值增值情況等。-在管理人員任期屆滿、調(diào)任、免職、辭職等情況下，應(yīng)及時開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為公司干部考核、任用提供依據(jù)。四、審計工作程序1.審計計劃制定-審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、管理需求和風(fēng)險狀況，于每年年底前制定下一年度的審計計劃，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。-審計計劃應(yīng)包括審計項目名稱、審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間安排、審計人員安排等內(nèi)容。審計計劃應(yīng)具有前瞻性、針對性和可操作性。2.審計準(zhǔn)備階段-成立審計組：根據(jù)審計項目的性質(zhì)和復(fù)雜程度，審計部門確定審計組成員，并指定審計組長。審計組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，能夠勝任審計工作。-收集資料：審計組在實施審計前，應(yīng)向被審計部門或單位發(fā)出審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、要求等事項。同時，收集與審計項目相關(guān)的資料，包括財務(wù)報表、會計憑證、合同協(xié)議、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)文件等。-制定審計方案：審計組根據(jù)審計目標(biāo)和收集的資料，制定詳細(xì)的審計方案，明確審計的具體內(nèi)容、方法、步驟和人員分工等。審計方案應(yīng)經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實施。3.審計實施階段-審查資料：審計人員按照審計方案的要求，對收集的資料進(jìn)行審查和分析，采用審閱、核對、盤點、查詢、函證等審計方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。-實地調(diào)查：對于一些需要實地核實的事項，審計人員應(yīng)進(jìn)行實地調(diào)查，如對資產(chǎn)的實地盤點、對工程項目的實地查看等，以確保審計證據(jù)的真實性和可靠性。-訪談詢問：審計人員可根據(jù)需要與被審計部門的相關(guān)人員進(jìn)行訪談詢問，了解情況，核實問題，獲取口頭證據(jù)。訪談詢問應(yīng)做好記錄，并由被訪談人簽字確認(rèn)。-編制審計工作底稿：審計人員在審計過程中應(yīng)及時編制審計工作底稿，記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題，包括審計事項、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容。審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，便于審計人員之間的溝通和審計報告的編制。4.審計報告階段-撰寫審計報告：審計組在完成審計實施工作后，應(yīng)根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計范圍、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和處理建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)語言簡潔、條理清晰、客觀公正。-征求意見：審計報告初稿完成后，應(yīng)征求被審計部門或單位的意見。被審計部門或單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對審計報告提出書面反饋意見。審計組應(yīng)對被審計部門或單位提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理的意見應(yīng)予以采納，對審計報告進(jìn)行修改完善。-審核批準(zhǔn)：審計報告經(jīng)修改后，報審計部門負(fù)責(zé)人審核。審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)從審計報告的內(nèi)容、格式、結(jié)論、建議等方面進(jìn)行審核，確保審計報告質(zhì)量。審核通過的審計報告報公司總經(jīng)理審批。對于重大審計事項的審計報告，還應(yīng)提交公司董事會審議。-出具審計報告：經(jīng)公司總經(jīng)理或董事會審批通過后，審計部門正式出具審計報告，并送達(dá)被審計部門或單位及相關(guān)部門。審計報告應(yīng)加蓋審計部門印章，并由審計組長簽字。5.審計跟蹤與整改-整改通知：審計報告出具后，審計部門應(yīng)向被審計部門或單位下達(dá)審計整改通知書，明確整改事項、整改要求和整改期限。-整改落實：被審計部門或單位應(yīng)根據(jù)審計整改通知書的要求，制定詳細(xì)的整改措施，認(rèn)真落實整改工作，并在規(guī)定的期限內(nèi)向?qū)徲嫴块T提交整改報告。-跟蹤檢查：審計部門應(yīng)對被審計部門或單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，核實整改措施的執(zhí)行情況和整改效果。對于整改不力的部門或單位，應(yīng)及時督促其整改，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。-結(jié)果反饋：審計部門應(yīng)將審計整改情況進(jìn)行總結(jié)和分析，向公司總經(jīng)理和董事會反饋，為公司完善內(nèi)部控制、加強(qiáng)管理提供參考依據(jù)。五、審計結(jié)果運用1.作為績效考核依據(jù)-將審計結(jié)果納入公司績效考核體系，作為對被審計部門和相關(guān)人員績效考核的重要依據(jù)。對于審計發(fā)現(xiàn)問題較少、整改落實到位的部門和個人，在績效考核中給予適當(dāng)加分或獎勵；對于存在嚴(yán)重問題且整改不力的部門和個人，在績效考核中給予扣分或相應(yīng)的處罰。2.完善內(nèi)部控制制度-根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析公司內(nèi)部控制制度存在的缺陷和不足，提出針對性的改進(jìn)建議。公司各部門應(yīng)根據(jù)審計建議，及時修訂和完善相關(guān)內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞，提高公司管理水平。3.加強(qiáng)干部管理與監(jiān)督-經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為公司干部考核、任用、獎懲的重要參考依據(jù)。對于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中表現(xiàn)優(yōu)秀的干部，應(yīng)給予表彰和提拔重用；對于存在經(jīng)濟(jì)問題或履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任不力的干部，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。4.防范經(jīng)營風(fēng)險-通過審計及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險隱患，提出風(fēng)險防范措施和建議。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計建議，加強(qiáng)風(fēng)險管理，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，降低公司經(jīng)營風(fēng)險。六、審計檔案管理1.檔案內(nèi)容審計檔案應(yīng)包括審計計劃、審計通知書、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計部門反饋意見、審計整改報告等與審計項目相關(guān)的資料。2.檔案整理審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)及時對審計檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，將相關(guān)資料進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。3.檔案保管審計檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放在專門的檔案庫房或檔案柜中，確保檔案的安全。檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱與借閱公司內(nèi)部