事業(yè)單位內(nèi)控管理制度VIP

事業(yè)單位內(nèi)控管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部管理，規(guī)范單位各項經(jīng)濟(jì)活動，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，結(jié)合本單位實際情況，制定本內(nèi)控管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有經(jīng)濟(jì)活動和管理行為。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保單位各項經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面，實現(xiàn)全方位、全過程的內(nèi)部控制。3.制衡性原則：在單位內(nèi)部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保不相容崗位相互分離、相互制約，防止權(quán)力濫用和舞弊行為的發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下和成本增加。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定和要求，結(jié)合本單位的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。收入預(yù)算要充分考慮政策變化、市場需求等因素，支出預(yù)算要嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行編制，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究審定。單位領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)審定后的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合單位的財力狀況和發(fā)展目標(biāo)，編制年度預(yù)算草案，并提交單位職工代表大會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算執(zhí)行控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織各項經(jīng)濟(jì)活動，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，要及時查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、市場變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究審定。單位領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)審定后的預(yù)算調(diào)整申請，編制預(yù)算調(diào)整方案，并提交單位職工代表大會審議通過。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異、預(yù)算執(zhí)行效果等方面的分析。通過預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，為預(yù)算調(diào)整和改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等方面的指標(biāo)。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：本單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)原則：按照國家有關(guān)收入確認(rèn)的規(guī)定和要求，及時、準(zhǔn)確地確認(rèn)各項收入。財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)；事業(yè)收入按照實際收到的款項確認(rèn)；上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入按照實際收到的款項確認(rèn)。3.收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照國家有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定和要求，使用和管理各類收入票據(jù)。建立健全收入票據(jù)管理制度，明確收入票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理要求，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（二）支出管理1.支出范圍：本單位的支出包括人員支出、公用支出、項目支出等。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等；項目支出包括基本建設(shè)項目支出、專項業(yè)務(wù)項目支出等。2.支出審批制度：建立健全支出審批制度，明確各項支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。嚴(yán)格按照審批制度進(jìn)行支出審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.支出報銷制度：制定詳細(xì)的支出報銷制度，明確支出報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和要求。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，報銷手續(xù)應(yīng)齊全、完備。加強(qiáng)對支出報銷的審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。4.支出控制措施：加強(qiáng)對各項支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，確保支出的合理性和合規(guī)性。對公用支出中的差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等實行限額管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。對項目支出實行項目預(yù)算管理，嚴(yán)格按照項目預(yù)算安排資金，確保項目資金?？顚Ｓ?。四、政府采購管理（一）采購預(yù)算編制在編制年度預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)本單位的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，合理編制政府采購預(yù)算。政府采購預(yù)算應(yīng)明確采購項目的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和批復(fù)。（二）采購計劃制定根據(jù)政府采購預(yù)算和實際工作需要，制定政府采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購項目的采購方式、采購時間、采購程序等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和批復(fù)。（三）采購方式選擇根據(jù)采購項目的特點和要求，選擇合適的采購方式。政府采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。在選擇采購方式時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行，確保采購方式的合法性和合規(guī)性。（四）采購程序執(zhí)行嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購活動，包括采購文件編制、采購公告發(fā)布、供應(yīng)商報名、資格審查、開標(biāo)評標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)。在采購過程中，應(yīng)加強(qiáng)對采購活動的監(jiān)督和管理，確保采購活動的公開、公平、公正。（五）采購合同管理采購合同簽訂后，應(yīng)加強(qiáng)對采購合同的管理。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購項目的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗收方式等內(nèi)容。加強(qiáng)對采購合同執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保采購合同的有效履行。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置根據(jù)本單位的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，確保資產(chǎn)的配置與單位的職能和發(fā)展相適應(yīng)。在資產(chǎn)配置過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保資產(chǎn)配置的合法性和合規(guī)性。（二）資產(chǎn)采購按照政府采購管理的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行資產(chǎn)采購。資產(chǎn)采購應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行，確保采購活動的公開、公平、公正。在資產(chǎn)采購過程中，應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)質(zhì)量的驗收，確保采購的資產(chǎn)符合要求。（三）資產(chǎn)使用建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)和權(quán)限。資產(chǎn)使用部門和使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問題。（四）資產(chǎn)處置按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，進(jìn)行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。在資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)處置收入的管理，確保資產(chǎn)處置收入及時足額上繳國庫。（五）資產(chǎn)清查定期對本單位的資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。在資產(chǎn)清查過程中，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)清查中存在的問題，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行及時處理。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項根據(jù)本單位的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，提出建設(shè)項目立項申請。建設(shè)項目立項申請應(yīng)包括項目的背景、目的、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來源等內(nèi)容。在建設(shè)項目立項過程中，應(yīng)加強(qiáng)對項目的可行性研究和論證，確保項目立項的科學(xué)性和合理性。（二）項目設(shè)計委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進(jìn)行建設(shè)項目設(shè)計。建設(shè)項目設(shè)計應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，滿足項目的功能和質(zhì)量要求。在建設(shè)項目設(shè)計過程中，應(yīng)加強(qiáng)對設(shè)計方案的審核和論證，確保設(shè)計方案的科學(xué)性和合理性。（三）項目招標(biāo)按照政府采購管理的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行建設(shè)項目招標(biāo)。建設(shè)項目招標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行，確保采購活動的公開、公平、公正。在建設(shè)項目招標(biāo)過程中，應(yīng)加強(qiáng)對投標(biāo)人資格的審查和評標(biāo)過程的監(jiān)督，確保中標(biāo)人的合法性和合規(guī)性。（四）項目施工與中標(biāo)人簽訂建設(shè)項目施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。建設(shè)項目施工合同應(yīng)包括項目的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工程造價、付款方式等內(nèi)容。在建設(shè)項目施工過程中，應(yīng)加強(qiáng)對施工質(zhì)量的監(jiān)督和管理，確保施工質(zhì)量符合要求。（五）項目驗收建設(shè)項目竣工后，應(yīng)及時組織驗收。建設(shè)項目驗收應(yīng)包括項目的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)質(zhì)量、工程造價等方面的驗收。在建設(shè)項目驗收過程中，應(yīng)加強(qiáng)對驗收資料的審核和驗收結(jié)果的公示，確保驗收結(jié)果的真實性和公正性。七、合同管理（一）合同簽訂在簽訂合同前，應(yīng)進(jìn)行合同的合法性、合規(guī)性審查。合同審查應(yīng)包括合同的主體資格、合同的內(nèi)容條款、合同的簽訂程序等方面的審查。在合同簽訂過程中，應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的條款清晰、準(zhǔn)確、完整。（二）合同履行合同簽訂后，應(yīng)加強(qiáng)對合同履行情況的監(jiān)督和檢查。合同履行部門應(yīng)按照合同約定的內(nèi)容和時間履行合同義務(wù)，確保合同的有效履行。在合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同履行中存在問題，應(yīng)及時與對方協(xié)商解決，如協(xié)商不成，應(yīng)及時采取法律措施維護(hù)單位的合法權(quán)益。（三）合同變更與解除在合同履行過程中，如因客觀情況發(fā)生變化需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行變更或解除。合同變更或解除應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。在合同變更或解除過程中，應(yīng)加強(qiáng)對變更或解除原因的審查和相關(guān)資料的保存，確保合同變更或解除的合法性和合規(guī)性。（四）合同糾紛處理如發(fā)生合同糾紛，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處理。合同糾紛處理應(yīng)遵循合法、公正、及時的原則，通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式解決合同糾紛。在合同糾紛處理過程中，應(yīng)加強(qiáng)對相關(guān)證據(jù)的收集和整理，確保合同糾紛處理的順利進(jìn)行。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、