上墻公司財(cái)務(wù)管理制度

上墻公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.1目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范上墻公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。1.2適用范圍本制度適用于上墻公司及其所屬各部門、子公司。1.3基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保無遺漏。4.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置2.1財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)核算：負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況。2.資金管理：合理籌集、分配和使用資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。3.預(yù)算管理：組織編制公司年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析與調(diào)整。4.成本控制：制定成本控制目標(biāo)和措施，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營成本。5.財(cái)務(wù)分析：定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。6.稅務(wù)管理：依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納和籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.內(nèi)部控制：建立健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.2財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)2.2.1財(cái)務(wù)經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。2.制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，監(jiān)督執(zhí)行情況并及時(shí)調(diào)整。3.組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。4.負(fù)責(zé)資金管理、預(yù)算管理、成本控制等重要財(cái)務(wù)管理工作。5.協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評估。6.對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和指導(dǎo)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.2.2會計(jì)1.負(fù)責(zé)公司日常賬務(wù)處理，包括記賬、算賬、報(bào)賬等工作。2.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。3.登記各類賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。5.負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.2.3出納1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。4.協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放等。2.3財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。財(cái)務(wù)核算管理3.1會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.2會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計(jì)科目不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.3記賬方法與賬務(wù)處理程序1.公司采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。2.賬務(wù)處理程序包括：審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.4財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送相關(guān)部門和單位。資金管理4.1資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)進(jìn)行可行性分析，確保資金籌集的合理性和效益性。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。3.公司向銀行借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，并按照合同約定按時(shí)足額償還借款本息。4.2資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性。各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制月度資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由使用部門填寫資金使用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動、償還債務(wù)等方面。嚴(yán)禁挪用資金用于非公司經(jīng)營活動或違規(guī)用途。4.3資金結(jié)算1.公司加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金安全、及時(shí)、準(zhǔn)確地收付。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，超過規(guī)定限額的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。3.銀行結(jié)算應(yīng)遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.4資金內(nèi)部控制1.公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。2.實(shí)行不相容崗位分離制度，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.定期對資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資金短缺或溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。預(yù)算管理5.1預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、平衡，提出公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司預(yù)算管理委員會審議。公司預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。5.2預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.公司建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定比例時(shí)，發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。5.3預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司預(yù)算管理委員會審議、總經(jīng)理審批后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。5.4預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，計(jì)算考核指標(biāo)得分，并將考核結(jié)果報(bào)公司管理層。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。成本費(fèi)用管理6.1成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、相關(guān)性等原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。6.2成本費(fèi)用分類與核算方法1.公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本核算采用品種法或分步法等方法，按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)步驟歸集和分配生產(chǎn)成本。制造費(fèi)用按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入產(chǎn)品成本。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。6.3成本費(fèi)用控制措施1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的全過程管理。2.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.加強(qiáng)對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低采購成本、生產(chǎn)成本和銷售費(fèi)用等。6.4費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等。2.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)原始憑證，按照審批程序進(jìn)行報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性等。對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不予報(bào)銷。資產(chǎn)管理7.1流動資產(chǎn)7.1.1貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。7.1.2應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)1.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。公司應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)與客戶核對賬目，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.預(yù)付賬款應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，并及時(shí)跟蹤預(yù)付款項(xiàng)的使用情況和結(jié)算情況。7.1.3存貨1.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.公司應(yīng)合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。7.2固定資產(chǎn)7.2.1固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。7.2.2固定資產(chǎn)購置與折舊1.公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和管理，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。7.2.3固定資產(chǎn)清查與處置1.公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。7.3無形資產(chǎn)7.3.1無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。7.3.2無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷1.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算和管理，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。7.3.3無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。稅務(wù)管理8.1稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。每月按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，避免逾期申報(bào)和繳納稅款產(chǎn)生的滯納金和罰款。8.2稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)安排。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行分析，評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。8.3稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.對重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)組織專業(yè)人員進(jìn)行論證和評估，制定應(yīng)對措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督9.1內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對公司重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。9.2外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作