國土局財務(wù)管理制度

國土局財務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范國土局財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障國土局各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于國土局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持依法理財、民主理財、科學(xué)理財，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、公開、透明。統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金，保障重點，兼顧一般。厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效益。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置國土局設(shè)立獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全局財務(wù)管理工作。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，實行崗位責(zé)任制。2.財務(wù)人員任職要求財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正，保守國家機(jī)密和單位財務(wù)秘密。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：全面負(fù)責(zé)國土局財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，編制財務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財務(wù)事項，加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)，對財務(wù)工作的合法性、真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。會計崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制會計憑證和財務(wù)報表，登記會計賬簿，定期核對賬目，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。出納崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)問題及時報告處理。預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財政政策編制預(yù)算，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實反映國土局財務(wù)收支狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，不得虛報、瞞報。完整性原則：將國土局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮各項事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金，優(yōu)先保障重點項目支出，兼顧一般項目支出?？冃栽瓌t：建立健全預(yù)算績效管理制度，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法和程序預(yù)算編制方法：根據(jù)國土局年度工作計劃和財務(wù)收支狀況，采用零基預(yù)算法編制預(yù)算，即不考慮以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，合理確定各項收支預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算編制程序：每年第四季度，國土局各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合國土局整體工作規(guī)劃和財力狀況，提出年度預(yù)算草案，報局長辦公會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作進(jìn)度相匹配。財務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見報局長辦公會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。4.預(yù)算績效管理建立健全預(yù)算績效管理制度，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全過程跟蹤問效。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各部門應(yīng)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自評，并將自評報告報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門自評情況進(jìn)行匯總分析，組織開展預(yù)算績效評價工作，形成預(yù)算績效評價報告。將預(yù)算績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)，對績效好的項目給予優(yōu)先支持，對績效差的項目減少或取消預(yù)算安排。收入管理1.收入范圍國土局收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。財政撥款收入：指國土局從財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。事業(yè)收入：指國土局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，如土地出讓金收入、土地租金收入、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)收入等。經(jīng)營收入：指國土局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入，如國土局下屬企業(yè)的經(jīng)營收入等。其他收入：指國土局取得的除上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.收入管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收入政策和規(guī)定，依法組織收入，確保收入及時、足額入賬。各項收入應(yīng)統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用。加強(qiáng)對事業(yè)收入和經(jīng)營收入的管理，按照規(guī)定合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營項目，確保收入合法合規(guī)。3.收入票據(jù)管理國土局使用的收費(fèi)票據(jù)和收款收據(jù)，必須按照國家有關(guān)規(guī)定向財政部門或稅務(wù)部門購領(lǐng)、使用和保管。收費(fèi)票據(jù)和收款收據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。不得使用非法票據(jù)或自制票據(jù)收取款項，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開票據(jù)。支出管理1.支出范圍國土局支出包括基本支出和項目支出?；局С觯褐竾辆譃楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。項目支出：指國土局為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如土地開發(fā)整理項目支出、地質(zhì)災(zāi)害防治項目支出、國土資源調(diào)查評價項目支出等。2.支出管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。堅持厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。實行歸口管理和分級負(fù)責(zé)制度，各部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)本部門支出的管理和審核，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對全局支出進(jìn)行統(tǒng)一核算和監(jiān)督。3.支出審批程序基本支出：日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由各部門根據(jù)工作需要提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后送財務(wù)部門報銷。人員經(jīng)費(fèi)支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由財務(wù)部門審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后予以發(fā)放。項目支出：項目實施部門根據(jù)項目預(yù)算和工作進(jìn)度編制用款計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。用款計劃報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門根據(jù)資金狀況和項目進(jìn)度安排資金，并報局長審批。項目實施過程中，發(fā)生的各項支出由項目實施部門按照規(guī)定的審批程序?qū)徍撕炞趾髨筘攧?wù)部門報銷。財務(wù)部門對項目支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出合規(guī)、合理、真實。4.費(fèi)用報銷規(guī)定報銷憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章。報銷憑證上應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額、用途等，經(jīng)辦人員、證明人、審批人應(yīng)簽字齊全。差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)部分不予報銷。公務(wù)接待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序執(zhí)行，嚴(yán)格控制接待范圍和次數(shù)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待，不得用公款大吃大喝。固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)攤銷等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實相符。5.政府采購管理嚴(yán)格按照國家有關(guān)政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購。采購部門應(yīng)根據(jù)工作需要編制政府采購預(yù)算，按照規(guī)定的采購方式和程序組織實施采購活動。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守采購紀(jì)律，確保采購公正、公平、公開，維護(hù)國家利益和單位合法權(quán)益。采購合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門備案，財務(wù)部門按照合同約定支付采購款項。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價國土局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。貨幣資金按照實際收入和支出金額計價；短期投資按照實際支付的金額計價；應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額計價；存貨按照實際成本計價。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。無形資產(chǎn)是指國土局擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照實際成本計價。在建工程是指國土局已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程按照實際發(fā)生的支出計價。2.資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行，采購?fù)瓿珊?，采購部門應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后方可交付使用。驗收人員應(yīng)填寫資產(chǎn)驗收單，注明資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價等信息，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗收單和發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，及時登記資產(chǎn)臺賬，確保資產(chǎn)賬實相符。3.資產(chǎn)使用與保管各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立資產(chǎn)使用登記制度，明確資產(chǎn)使用人，確保資產(chǎn)安全、完整。資產(chǎn)使用人應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。財務(wù)部門定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)處置國土局資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)使用部門提出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。資產(chǎn)處置涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，并辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。負(fù)債管理1.負(fù)債分類與管理原則國土局負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。借入款項是指國土局向財政部門、上級主管部門、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項。借入款項應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，嚴(yán)格控制借款規(guī)模，按時償還借款本息。應(yīng)付及預(yù)收款項是指國土局應(yīng)付未付的各種款項，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。應(yīng)付及預(yù)收款項應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式支付，不得拖欠。應(yīng)繳款項是指國土局按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳國庫或財政專戶的款項，包括應(yīng)繳財政專戶款、應(yīng)繳國庫款等。應(yīng)繳款項應(yīng)及時足額上繳，不得截留、坐支、挪用。負(fù)債管理應(yīng)遵循適度舉債、防范風(fēng)險的原則，合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險。2.債務(wù)風(fēng)險控制建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對國土局債務(wù)狀況進(jìn)行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警債務(wù)風(fēng)險。嚴(yán)格控制新增債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保債務(wù)規(guī)模與國土局經(jīng)濟(jì)承受能力相適應(yīng)。加強(qiáng)對債務(wù)資金使用的管理，確保債務(wù)資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益，按時償還債務(wù)本息。定期向財政部門和上級主管部門報告?zhèn)鶆?wù)情況，接受監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督成立國土局財務(wù)監(jiān)督小組，由財務(wù)、審計、紀(jì)檢等部門人員組成，負(fù)責(zé)對全局財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督小組定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理