2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷及答案詳解

2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷及答案詳解考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題只有一個最符合題意的答案，請將正確答案的字母填入題后的括號內(nèi)）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍的說法，正確的是（）。A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍B.銷售土地使用權(quán)屬于增值稅的征稅范圍C.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍D.銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率分別為6%和9%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當天C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當天D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付使用的當天4.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報B.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報C.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實行實名制D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實行限額領(lǐng)購6.下列關(guān)于增值稅一般納稅人管理的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記B.增值稅一般納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記C.增值稅一般納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記D.增值稅一般納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起120日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實行一票一碼B.增值稅專用發(fā)票實行一票一密C.增值稅專用發(fā)票實行一票一密，一碼一密D.增值稅專用發(fā)票實行一票一密，一碼一密，一密一碼8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的使用限于增值稅一般納稅人B.增值稅專用發(fā)票的使用限于增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅專用發(fā)票的使用限于增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人D.增值稅專用發(fā)票的使用限于增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人和個體工商戶9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票作廢的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票在開具當月內(nèi)，發(fā)生退貨、折讓等情形，可以作廢B.增值稅專用發(fā)票在開具次月內(nèi)，發(fā)生退貨、折讓等情形，可以作廢C.增值稅專用發(fā)票在開具次月后，發(fā)生退貨、折讓等情形，可以作廢D.增值稅專用發(fā)票在開具次月后，發(fā)生退貨、折讓等情形，不得作廢10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅一般納稅人B.增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人D.增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人和個體工商戶二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題有兩個或兩個以上最符合題意的答案，請將正確答案的字母填入題后的括號內(nèi)）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記C.增值稅納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記D.增值稅納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率分別為6%和9%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當天C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當天D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付使用的當天4.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報B.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報C.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實行實名制D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實行限額領(lǐng)購6.下列關(guān)于增值稅一般納稅人管理的說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記B.增值稅一般納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記C.增值稅一般納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記D.增值稅一般納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起120日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票實行一票一碼B.增值稅專用發(fā)票實行一票一密C.增值稅專用發(fā)票實行一票一密，一碼一密D.增值稅專用發(fā)票實行一票一密，一碼一密，一密一碼8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票的使用限于增值稅一般納稅人B.增值稅專用發(fā)票的使用限于增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅專用發(fā)票的使用限于增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人D.增值稅專用發(fā)票的使用限于增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人和個體工商戶9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票作廢的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票在開具當月內(nèi)，發(fā)生退貨、折讓等情形，可以作廢B.增值稅專用發(fā)票在開具次月內(nèi)，發(fā)生退貨、折讓等情形，可以作廢C.增值稅專用發(fā)票在開具次月后，發(fā)生退貨、折讓等情形，可以作廢D.增值稅專用發(fā)票在開具次月后，發(fā)生退貨、折讓等情形，不得作廢10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅一般納稅人B.增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人D.增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人和個體工商戶三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”）1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（）2.增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。（）3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，提供加工、修理修配勞務(wù)的當天，銷售不動產(chǎn)的當天，銷售無形資產(chǎn)的當天。（）4.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（）5.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。（）6.增值稅一般納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）7.增值稅專用發(fā)票實行一票一碼，一碼一密。（）8.增值稅專用發(fā)票的使用限于增值稅一般納稅人。（）9.增值稅專用發(fā)票在開具當月內(nèi)，發(fā)生退貨、折讓等情形，可以作廢。（）10.增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅一般納稅人。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）1.某增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）銷售貨物一批，不含稅銷售額200萬元，適用的增值稅稅率為13%。（3）購進設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（4）銷售不動產(chǎn)，取得的全部價款和價外費用為300萬元，適用的增值稅稅率為9%。要求：計算該納稅人2024年度應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、綜合題（本大題共1小題，共20分。要求結(jié)合材料，分析問題，并給出答案）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）銷售貨物一批，不含稅銷售額200萬元，適用的增值稅稅率為13%。（3）購進設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（4）銷售不動產(chǎn)，取得的全部價款和價外費用為300萬元，適用的增值稅稅率為9%。（5）企業(yè)當期發(fā)生管理費用20萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費5萬元。要求：根據(jù)以上材料，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅稅額，并分析企業(yè)當期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費是否可以抵扣增值稅。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分。要求結(jié)合材料，分析問題，并給出答案）材料：某增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）銷售貨物一批，不含稅銷售額200萬元，適用的增值稅稅率為13%。（3）購進設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（4）銷售不動產(chǎn)，取得的全部價款和價外費用為300萬元，適用的增值稅稅率為9%。（5）企業(yè)當期發(fā)生管理費用20萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費5萬元。要求：根據(jù)以上材料，分析該企業(yè)在增值稅申報過程中可能存在的問題，并提出相應(yīng)的整改措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，故選D。2.C解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分別為6%和9%，零稅率適用于出口貨物，故選C。3.B解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供加工、修理修配勞務(wù)的當天，故選B。4.B解析思路：納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，故選B。5.A解析思路：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，故選A。6.A解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，故選A。7.A解析思路：增值稅專用發(fā)票實行一票一碼，故選A。8.A解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用限于增值稅一般納稅人，故選A。9.A解析思路：增值稅專用發(fā)票在開具當月內(nèi)，發(fā)生退貨、折讓等情形，可以作廢，故選A。10.A解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅一般納稅人，故選A。二、多項選擇題1.AD解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，故選AD。2.ABCD解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分別為6%和9%，零稅率適用于出口貨物，征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，故選ABCD。3.ABCD解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的當天，故選ABCD。4.ABCD解析思路：納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日至90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，故選ABCD。5.ABCD解析思路：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，領(lǐng)購實行實名制，領(lǐng)購實行限額領(lǐng)購，故選ABCD。6.AD解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，故選AD。7.ACD解析思路：增值稅專用發(fā)票實行一票一碼，一碼一密，一密一碼，故選ACD。8.ACD解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用限于增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人和個體工商戶，故選ACD。9.AD解析思路：增值稅專用發(fā)票在開具當月內(nèi)，發(fā)生退貨、折讓等情形，可以作廢，故選AD。10.ABCD解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人和個體工商戶，故選ABCD。三、判斷題1.√解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，故判斷正確。2.×解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分別為6%和9%，零稅率適用于出口貨物，故判斷錯誤。3.√解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的當天，故判斷正確。4.√解析思路：納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，故判斷正確。5.√解析思路：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，故判斷正確。6.√解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，故判斷正確。7.×解析思路：增值稅專用發(fā)票實行一票一碼，一碼一密，故判斷錯誤。8.√解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用限于增值稅一般納稅人，故判斷正確。9.√解析思路：增值稅專用發(fā)票在開具當月內(nèi)，發(fā)生退貨、折讓等情形，可以作廢，故判斷正確。10.√解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅一般納稅人，故判斷正確。四、計算題1.解析思路：（1）銷項稅額=200萬元×13%=26萬元（2）進項稅額=13萬元+6.5萬元=19.5萬元（3）應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=26萬元-19.5萬元=6.5萬元（4）銷項稅額=300萬元×9%=27萬元（5）應(yīng)繳納的增值稅稅額=26萬元+27萬元-19.5萬元=33.5萬元2.解析思路：（1）銷項稅額=200萬元×13%=26萬元（2）進項稅額=13萬元+6.5萬元=19.5萬元（3）應(yīng)