中學(xué)預(yù)算制度管理制度

中學(xué)預(yù)算制度管理制度一、總則（一）目的為加強中學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作順利開展，特制定本預(yù)算制度管理制度。（二）適用范圍本制度適用于中學(xué)各部門及全體教職員工。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度編制和執(zhí)行預(yù)算。2.完整性原則：將學(xué)校所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、可靠，如實反映學(xué)校財務(wù)收支狀況和事業(yè)發(fā)展計劃。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理確定各項支出比例，優(yōu)先保障重點項目和事業(yè)發(fā)展需要。5.績效導(dǎo)向原則：強化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效目標(biāo)的匹配度。二、預(yù)算管理機構(gòu)及職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各職能部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)：審議學(xué)校預(yù)算管理制度、辦法和流程。審議學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價。（二）財務(wù)部門1.職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作。牽頭組織年度預(yù)算編制工作，匯總審核各部門預(yù)算草案，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達、執(zhí)行監(jiān)控、分析和報告。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的初審工作。配合相關(guān)部門開展預(yù)算績效評價工作。（三）各職能部門1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，收集、整理、分析相關(guān)預(yù)算資料，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進度和質(zhì)量。負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。配合財務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整、績效評價等工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括人員支出、公用支出、項目支出等。人員支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費等；項目支出主要包括基本建設(shè)項目支出、專項業(yè)務(wù)項目支出等。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等；各職能部門收集、整理、分析相關(guān)預(yù)算資料，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。2.初審階段：財務(wù)部門對各職能部門提交的預(yù)算建議數(shù)進行初審，審核預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，提出初審意見。3.匯總平衡階段：財務(wù)部門匯總各職能部門的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，進行綜合平衡，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。4.審議批準(zhǔn)階段：預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報上級主管部門和財政部門審批。（四）編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)國家政策、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上一年度收入情況和本年度收入增減因素，采用零基預(yù)算法或增量預(yù)算法編制。2.支出預(yù)算：人員支出按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)校實際情況編制；公用支出按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項目支出按照項目的輕重緩急和實際需要編制，采用項目預(yù)算法。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算下達學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)上級主管部門和財政部門審批后，由財務(wù)部門及時下達各職能部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和報告。2.各職能部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。3.財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行進度較慢的部門進行重點監(jiān)控，及時督促其采取措施加快預(yù)算執(zhí)行進度。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：國家政策發(fā)生重大變化，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。因不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行無法正常進行的。其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整的程序：各職能部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行初審，提出初審意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，下達調(diào)整預(yù)算通知，各職能部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和預(yù)算管理委員會。2.預(yù)算分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、預(yù)算執(zhí)行差異原因分析等。3.通過預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，為預(yù)算調(diào)整和加強預(yù)算管理提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機制，對各職能部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核的內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的進度和質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各職能部門的績效考核掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行通報批評，并責(zé)令其限期整改。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計部門定期對學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進行審計監(jiān)督，確保預(yù)算管理的合規(guī)性和有效性。2.財務(wù)部門加強對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。（二）外部監(jiān)督接受上級主管部